Đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Khách hàng: Kính chào LVN Group. Tôi là Khánh. Tôi nghe các bạn tôi giới thiệu là LVN Group với đội ngũ LVN Group chuyên nghiệp, có kinh nghiệm và có thể trả lời câu hỏi của các bạn đọc về vấn đề pháp lý. Nên hôm nay tôi lên đây có câu hỏi muốn nhờ LVN Group tư vấn. Tôi thuộc diện được miễn thuế thu nhập cá nhân nhưng mọi người bảo tôi cần phải làm đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân. Vậy tôi muốn hỏi những trường hợp nào thì được miễn thuế thu nhập cá nhân và đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân viết thế nào, gồm những nội dung gì? Mong nhận được phản hồi nhanh chóng từ LVN Group. Xin cảm ơn!

LVN Group: Rất cảm ơn bạn Khách đã gửi câu hỏi đến cho chúng tôi. Sau đây chúng tôi sẽ tư vấn giúp bạn về vấn đề miễn thuế thu nhập cá nhân. Hãy cùng LVN Group đi tìm hiểu nhé!

Văn bản hướng dẫn

Luật thuế thu nhập cá nhân 2007

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân phát sinh trong kỳ tính thuế, nhằm thực hiện việc điều tiết thu nhập giữa các tầng lớp dân cư, góp phần thực hiện công bằng xã hội về thu nhập và tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Thuế thu nhập cá nhân có 3 đặc điểm chính như sau:

• Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu.
• Thuế thu nhập cá nhân đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân phát sinh trong kỳ tính thuế.
• Nguồn luật điều chỉnh quan hệ thuế thu nhập cá nhân bao gồm các văn bản pháp luật quốc gia và cả luật quốc tế.

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Cá nhân cư trú là người đáp ứng  một trong các điều kiện sau đây:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Thu nhập nào phải chịu thuế?

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế quy định tại Điều 4 của Luật thuế thu nhập cá nhân:

Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;
• Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo hướng dẫn của pháp luật.

Thu nhập từ kinh doanh quy định tại khoản này không bao gồm thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.

Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo hướng dẫn của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi công tác có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo hướng dẫn của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo hướng dẫn của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo hướng dẫn của Bộ luật lao động; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo hướng dẫn của Chính phủ.

Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

• Tiền lãi cho vay;
• Lợi tức cổ phần;
• Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các cách thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;
• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các cách thức khác.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;
• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;
• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;
• Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi cách thức.

Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

• Trúng thưởng xổ số;
• Trúng thưởng trong các cách thức khuyến mại;
• Trúng thưởng trong các cách thức cá cược;
• Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các cách thức trúng thưởng khác.

Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;
• Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo hướng dẫn tại Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập được miễn thuế bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
• Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
• Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
• Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
• Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.
• Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
• Thu nhập từ kiều hối.
• Phần tiền lương công tác ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương công tác ban ngày, làm trong giờ theo hướng dẫn của pháp luật.
• Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.
• Thu nhập từ học bổng, bao gồm: Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước và Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.
• Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo hướng dẫn của pháp luật.
• Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được đơn vị nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.
• Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới cách thức chính phủ và phi chính phủ được đơn vị nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam công tác cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
• Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân công tác trên tàu từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ.

Vì vậy, thu nhập của bạn thuộc 1 trong các trường hợp trên sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân với mức bao nhiêu?

Giảm trừ gia cảnh là số tiền được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công của đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú. Giảm trừ gia cảnh gồm hai phần sau đây:

• Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng;
• Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Trường hợp chỉ số giá tiêu dùng (CPI) biến động trên 20% so với thời gian Luật có hiệu lực thi hành hoặc thời gian điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh gần nhất thì Chính phủ trình Ủy ban thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh quy định tại khoản này phù hợp với biến động của giá cả để áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo. Việc xác định mức giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc thực hiện theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một đối tượng nộp thuế.

Người phụ thuộc là người mà đối tượng nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, bao gồm:

• Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động;
• Các cá nhân không có thu nhập hoặc có thu nhập không vượt quá mức quy định, bao gồm con thành niên đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp hoặc học nghề; vợ hoặc chồng không có khả năng lao động; bố, mẹ đã hết tuổi lao động hoặc không có khả năng lao động; những người khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế phải trực tiếp nuôi dưỡng.

Đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân

Đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân bao gồm những nội dung sau:

• Họ và tên: Tên theo tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân (Ghi một cách trọn vẹn và rõ ràng).
• Mã số thuế: Ghi mã số thuế như trên Giấy chứng nhận đăng ký thuế/ Thông báo mã số thuế/ Thẻ mã số thuế do đơn vị thuế cấp.
• Địa chỉ: Địa chỉ hiện tại (Để nhận thông báo của đơn vị thuế).
• Số tài khoản ngân hàng: Ghi rõ số tài khoản ngân hàng và tên ngân hàng mở tài khoản (nếu không có thì bỏ trống).

Tiếp theo đó là nội dung:

• Nêu lý do đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân
• Xác định số thuế được miễn
• Tài liệu gửi kèm.

Liên hệ ngay

LVN Group đã uỷ quyền khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân”. Nếu các bạn quan tâm đến các dịch vụ khác liên quan như là Thủ tục trích lục bản án ly hôn, hãy liên lạc tới số hotline 1900.0191. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào. Mong những nội dung mà chúng tôi mang tới sẽ giúp ích được cho quý bạn đọc của LVN Group.

Có thể bạn quan tâm

• Ai ra quyết định Ban thanh tra nhân dân
• Di chúc viết tay không có người làm chứng có hiệu lực không
• Đăng ký biện pháp bảo đảm là gì

Giải đáp có liên quan