Kính chào LVN Group. Tôi tên là Trần Minh Hiếu, từ trước đến nay khi đi ăn ở các cửa hàng trong Trung tâm thương mại, khi thanh toán luôn bị tính thêm một khoản phí VAT trong hóa đơn. Từ lâu tôi đã vô cùng băn khoăn không rõ khoản phí này là sao, tại sao lại tính như vậy khi xuất hóa đơn cho. Mặc dù không ảnh hưởng gì đến tôi nhưng do tính tò mò nên không rõ pháp luật hiện hành quy định thế nào về việc xuất hóa đơn VAT kiểu như này. Vậy LVN Group có thể trả lời giúp tôi xuất hóa đơn VAT là gì không? Mong LVN Group giúp đỡ. Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về cho LVN Group. Để trả lời vấn đề “Xuất hóa đơn VAT la gì?” và cũng như trả lời rõ một số câu hỏi xoay quanh câu hỏi này. Mời bạn cân nhắc bài viết dưới đây của chúng tôi như sau:
Văn bản hướng dẫn
- Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008
Xuất hóa đơn VAT là gì?
Hóa đơn VAT là tên gọi khác của hóa đơn giá trị gia tăng hay hóa đơn đỏ do Bộ Tài chính phát hành hay do doanh nghiệp tự in sau khi đã đăng ký mẫu cho đơn vị thuế, do bên cung ứng sản phẩm, dịch vụ xuất, được dùng làm căn cứ để xác định số tiền thuế cần nộp vào ngân sách nhà nước.
– Việc mua bán hàng hóa, dịch vụ phải có hóa đơn. Việc lập hóa đơn là trách nhiệm của người bán hàng hóa, dịch vụ. Hóa đơn là căn cứ kê khai tính thuế giá trị gia tăng đầu ra và hạch toán doanh thu.
– Người mua có trách nhiệm lưu giữ hóa đơn, đây là căn cứ để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào và hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh. Mặt khác hóa đơn còn dùng để thanh quyết toán tài chính cho đơn vị, còn là bằng chứng về mua bán hàng hóa dịch vụ. Đối với mối quan hệ giữa đơn vị thuế và doanh nghiệp thì hóa đơn giá trị gia tăng là chứng từ cơ sở ban đầu dùng để kê khai nộp thuế, khấu trừ, hạch toán chi phí thực tiễn phát sinh, hoàn thuế và xác định chi phí hợp lệ khi tính thuế.
Hiện nay, doanh nghiệp được phép tự in hoặc đặt in hóa đơn và tự thực hiện việc phát hành hóa đơn, đơn vị thuế chỉ phát hành hóa đơn lẻ, biên lai thu phí, lệ phí theo luật định và có vai trò quản lý việc phát sinh và sử dụng hóa đơn của đơn vị.
Điều kiện để được phép xuất hóa đơn VAT gồm những gì?
Doanh nghiệp phải được thành lập hợp pháp theo hướng dẫn của pháp luật về doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, có tên riêng được Sở Kế hoạch và Đầu tư trực thuộc Ủy ban nhân dân cấp tỉnh cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp rồi đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế. Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thể tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ thuế nếu thỏa mãn một trong các điều kiện sau:
– Doanh nghiệp đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hoặc có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ.
– Doanh nghiệp có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh hoặc được in hóa đơn giá trị gia tăng nếu đã đăng ký phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ. Nếu được đặt in hóa đơn hoặc tự in hóa đơn thì phải thỏa mãn điều kiện đặt in hóa đơn, tự in hóa đơn theo hướng dẫn của pháp luật.
– Trường hợp doanh nghiệp đang đăng ký phương pháp khấu trừ thuế theo phương pháp trực tiếp thì phải thông báo áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng gửi lên Chi cục thuế hoặc Cục thuế nơi doanh nghiệp chịu sự quản lý. Trong thông báo ghi rõ tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ, nghề nghiệp/ lĩnh vực hoạt động/ ngành nghề kinh doanh chính. Trình bày lý do và kiến nghị đơn vị thuế: Hiện nay, công ty đang thực hiện tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp, do điều kiện của cơ sở kinh doanh công ty thực hiện trọn vẹn chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ và qua xem xét các điều kiện tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, doanh nghiệp đăng ký với đơn vị thuế được áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
Ghi rõ thời gian đề nghị được áp dụng trong thời gian nào. Công ty phải cam kết thực hiện tính thuế, khai thuế và nộp thuế theo đúng quy định của Luật Quản lý thuế, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế và các pháp luật thuế có liên quan. Nếu có vi phạm luật thuế và các chế độ quy định, sẽ chịu xử lý theo pháp luật.
