khi doanh nghiệp tôi yêu cầu hộ gia đình xuất hóa đơn 1 tháng tiền nhà phát sinh thì họ có thông báo từ cục thuế là ko cần hóa đơn đỏ, mà họ chỉ cung cấp cho chúng tôi các chứng từ họ nộp thuế GTGT (5%), thuế TNCN (5%) của 1 tháng này. Cho hỏi như vậy có đúng không ạ? Và doanh nghiệp em sẽ phải thanh toán tiền nhà cho hộ gia đình là 11tr + 5% tiền Thuế GTGT phải không ạ? 

Em xin chân thành cám ơn ! 

Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục tư vấn pháp luật thuếcủa Công ty Luật LVN Group.

>> Luật sư tư vấn luật thuế trực tuyến, gọi:1900.0191

Nội dung trả lời

Cơ sở pháp lý

Thông tư 119/2014/TT-BTC được ban hành ngày 24/8/2014 của Bộ Tài chính để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế

Nội dung phân tích:

Theo quy định của Thông tư 119/2014/TT-BTC thì để xác định trường hợp cho thuê nhà của bạn có phải đóng thuế và kê khai thuế hay không thì dựa trên tổng số tiền cho thuê theo trung bình năm hoặc trung bình tháng của bạn. 

1. hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được từ 100 triệu trở xuống trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê trung bình hàng tháng từ 8.4 triệu đồng trở xuống thì không cần phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. 

2. Trường hợp cá nhân có tài sản cho thuê mà tổng số tiền cho thuê trong năm thu được 100 triệu trở lên, hoặc số tiền cho thuê trung bình hàng tháng từ 8,4 triệu đồng trở lên thì cần phải nộp các loại thuế sau:

– Thuế môn bài: 1 triệu đồng/năm

– Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Theo Điều 4 Thông tư 92/2015/TT-BTC  ngày 15/6/2015 thì Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản được tính như sau:

– Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác không bao gồm tiền phạt, tiền bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê;

– Doanh thu tính thuế Thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, tiền bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

– Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân xác định doanh thu trả tiền một lần.

Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%

Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%

Như vậy, nếu trong trường hợp này ,  người cho  bạn thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu/ năm hoặc 8,4 triệu/ tháng thì  chủ nhà đó phải nộp số tiền thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài như quy định tại điều trên . Trong đó thuế GTGT là loại thuế gián thu đánh vào phần giá trị tăng thêm của sản phẩm dịch vụ , tuy công ty bạn là chủ thể gánh chịu loại thuế này  nhưng người trực tiếp nộp loại thuế này cho cơ quan thuế lại là người chủ nhà nên việc công ty bạn phải thanh toán số tiền 11 triệu đồng và 5% thuế GTGT cho người chủ nhà  là không trái với quy định của pháp luật .  

Về vấn đề  cơ quan thuế không cấp hóa đơn đỏ ( hóa đơn GTGT )  cho người chủ nhà , trước hết Điều 13 thông tư 39/2014/TT-BTC quy định: 

“Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.”

Để biết người chủ nhà  có phải đối tượng phải kê khai nộp thuế không, khoản 2 Điều 1 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:

“2. Người nộp thuế nêu tại khoản 1 Điều này không bao gồm cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống

Vậy trong năm đó người chủ nhà cho bạn thuê 8 tháng , mỗi tháng có doanh thu 11 triệu nên họ có 88 triệu vì vậy người chủ nhà không thuộc đối tượng được cấp hóa đơn đỏ  nhưng họ có giấy tờ chứng minh họ đã nộp thuế .

Mọi vướng mắc bạn vui lòng trao đổi trực tiếp với bộ phận Luật sư của LVN Group tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài 24/7 gọi số: 1900.0191 hoặc gửi qua email: Tư vấn pháp luật qua Email để nhận được sự tư vấn, hỗ trợ từ Luật LVN Group.

Rất mong nhận được sự hợp tác!

Trân trọng./.

Bộ phận Luật sư Tư vấn Pháp luật thuế