Hướng dẫn điều kiện và thủ tục mua hoá đơn quyển của cơ quan thuế ?

Vậy, tôi muốn mua quyển hoá đơn cho tiện việc xuất cho công ty a thì có được hay không. Và thủ tục để được cấp quyển hoá đơn như thế nào. 2/ tôi nhập thêm phân bò cho công ty a. Và phân bò nằm trong danh mục không chịu thuế gtgt vậy tôi có xuất hoá đơn được không ?

Xin trân thành cám ơn. .

Câu hỏi được biên tập từ chuyên mục tư vấn luật Thuế của Công ty luật LVN Group

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận Luật sư của LVN Group tư vấn pháp luật thuế của Công ty Luật LVN Group. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ Luật sư của LVN Group của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

1. Đối tượng nào được cấp hóa đơn lẻ?

Theo Điều 11 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính quy định, các đối tượng mua bán hóa đơn lẻ tại chi cục thuế bao gồm:

– Hộ, cá nhân kinh doanh;

– Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ % nhân với doanh thu;

– Tổ chức không phải là doanh nghiệp nhưng có hoạt động kinh doanh (bao gồm cả hợp tác xã, nhà thầu nước ngoài, ban quản lý dự án).

Tổ chức không phải là doanh nghiệp nhưng có hoạt động kinh doanh là các tổ chức có hoạt động kinh doanh nhưng không được thành lập và hoạt động theo Luật Doanh nghiệp và pháp luật kinh doanh ngành nghề khác.

– Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in thuộc loại rủi ro cao về thuế;

– Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm về hóa đơn bị xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

Đối với các doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in thuộc loại rủi ro cao về thuế. Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm về hóa đơn bị xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế mua hóa đơn của cơ quan thuế trong thời gian 12 tháng. Hết thời gian 12 tháng, căn cứ tình hình sử dụng hóa đơn, việc kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp và đề nghị của doanh nghiệp, trong thời hạn 5 ngày làm việc, cơ quan thuế có văn bản thông báo doanh nghiệp chuyển sang tự tạo hóa đơn để sử dụng hoặc tiếp tục mua hóa đơn của cơ quan thuế nếu không đáp ứng điều kiện tự in hoặc đặt in hóa đơn.

Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh bán hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng khi có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống không được cấp hóa đơn lẻ.

2. Các thủ tục cần chuẩn bị để mua hóa đơn GTGT của cơ quan thuế

2.1. Chuẩn bị hồ sơ đăng ký mua hóa đơn đỏ

Trước tiên, để nghiệp vụ mua hóa đơn đỏ của cơ quan thuế thành công, các cá nhân kinh doanh cần chuẩn bị 02 bộ hồ sơ gồm đầy đủ các yêu cầu sau:

Công văn 2025/TCT-TVQT quy định về hồ sơ mua hóa đơn của cơ quan thuế bao gồm:
– Đơn đề nghị mua hóa đơn được quy định và phát hành bởi cơ quan thuế;
– Giấy phép đăng ký kinh doanh của cá nhân;
– Chứng minh thư nhân dân hoặc thẻ căn cước công dân vẫn còn giá trị sử dụng của cá nhân đứng tên trong đơn đề nghị mua hóa đơn;
– Văn bản cam kết về địa chỉ sản xuất, kinh doanh hiện tại, đảm bảo trùng khớp với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của cá nhân hoặc giấy phép đầu từ hoặc quyết định cấp phép kinh doanh của cơ quan có thẩm quyền.

– Hợp đồng mua bán, cung cấp dịch vụ hoặc giấy mua bán hàng hóa (02 bản trong đó có ít nhất 01 bản chính);

– Tờ khai thuế GTGT, thu nhập cá nhân (02 bản);

– Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (đối với tổ chức 03 bản);

– Biên lai nộp thuế (02 bản photo).

Lưu ý: Cá nhân khác thay mặt người nộp thuế thực hiện ký hồ sơ kê khai thuế, nộp thuế, nhận hóa đơn lẻ thì phải có văn bản ủy quyền theo Bộ Luật dân sự (Điều 6, Khoản 2, Thông tư 156/2013/TT-BTC).

2.2. Nộp hồ sơ lên cơ quan thuế

Sau khi đã chuẩn bị đầy đủ hồ sơ đăng ký mua hóa đơn đỏ của cơ quan thuế, thủ tục tiếp theo cá nhân kinh doanh cần phải tiến hành đó là gửi hồ sơ tới cơ quan thuế mà các nhân trực thuộc.

2.3. Nhận hóa đơn đã đăng ký mua

Sau khi nộp hồ sơ đầy đủ và hợp pháp tới cơ quan thuế, các cá nhân kinh doanh sẽ được cơ quan thuế giải quyết luôn và nhận hóa đơn đỏ đã đăng ký mua.
Theo đó, khi được nhận hóa đơn bán hàng, các cá nhân kinh doanh phải kiểm tra và tự chịu trách nhiệm ghi hoặc là đóng dấu các thông tin sau: Tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 của mỗi số hóa đơn trước thì mới được ra khỏi cơ quan thuế.
Lưu ý rằng, hóa đơn đỏ được bán ra sẽ do Cục trưởng Cục Thuế quyết định và niêm yết giá bán theo nguyên tắc đảm bảo bù đắp khoản chi phí bao gồm: giá đặt in và chi phí phát hành. Do đó, khi mua hóa đơn đỏ, cá nhân chỉ phải nộp tiền theo giá hóa đơn đã niêm yết và không phải nộp thêm bất kỳ khoản thu ngoài nào.
Thông thường, hóa đơn đỏ sẽ được cơ quan thuế phát hành theo tháng. Số lượng hóa đơn đỏ cá nhân kinh doanh được mua lần đầu không qua 01 quyển (50 số hóa đơn/quyển). Trường hợp chưa hết tháng đã sử dụng hết hóa đơn mua lần đầu, cơ quan thuế căn cứ vào thời gian, số lượng hóa đơn đã sử dụng để quyết định số lượng hóa đơn bán lần tiếp theo.  

