Trước khi mua nhà, người bán nhà có bảo rằng cô ta chỉ có 1 tài sản nên không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Nhưng bên chi cục thuế bảo với tôi là trừ khi vượt qua 6 tháng sau khi bán nhà thì không phải đóng, còn hiện tại chỉ mới qua 1 tháng nên vẫn phải đóng thuế. Tôi có liên lạc với người bán nhà bảo cô ta làm thủ tục và đóng thuế để sau đó chi cục thuế mới trả lại sổ hồng cho tôi. cô ta đồng ý nhưng mấy hôm nay không liên lạc được với cô ấy nữa. Trong trường hợp cô ấy không đóng thuế thì tôi phải làm gì? Có điều luật nào mà người bán không đóng tiền thuế thì họ sẽ bị phạt và người mua vẫn đóng tiền thuế trước bạ và lấy được sổ hồng không ạ?
Xin cám ơn công ty nhiều ạ!
Trả lời:
Cảm ơn bạn đã quan tâm và gửi câu hỏi đến cho chúng tôi. Liên quan đến vấn đề của bạn chúng tôi xin được giải đáp như sau:
1. Cơ sở pháp lý:
Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007;
Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi bổ sung năm 2012;
Nghị định 65/2013/NĐ-CP của Chính Phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Luật nhà ở năm 2014.
2. Nội dung phân tích:
Thứ nhất: Quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng bất động sản.
Theo khoản 2 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân:
“2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.”
Đồng thời theo hướng dẫn tại Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP của Chính Phủ:
“2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
Cá nhân chuyển nhượng có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam theo quy định tại Khoản này phải đáp ứng các điều kiện sau:
a) Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó);
b) Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày;
c) Nhà ở, quyền sử dụng đất ở được chuyển nhượng toàn bộ;
Việc xác định quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở căn cứ vào giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở. Cá nhân có nhà ở, đất ở chuyển nhượng có trách nhiệm kê khai và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác của việc kê khai. Trường hợp cơ quan có thẩm quyền phát hiện kê khai sai thì không được miễn thuế và bị xử lý theo quy định của pháp luật.”
Như vậy, với quy định trên, nếu người bán nhà cho bạn đáp ứng điều kiện được quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP của Chính Phủ thì được miễn thuế thu nhập cá nhân, cụ thể:
– Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó);
– Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày;
– Nhà ở, quyền sử dụng đất ở được chuyển nhượng toàn bộ;
Do bạn không nói rõ về người chuyển nhượng nhà cho bạn nên bạn cần căn cứ vào quy định trên để biết xem người bán nhà có đủ điều kiện để được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà cho bạn.
Thứ hai: Về người mua nhà được cấp sổ hồng khi người bán nhà không nộp thuế thu nhập cá nhân ?
Theo Điều 12 Luật nhà ở năm 2014 quy định về thời điểm chuyển quyền sở hữu nhà ở
“1. Trường hợp mua bán nhà ở mà không thuộc diện quy định tại khoản 3 Điều này và trường hợp thuê mua nhà ở thì thời điểm chuyển quyền sở hữu nhà ở là kể từ thời điểm bên mua, bên thuê mua đã thanh toán đủ tiền mua, tiền thuê mua và đã nhận bàn giao nhà ở, trừ trường hợp các bên có thỏa thuận khác.
2. Trường hợp góp vốn, tặng cho, đổi nhà ở thì thời điểm chuyển quyền sở hữu là kể từ thời điểm bên nhận góp vốn, bên nhận tặng cho, bên nhận đổi nhận bàn giao nhà ở từ bên góp vốn, bên tặng cho, bên đổi nhà ở.
3. Trường hợp mua bán nhà ở giữa chủ đầu tư dự án xây dựng nhà ở với người mua thì thời điểm chuyển quyền sở hữu nhà ở là kể từ thời điểm bên mua nhận bàn giao nhà ở hoặc kể từ thời điểm bên mua thanh toán đủ tiền mua nhà ở cho chủ đầu tư. Đối với nhà ở thương mại mua của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản thì thời điểm chuyển quyền sở hữu được thực hiện theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản.
4. Trường hợp thừa kế nhà ở thì thời điểm chuyển quyền sở hữu nhà ở được thực hiện theo quy định của pháp luật về thừa kế.
5. Các giao dịch về nhà ở quy định tại các khoản 1, 2 và 3 Điều này phải tuân thủ các điều kiện về giao dịch nhà ở và hợp đồng phải có hiệu lực theo quy định của Luật này.”
Như vậy, với trường hợp của bạn, bạn đã có quyền sở hữu với căn hộ từ thời điểm thanh toán đầy đủ tiền mua nhà và đã nhận bàn giao nhà trừ trường hợp 2 bên có thỏa thuận khác, khi có quyền sở hữu căn hộ bạn hoàn toàn có quyền được yêu cầu cấp sổ hồng mà không phụ thuộc vào người mua đã nộp thuế thu nhập cá nhân hay chưa.
Trên đây là ý kiến tư vấn của chúng tôi về câu hỏi của quý khách hàng. Việc đưa ra ý kiến tư vấn nêu trên căn cứ vào các quy định của pháp luật và thông tin do quý khách hàng cung cấp. Mục đích đưa ra nội dung tư vấn này là để các cá nhân, tổ chức tham khảo. Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hoặc thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến quý khách chưa hiểu hết vấn đề hoặc/ và có sự vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của quý khách hàng.
Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận Luật sư của LVN Group tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: 1900.0191 hoặc gửi qua Tư vấn pháp luật miễn phí qua Emailđể nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật LVN Group.
Rất mong nhận được sự hợp tác!
Trân trọng./.
Bộ phận Tư vấn pháp luật đất đai – Công ty luật LVN Group