Luật sư trả lời:

Chào Anh/Chị, Cảm ơn anh/chị đã gửi thắc mắc của mình đến công ty Luật LVN Group, trong phạm vi thông tin mà chúng tôi được cung cấp, Luật LVN Group xin được tư vấn như sau:

Căn cứ Điểm b, Khoản 8, Điều 4 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính (có hiệu lực từ ngày 01/01/2014) thì đối với: “Hoạt động cho vay riêng lẻ, không phải hoạt động kinh doanh, cung ứng thường xuyên của người nộp thuế không phải là tổ chức tín dụng” hiện thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Căn cứ Công văn số 4044/CT-TTHT ngày 29/5/2014 của Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh hướng dẫn về trường hợp nộp thuế GTGT khi cho vay nhàn rỗi như sau:

“Ví dụ 5: Công ty cổ phần VC có tiền nhàn rỗi tạm thời chưa phục vụ hoạt động kinh doanh, Công ty cổ phần VC ký hợp đồng cho Công ty T vay tiền trong thời hạn 6 tháng và được nhận khoản tiền lãi thì khoản tiền lãi Công ty cổ phần VC nhận được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.”

Theo nội dung hướng dẫn như trên, việc cho các công ty khác vay khoản tiền nhàn rỗi của Công ty anh/chị sẽ không được xem phải hoạt động kinh doanh do đó khoản tiền lãi mà Công ty anh/chị nhận được thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, Công ty anh/chị cũng cần lưu ý rằng khi thu tiền lãi Công ty phải lập hóa đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ thu lãi tiền vay dòng thuế suất, số thuế GTGT không ghi và gạch chéo.

Mặc dù không thuộc diện phải chịu thuế GTGT, nhưng theo quy định của pháp luật hiện hành, khoản lợi nhuận từ việc cho vay vẫn được xem là thu nhập khác để tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Công ty anh/chị. Cụ thể tại khoản 7 Điều 7 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định như sau:

“7. Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn bao gồm cả tiền lãi trả chậm, lãi trả góp, phí bảo lãnh tín dụng và các khoản phí khác trong hợp đồng cho vay vốn.

– Trường hợp khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn phát sinh cao hơn các khoản chi trả lãi tiền vay theo quy định, sau khi bù trừ, phần chênh lệch còn lại tính vào thu nhập khác khi xác định thu nhập chịu thuế.

– Trường hợp khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn phát sinh thấp hơn các khoản chi trả lãi tiền vay theo quy định, sau khi bù trừ, phần chênh lệch còn lại giảm trừ vào thu nhập sản xuất kinh doanh chính khi xác định thu nhập chịu thuế”.

Trên đây là ý kiến tư vấn của Luật LVN Group về “Công ty cho doanh nghiệp khác vay vốn để lấy lãi, có phải nộp thuế giá trị gia tăng không?”. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác anh/chị vui lòng liên hệ Luật sư tư vấn pháp luật doanh nghiệp trực tuyến qua tổng đài điện thoại gọi số: 1900.0191 để được giải đáp.

Rất mong nhận được sự hợp tác!

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn pháp luật Doanh nghiệp – Công ty luật LVN Group