Cơ quan thuế là đơn vị Nhà nước có thẩm quyền quản lý và thu thuế vào Ngân sách nhà nước. Theo đó, đơn vị thuế bao gồm: Tổng cục thuế cụ thể đó là các đơn vị thuế cấp trung ương, Cục thuế các đơn vị thuế cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Chi cục thuế đơn vị thuế huyện, thành phố trực thuộc tỉnh. Tuy nhiên nhiều người lại chưa thực sự quan tâm về vấn đề này. Hãy cùng LVN Group nghiên cứu các thông tin về phương thức chuyển dữ liệu đến đơn vị thuế1 thông qua nội dung trình bày dưới đây để hiểu rõ thêm về vấn đề này !.
phương thức chuyển dữ liệu đến đơn vị thuế
1. Phương thức và thời gian chuyển đối với doanh nghiệp tư nhân
Trường hợp 1: Chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/TH-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP đến đơn vị thuế cùng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT áp dụng đối với các trường hợp sau:
– Cung cấp dịch vụ thuộc lĩnh vực: bưu chính viễn thông, bảo hiểm, tài chính ngân hàng, vận tải hàng không, chứng khoán.
– Bán hàng hóa là điện, nước sạch nếu có thông tin về mã khách hàng hoặc mã số thuế của khách hàng.
Tùy thuộc vào thời hạn nộp hồ khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý mà doanh nghiệp sẽ phải lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử phát sinh trong tháng hoặc quý (tính từ ngày đầu của tháng hoặc quý đến ngày cuối cùng của tháng hoặc quý).
Lưu ý:
– Trường hợp phát sinh số lượng hóa đơn lớn thì bảng tổng hợp sẽ được tách theo định dạng chuẩn dữ liệu của đơn vị thuế nhằm đảm bảo yêu cầu gửi nhận dữ liệu trên đường truyền.
– Đối với hóa đơn gửi theo bảng tổng hợp thì doanh nghiệp gửi thông tin hủy, điều chỉnh trực tiếp trên bảng tổng hợp của các kỳ tiếp theo mà không gửi thông báo hóa đơn điện tử có sai sót đến đơn vị thuế.
– Đối với trường hợp bán xăng dầu cho khách thì doanh nghiệp tổng hợp dữ liệu tất cả các hóa đơn bán xăng dầu trong ngày theo từng mặt hàng để thể hiện trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử và chuyển đến đơn vị thuế ngay trong ngày, trừ trường hợp:
Doanh nghiệp và người mua có thỏa thuận để tạo thuận lợi cho việc lưu thông hàng hóa hoặc tra cứu dữ liệu thì sau khi lập hóa đơn điện tử và gửi cho người mua thì có thể đồng thời gửi hóa đơn cho đơn vị thuế mà không cần phải lập Bảng tổng hợp hóa đơn điện tử.
– Các hóa đơn được lập cho tổng doanh thu của người mua là cá nhân không kinh doanh phát sinh trong ngày hoặc tháng theo bảng kê chi tiết thì doanh nghiệp chỉ gửi dữ liệu hóa đơn điện tử (không kèm bảng kê chi tiết) đến đơn vị thuế.
Trường hợp 2: Chuyển trọn vẹn nội dung hóa đơn áp dụng đối với trường hợp bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ không thuộc trường hợp 1 như sau:
Doanh nghiệp tư nhân sau khi gửi hóa đơn cho người mua thì đồng thời gửi hóa đơn cho đơn vị thuế, chậm nhất là trong cùng ngày gửi cho người mua.
2. Hình thức chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đối với doanh nghiệp tư nhân
Doanh nghiệp tư nhân thực hiện chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến đơn vị thuế theo định dạng dữ liệu theo hướng dẫn tại Điều 12 Nghị định 123/2020/NĐ-CP và hướng dẫn của Tổng cục Thuế bằng một trong hai cách thức sau:
Hình thức gửi trực tiếp áp dụng cho trường hợp:
Doanh nghiệp tư nhân sử dụng hóa đơn số lượng lớn, có hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu về định dạng chuẩn dữ liệu, có nhu cầu chuyển dữ liệu theo cách thức gửi trực tiếp đến đơn vị thuế và gửi văn bản kèm theo tài liệu chứng minh đáp ứng điều kiện đến Tổng cục Thuế, bao gồm:
– Có kết nối với Tổng cục Thuế thông qua kênh thuê riêng hoặc kênh MPLS VPN Layer 3, gồm 1 kênh truyền chính và 1 kênh truyền dự phòng. Mỗi kênh truyền có băng thông tối thiểu 5 Mbps;
– Sử dụng dịch vụ Web (Web Service) hoặc Message Queue (MQ) có mã hóa làm phương thức để kết nối.
– Sử dụng giao thức SOAP để đóng gói và truyền nhận dữ liệu.
Hình thức gửi thông qua tổ chức gửi tới dịch vụ hóa đơn điện tử áp dụng cho trường hợp:
Các doanh nghiệp tư nhân không thuộc trường hợp chuyển dữ liệu theo cách thức trực tiếp và thực hiện ký hợp đồng với tổ chức gửi tới dịch vụ hóa đơn điện tử để tổ chức này làm dịch vụ chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử đến đơn vị thuế.
Căn cứ hợp đồng được ký kết, doanh nghiệp có trách nhiệm chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử cho tổ chức gửi tới dịch vụ hóa đơn điện tử để tổ chức này gửi tiếp đến đơn vị thuế.
Trên đây là một số thông tin về phương thức chuyển dữ liệu đến đơn vị thuế. Hy vọng với những thông tin LVN Group đã gửi tới sẽ giúp bạn trả lời được những câu hỏi về vấn đề trên. Nếu bạn cần hỗ trợ hãy đừng ngần ngại mà liên hệ với Công ty Luật LVN Group, để được chúng tôi hỗ trợ nhanh chóng. LVN Group cam kết sẽ giúp bạn có trải nghiệm tốt nhất về các dịch vụ mà mình gửi tới đến khách hàng. Chúng tôi luôn đồng hành pháp lý cùng bạn.