Doanh nghiệp sau khi đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế thì được sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng theo cách được tạo hóa đơn tự in kể từ khi có mã số thuế hoặc thành lập hợp pháp trong khu công nghiệp, khu kinh tế, khu chế xuất, khu công nghệ cao. Doanh nghiệp, Ngân hàng có mức vốn điều lệ từ 15 tỷ đồng trở lên tính theo số vốn đã thực góp đến thời gian thông báo phát hành hóa đơn, bao gồm cả Chi nhánh, đơn vị trực thuộc khác tỉnh, thành phố với trụ sở chính có thực hiện kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng. Doanh nghiệp mới thành lập có vốn điều lệ dưới 15 tỷ đồng là doanh nghiệp sản xuất, dịch vụ có thực hiện đầu tư mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên ghi trên hóa đơn mua tài sản cố định, máy móc, thiết bị tại thời gian thông báo phát hành hóa đơn được tự in hóa đơn để sử dụng cho việc bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
Trong trường hợp đặt in hóa đơn nếu tổ chức kinh doanh mới thành lập thuộc đối tượng được tự in hóa đơn nếu không sử dụng hóa đơn tự in thì được tạo hóa đơn đặt in để sử dụng cho các hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp không thuộc đối tượng mua hóa đơn của đơn vị thuế được tạo hóa đơn đặt in để sử dụng cho các hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Cơ sở kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng phải sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng, kể cả trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trừ trường hợp được dùng hóa đơn, chứng từ đặc thù ghi giá thanh toán là giá đã có thuế giá trị gia tăng.
Có cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng khi bán hàng hóa, dịch vụ phải sử dụng hóa đơn bán hàng thông thường. Trình tự quản lý và sử dụng chứng từ, hóa đơn, thuế giá trị gia tăng gắn với nghiệp vụ kinh doanh của chủ thể nộp thuế. Nhà nước thực hiện thu thuế theo kết quả kinh doanh của đối tượng nộp thuế.
Điều này có nghĩa chứng từ hóa đơn là chứng cứ xác định nghĩa vụ thực tiễn mà chủ thể nộp thuế phải thực hiện đối với Nhà nước. Do đó, trình độ quản lý và sử dụng chứng từ, hóa đơn của chủ thể nộp thuế cũng như các đơn vị quản lý Nhà nước sẽ ảnh hưởng lớn tới việc thực thi pháp luật thuế giá trị gia tăng. Với tư cách là những giấy tờ vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh đã phát sinh và đã hoàn thành, Luật thuế giá trị gia tăng quy định chi tiết về các loại chứng từ hóa đơn, áp dụng cho các đối tượng nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, phương pháp tính trực tiếp theo phần giá trị tăng thêm theo Điều 14 Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008.
Hóa đơn, chứng từ là căn cứ pháp lý cực kỳ quan trọng trong vận hành của thuế giá trị gia tăng và có thể nói sự thành công hay thất bại của quá trình này phụ thuộc rất lớn vào chế độ ghi chép quản lý chứng từ, hóa đơn.
Có được hủy hóa đơn VAT đã kê khai thuế đầu ra không?
a. Quy định về việc xử lý hóa đơn đã lập
Điều 20, Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính đã ban hành hướng dẫn cách xử lý hóa đơn đã lập như sau:
– Trường hợp hóa đơn đã lập, chưa giao cho bên mua và phát hiện sai sót thì việc bên bán cần làm là gạch chéo các liên, lưu lại hóa đơn lập sai và lập hóa đơn mới.
– Trường hợp lập hóa đơn, đã giao cho bên mua nhưng hàng hóa, dịch vụ chưa được cung ứng; hoặc đã lập hóa đơn, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho bên mua, tuy nhiên cả hai bên đều chưa kê khai thuế, trường hợp này, nếu có sai sót, bên bán – mua phải lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn lập sai và bắt buộc hủy bỏ những hóa đơn bị sai. Đồng thời, theo hướng dẫn, bên bán cần gạch chéo các liên, lưu giữ hóa đơn sai và lập lại hóa đơn mới.