3. Một số lưu ý khi mua hóa đơn lẻ

Những hóa đơn mua tại cơ quan thuế thì đã được cơ quan thuế thông báo phát hành, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh không cần làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn.

Cá nhân, tổ chức đề nghị cấp hóa đơn lẻ phải nộp hai loại thuế là thuế GTGT và thuế TNCN (thu nhập cá nhân) theo biểu thuế suất tại Luật số 71/2014/QH13 được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 92/2015/TT-BTC.

Do đó, doanh nghiệp khi thuê, mua tài sản của chủ sở hữu là cá nhân, cần liên hệ với chủ sở hữu tài sản (cá nhân) để làm hợp đồng mua bán đồng thời yêu cầu chủ sở hữu liên hệ cơ quan thuế để được cấp hóa đơn lẻ- làm chứng từ hợp lý hạch toán vào chi phí doanh nghiệp.

Trường hợp tổ chức kinh tế có kinh doanh cung cấp hóa đơn lẻ (mua của cơ quan thuế) cho doanh nghiệp khi phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì hóa đơn đó được xem là không hợp lệ.

4. Mẫu đơn đề nghị mua hóa đơn của cơ quan thuê

Mẫu đơn đề nghị mua hóa đơn được ban hàng kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa cung ứng dịch vụ.

1. Số lượng hóa đơn, chứng từ đề nghị mua:

Đề nghị cơ quan thuế bán hóa đơn, chứng từ để sử dụng theo số lượng và loại như sau:

Đơn vị tính: Số

     Tôi xin cam kết:

Đã nghiên cứu kỹ các quy định trong Luật thuế, Nghị định 51/2010/NĐ-CP của Chính phủ, Nghị định 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ và Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa cung ứng dịch vụ.

Quản lý và sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế phát hành đúng quy định. Nếu vi phạm tổ chức, cá nhân xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật.

Hướng dẫn viết mẫu đơn đề nghị mua hóa đơn nhanh chóng, chính xác

Đối với cách viết mẫu hóa đơn đề nghị mua hóa đơn sao cho đúng, chính xác thì bạn chỉ cần điền các thông tin đúng như được yêu cầu. Cụ thể, từ Mục 1 – 9 thì nội dung yêu cầu điền đã rất rõ ràng, bạn chỉ cần điền đúng như thông tin yêu cầu là xong.
Còn với phần II, để điền vào bảng số lượng hóa đơn, chứng từ đề nghị mua thì bạn phải phân biệt rất rõ ràng xem hiện doanh nghiệp mình đang làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý hay theo năm để có thể điền số liệu cho chính xác.
Chẳng hạn như doanh nghiệp của bạn đang sử dụng kê khai báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý thì bạn điền thông tin trong bảng như sau:

• STT: Bạn đánh số thứ tự từ lớn đến bé các dòng kê khai
• Loại hóa đơn, chứng từ: Điền tên hóa đơn, chứng từ bạn muốn mua
• Tồn đầu kỳ trước: Điền số hóa đơn chưa sử dụng hết của quý liền trước của quý trước quý phát sinh mua hóa đơn. Ví dụ: Bạn muốn mua hóa đơn vào quý 3/2018, thì kỳ trước của quý 3 chính là quý 2 và số tồn đầu kỳ của quý 2 cũng tương ứng với số tồn cuối kỳ của quý 1.
• Số lượng mua kỳ trước: Tương tự như ví dụ trên thì số lượng mua kỳ trước của quý 3 sẽ là số lượng mua trong quý 2. Trường hợp quý 2 không có phát sinh mua thì điền là 0.
• Sử dụng trong kỳ: Kê khai chi tiết số lượng hóa đơn đã sử dụng ở kỳ liền trước kỳ phát sinh mua, như ví dụ trên thì chính là số lượng hóa đơn sử dụng ở quý 2.
• Còn cuối kỳ: Số lượng tồn của cuối kỳ liền trước kỳ phát sinh mua.
• Số lượng mua kỳ này: Điền số lượng hóa đơn kỳ này doanh nghiệp bạn muốn mua.

Sau khi kê khai hoàn tất, bạn phải ký vào tờ đơn đề nghị để đảm bảo tính pháp lý của văn bản này.

Trên đây là tư vấn của Luật LVN Group về Hướng dẫn điều kiện và thủ tục mua hoá đơn quyển của cơ quan thuế ? Nội dung tư vẫn dựa trên nội dung thông tin mà khách hàng cung cấp và các văn bản pháp luật hiện hành nhằm mục đích phục vụ quý khách hàng tham khảo. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ 1900.0191 để được giải đáp.

Rất mong nhận được sự hợp tác!

Trân trọng./.

Bộ phận tư vấn pháp luật Thuế – Công ty luật LVN Group