Cuối mỗi năm thì những doanh nghiệp đều phải làm báo cáo thuế cuối năm theo pháp luật và nội dung trình bày sau đây của Công ty Luật LVN Group sẽ hướng dẫn cách làm báo cóa thuế của năm theo pháp luật. Mời các bạn đọc qua.
1. Báo cáo thuế là gì
Báo cáo thuế là các loại báo cáo phải nộp cho đơn vị thuế, bao gồm:
– Tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý.
– Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc theo quý.
– Báo cáo tài chính
– Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN,…
– Tờ khai thuế tài nguyên, thuế tiêu thụ đặc biệt,… các loại thuế phát sinh khác (nếu có).
2. Những lưu ý về hướng dẫn làm báo cáo thuế cuối năm mới nhất
Kiểm tra toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
- Đối với kế toán doanh nghiệp:
Rà soát chi tiết số dư tiền và nhật ký thu chi để chắc chắn các phiếu thu, chi, báo nợ, nợ báo có đều đã được phê duyệt, phù hợp với quy hình phạt chính nội bộ, được giải thích và hạch toán phù hợp với bản chất của chứng từ gốc. Số dư tiền gửi và chi tiết trên sổ chi tiết ngân hàng đảm bảo phải khớp so với chi tiết sao kê giao dịch ngân hàng.
- Đối với kế toán thuế (đối phó):
Hãy lưu ý một điều là đừng để tiền quỹ dư nhiều. Vì nếu làm đối phó, nhiều giao dịch không có thực, thường dẫn tới âm hoặc dư quỹ quá nhiều. Bạn nên xử lý vấn đề này bằng các nghiệp vụ tạm ứng, công nợ, vay và cho vay.
3. Hướng dẫn làm báo cáo thuế cuối năm:
Bạn cần phải kiểm tra và đánh dấu từng hóa đơn đối với bảng kê khai thuế VAT (trên HTKK hoặc phần mềm kế toán 3TSoft). Lời khuyên cho bạn là hãy kê khai toàn bộ hóa đơn mua vào dù có phát sinh VAT ở đầu vào được không. Đồng thời, ta kê khai toàn bộ hóa đơn bán ra kể cả hóa đơn hỏng hủy (ghi hỏng hủy ở cột ghi chú) để làm căn cứ đối chiếu với BC26 được dễ dàng.
4. Số liệu kế toán nhập xuất tồn kho, doanh thu và tính giá vốn
Đối với kế toán doanh nghiệp
- Kiểm tra bảng kê phiếu nhập mua hóa đơn bán hàng xem có khớp với số lượng, đơn giá ghi trên hóa đơn mua, tờ khai hải quan nhập khẩu và hóa đơn bán hàng được không.
- Kiểm tra bảng tổng hợp nhập xuất tồn, nếu nhầm mã vật tư hàng hóa có thể dẫn tới tình trạng âm kho và tính giá vốn không đúng.
- Với mua hàng, ta nên hạch toán thông qua tài khoản 331 không phân biệt thanh toán ngay hay công nợ, còn bán hàng thì phải luôn hạch toán qua 131 không phân biệt đã thanh toán hay chưa.
Đối với kế toán thuế
- Kiểm tra đối chiếu số liệu như phần kế toán doanh nghiệp. Bên cạnh đó, hãy thử thực hiện tính giá vốn với ít nhất 3 cách khác nhau, nếu khi công ty đang hạch toán có lãi, nên chọn phương pháp tính giá vốn nào có tổng giá trị giá vốn (ghi nợ 632) lớn nhất.
- Các chi phí mua hàng (bốc dỡ, vận tải, phí + thuế trực thu, bảo hiểm hàng hóa….) đã được tập hợp và phân bổ vào giá nhập kho, nếu không thể tập hợp và phân bổ vào giá nhập thì ghi nhận vào 154 đối với vật tư và 1562 đối với hàng hóa. Cuối kỳ kết chuyển theo tỷ lệ tương ứng từ 1562 sang 632.
5.Kiểm tra nghiệp vụ tính khấu hao và ghi nhận khấu hao
Hướng dẫn làm báo cáo thuế cuối năm với trường hợp này như sau:
- Hoàn thiện hồ sơ tài sản, thẻ tài sản, sổ tài sản, bảng khấu hao hoặc bảng phân bổ CCDC, CPTT.
- Mỗi tài sản cố định trong doanh nghiệp cần có bộ hồ sơ lưu riêng biệt kèm theo quyết định đưa vào sử dụng, bộ phận sử dụng, thời gian khấu hao…
- Bạn phải chắc chắn rằng quản lý sử dụng và khấu hao tài sản cố định đã thực hiện trọn vẹn theo thông tư 45/2013/TT-BTC.
6. Kế toán tiền lương và chi phí nhân sự
- Đối với kế toán doanh nghiệp:
Trường hợp trả lương theo thời gian thì đối soát bảng chấm công, bảng lương, tính lương và các chỉ tiêu thu nhập, khấu trừ lương – thu nhập của người lao động, tính đúng theo quy chế lương. Thuế TNCN chỉ ghi nhận và tính trên tiền lương thực tiễn đã trả.
- Đối với kế toán thuế:
Quy chế lương hoặc quy hình phạt chính do giám đốc phê duyệt là căn cứ giải trình các khoản chi phí (thu nhập người lao động được hưởng). Có thể trích trước tối đa 17% quỹ lương vào chi phí trong năm nhưng phải đảm bảo chi trả trong thời gian 6 tháng sau đó. Các khoản bảo hiểm, thuế TNCN do công ty trả thay thì công ty được hạch toán vào chi phí tính thuế.
7. Hướng dẫn làm báo cáo thuế cuối năm – Quyết toán thuế
Hướng dẫn làm báo cáo thuế cuối năm: Cuối cùng, bạn hãy đảm bảo rằng toàn bộ các khoản doanh thu, thu nhập, chi phí ở tất cả các khoản mục đã được đối chiếu và rà soát theo các quy định mới nhất. Sau khi đảm bảo đã soát xét số liệu, kiện toàn hoàn thiện hồ sơ kế toán thuế cần thiết, ta lập bộ hồ sơ quyết toán thuế bao gồm:
- Bảng cân đối tài khoản (Doanh nghiệp áp dụng quyết định 48/TT133)
- Bảng cân đối kế toán
- Bảng kết quả sản xuất kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp hoặc gián tiếp
- Thuyết minh báo cáo tài chính (Doanh nghiệp áp dụng Thông tư 200)
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN – Chú ý phụ lục 03-1A và phụ lục 03-2A (chuyển lỗ nếu có)
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN