Người nộp thuế cần lưu ý khái niệm này để phân biệt với việc tiêu hủy hóa đơn. Theo quy định tại khoản 11 điều 3, tiêu hủy hóa đơn, chứng từ điện tử là biện pháp làm cho hóa đơn, chứng từ điện tử đó không còn tồn tại trên hệ thống thông tin, không thể truy cập và không thể tham chiếu các thông tin trong hóa đơn, chứng từ đã tiêu hủy. Vậy hủy hóa đơn điện tử chưa kê khai thuế là gì? Hãy cùng LVN Group nghiên cứu nội dung trình bày dưới đây.
Hủy hóa đơn là gì?
Nghị định 123/2020/NĐ-CP cũng có các quy định chi tiết về hủy và tiêu hủy hóa đơn. Theo quy định tại khoản 10 điều 3 nghị định 123, hủy hóa đơn, chứng từ là việc làm cho hóa đơn, chứng từ không có giá trị sử dụng.
Người nộp thuế cần lưu ý khái niệm này để phân biệt với việc tiêu hủy hóa đơn. Theo quy định tại khoản 11 điều 3, tiêu hủy hóa đơn, chứng từ điện tử là biện pháp làm cho hóa đơn, chứng từ điện tử đó không còn tồn tại trên hệ thống thông tin, không thể truy cập và không thể tham chiếu các thông tin trong hóa đơn, chứng từ đã tiêu hủy.
Hủy hóa đơn và tiêu hủy hóa đơn là 2 biện pháp khác nhau, với các cách thực hiện khác nhau. Trong nội dung trình bày hôm nay, EFY Việt Nam sẽ hướng dẫn đơn vị cách hủy hóa đơn ĐÃ XUẤT, có mã của Cơ quan Thuế trên phần mềm iHOADON.
Quy định về việc hủy hóa đơn theo TT78, NĐ 123
Theo quy định tại nghị định 123, Người nộp thuế (NNT) cần thực hiện hủy hóa đơn trong 2 trường hợp:
– Sau khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo thông tư 78, kể từ thời gian đơn vị thuế chấp nhận tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử, doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ/cá nhân kinh doanh phải ngừng sử dụng chứng từ theo hướng dẫn cũ (Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn) đồng thời thực hiện hủy hóa đơn theo hướng dẫn.
Các bước hủy hóa đơn điện tử theo thông tư cũ còn tồn, chưa sử dụng
– Trường hợp NNT đã xuất hóa đơn, gửi đơn vị thuế, phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót, NNT có thể hủy hóa đơn điện tử như sau: Với hóa đơn điện tử có mã của Cơ quan thuế, nếu chưa gửi cho người mua, khi phát hiện sai sót, người bán cần thực hiện hủy hóa đơn đã xuất trên phần mềm hóa đơn điện tử và thông báo với đơn vị thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA, Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Sau đó lập hóa đơn điện tử mới, ký số và gửi CQT. CQT sẽ tiến hành cấp mã hóa đơn thay thế để người bán gửi cho người mua. Đối với các hóa đơn đã gửi lên CQT, CQT sẽ tự hủy trên hệ thống sau khi nhận được thông báo của NNT.
Các bước hủy hóa đơn điện tử trên phần mềm iHOADON
Để hủy hóa đơn trên phần mềm iHOADON, đơn vị cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm, tại trang chủ iHOADON, chọn mục xử lý hóa đơn
Bước 2: Tại mục xử lý hóa đơn, chọn hóa đơn cần hủy. Sau đó chọn mục: Hủy hóa đơn.
Trường hợp có nhiều hóa đơn, NNT có thể tìm kiếm tại ô tìm kiếm bằng cách nhập mã hóa đơn hoặc mã số thuế.
Bước 3: Tại giao diện thao tác xử lý hóa đơn, chọn mục Hủy bỏ hóa đơn.
Sau đó điền ngày hủy bỏ và lý do hủy bỏ. Trường hợp muốn thông báo hủy bỏ hóa đơn cho khách hàng, đơn vị có thể điền thêm email khách hàng tại mục: Địa chỉ email gửi đi. Đồng thời, ấn dấu tích vào mục: Thông báo hủy bỏ hóa đơn cho khách hàng.
Lưu ý: đơn vị cần ký điện tử khi hủy hóa đơn.
Bước 5: Sau khi hủy hóa đơn thành công, đơn vị trở lại giao diện Xử lý hóa đơn, lập thông báo với đơn vị thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT bằng cách tích chọn hóa đơn vừa hủy, sau đó chọn mục Báo CQT hóa đơn sai.
Bước 6: Các thông tin liên quan tới hóa đơn đã hủy sẽ được tự động cập nhật, NNT chỉ cần điền tính chất thông báo và lý do:
– Tính chất thông báo: Chọn mũi tên, chọn mục Hủy
– Lý do: Điền lý do hủy hóa đơn.
Bước 7: Chọn Gửi thông báo cho CQT để hoàn tất việc hủy hóa đơn đã xuất.
Trên đây là quy định hủy hóa đơn điện tử theo Thông tư 78, Nghị định 123 và các bước hủy hóa đơn điện tử đã xuất trên phần mềm iHOADON. So với các quy định cũ, quy định về việc hủy Thông tư 78/2021/TT-BTC và nghị định 123/NĐ-CP đã có nhiều thay đổi. NNT cần lưu ý quy định về việc hủy hóa đơn và các bước thực hiện để kịp thời xử lý hóa đơn sai sót.
Trên đây, LVN Group đã giúp bạn nghiên cứu về hủy hóa đơn điện tử chưa kê khai thuế. Trong quá trình nghiên cứu, nếu có câu hỏi câu hỏi xin vui lòng liên hệ website của Công ty Luật LVN Group để được trả lời !.