Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp hay không? 2023

Thuế thu nhập là một loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập cảu các tổ chức kinh doanh và các cá nhân có thu nhập phát sinh từng lần hoặc trong một khoảng thời gian nhằm điều tiết thu nhập, quản lý Nhà nước và điều tiết tiết các hoạt động kinh tế xã hội. Trong đó, thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế điển hình. Để tìm hiểu, mời quý bạn đọc theo dõi bài viết Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Vậy, thu nhập chịu thuế bao gồm những khoản thu nhập nào, mời quý bạn đọc theo dõi phần tiếp theo của bài viết Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.

Thu nhập chịu thuế

Theo quy định tại điều 3, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2013, Thu nhập chịu thuế bao bao gồm:

– Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh, hàng hóa, dịch vụ

– Thu nhập khác bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của pháp luật; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; khoản thu từ nợ khó đòi đã xóa nay đòi được; khoản thu từ nợ phải trả không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót và các khoản thu nhập khác.

Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại điều 4, Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2013. Dưới đây là một số thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

– Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã; thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng, chế biến nông sản, thủy sản ở địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập từ hoạt động đánh bắt hải sản.

– Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.

– Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.

– Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm vi rút gây ra hội chứng suy giảm miễn dịch mắc phải ở người (HIV/AIDS) và có số lao động bình quân trong năm từ hai mươi người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chính, kinh doanh bất động sản.

– Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội.

Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo quy định, các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế bao gồm  Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã; Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; Tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp sau khi thành lập doanh nghiệp và đi vào hoạt động, pháp luật hiện hành quy định các mức thuế suất ưu đãi, miễn thuế, giảm thuế trong một số ngành nghề đặc thù với các mức cụ thể như sau:

– Thuế suất ưu đãi 10% thời hạn mười lăm năm;

– Thuế suất 20% trong thời gian mười năm ;

– Thuế suất 20% đối với quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô và kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 áp dụng thuế suất là 17%.

– Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo;

– Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn không thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn;

– Miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới .

Các trường hợp hưởng mức thuế suất ưu đãi, miễn thuế, giảm thuế được quy định cụ thể tại các văn bản sau:

– Nghị định 218/2013/NĐ-CP ngày 26 tháng 12 năm 2013 Quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp;

– Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18 tháng 6 năm 2014 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp;

– Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 6 năm 2015 Hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế và sửa đổi bổ sung một số điều của các nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính.

Qua bài viết doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, ta thấy được Nhà nước ta đã có nhiều ưu đãi tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của các doanh nghiệp mới thành lập.

>>>>> Tham khảo: Thành lập Công ty cổ phần