– Trường hợp bên bán đã lập hóa đơn và giao cho bên mua, hàng hóa dịch vụ cũng đã được cung ứng, đồng thời, hai bên bán và mua đã kê khai thuế, thì trong trường hợp phát hiện sai sót phải lập biên bản hoặc lập thỏa thuận bằng văn bản có ghi rõ sai sót. Đồng thời bên bán có trách nhiệm lập hóa đơn điều chỉnh ghi rõ tiêu thức sai. Không được ghi số âm (-) vào hóa đơn điều chỉnh.
b. Quy định về việc xử lý hóa đơn điện tử đã lập
– Với các hóa đơn điện tử (HĐĐT) đã lập và gửi cho bên mua nhưng chưa cung ứng hàng hóa, dịch vụ, đồng thời, cả hai bên bán và mua đều chưa kê khai, trong trường hợp phát hiện sai sót, hóa đơn phải nhận được sự đồng ý và xác nhận của cả hai bên bán và mua thì mới được phép hủy. Việc hủy HĐĐT có hiệu lực theo đúng thời hạn sẽ do bên bán và bên mua cùng thỏa thuận. Nhằm phục vụ mục đích tra cứu của đơn vị có thẩm quyền, HĐĐT đã thỏa thuận cần bắt buộc phải lưu trữ. Bên bán lập hóa đơn mới theo hướng dẫn.
– Với các hóa đơn đã lập và gửi cho bên mua, đã giao hàng, cung ứng dịch vụ, bên bán và bên mua đã kê khai, trong trường hợp phát hiện sai sót, cả bên bán – mua phải lập văn bản thỏa thuận có chữ ký điện tử của các bên liên quan và tiến hành điều chỉnh sai sót. Hóa đơn điều chỉnh tuân thủ đúng quy định pháp luật về quản lý thuế và HĐĐT, cần ghi rõ tiêu thức sai sót cần điều chỉnh và không được ghi số âm (-).
Vì vậy, căn cứ vào các quy định trên, dù là hóa đơn giấy hay hóa đơn điện tử thì đều không thể hủy hóa đơn đã kê khai mà chỉ được phép lập hóa đơn điều chỉnh hóa đơn xuất sai.
Kiến nghị
Với phương châm “Đưa LVN Group đến ngay tầm tay bạn”, LVN Group sẽ cung cấp dịch vụ quyết toán thuế tới quý khách hàng. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ hỗ trợ khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào.
Liên hệ ngay
Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Xuất hóa đơn VAT là gì?”. Hy vọng bài viết có ích cho bạn đọc, LVN Group với đội ngũ LVN Group, chuyên gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như tư vấn hỗ trợ pháp lý về xin phép bay flycam,… chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi câu hỏi của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 1900.0191
Mời bạn xem thêm
- Áp dụng mức thuế VAT cho khách sạn thế nào?
- Hướng dẫn xác định hàng nhập khẩu không được giảm thuế VAT
- Doanh nghiệp cần làm gì khi được giảm thuế VAT còn 8%?
Giải đáp có liên quan
Về cách thức, hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) tồn tại dưới 3 cách thức:
+ Hóa đơn đặt in
+ Hóa đơn tự in
+ Hóa đơn điện tử
Hóa đơn giá trị gia tăng là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp này áp dụng cho các trường hợp:
– Cơ sở kinh doanh có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ một tỷ đồng trở lên, trừ hộ, cá nhân kinh doanh;
– Cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, trừ hộ, cá nhân kinh doanh.
Theo quy định về thuế hiện hành, hộ kinh doanh khai, tính thuế không theo phương pháp khấu từ mà tính theo phương pháp trực tiếp. Vì vậy, việc xuất hóa đơn đỏ của hộ kinh doanh cá thể là không khả thi, hộ kinh doanh chỉ được sử dụng hóa đơn bán hàng và không được xuất hóa đơn VAT. Theo đó, hộ kinh doanh cá thể cũng không được mua hóa đơn VAT. Muốn xuất hóa đơn đỏ thì hộ kinh doanh phải tiến hành chuyển đổi mô hình thành doanh nghiệp.
Thêm vào đó, theo hướng dẫn tại Điều 11 Thông tư số 39/2014/TT-BTC, hộ kinh doanh không được phép tự in hóa đơn mà phải mua hóa đơn bán hàng.
Tóm lại, hộ kinh doanh không được xuất hóa đơn VAT.
Cơ quan thuế sẽ bán cho hộ kinh doanh lần đầu tối đa là 1 quyển gồm 50 số cho mỗi loại hóa đơn;
Đối với những lần mua sau, sau khi đã tiến hành kiểm tra tình hình sử dụng hóa đơn và tình hình kê khai nộp thuế cũng như việc hộ kinh doanh đề nghị được mua hóa đơn, đơn vị thuế sẽ giải quyết bán hóa đơn cho hộ kinh doanh trong cùng ngày với số lượng không quá số lượng hóa đơn mà hộ kinh doanh đã sử dụng của tháng mua trước đó;