Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập của cá nhân và được pháp luật quy định cụ thể về mức đóng. Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập chịu thuế phải trích một phàn từ tiền lương, tiền công hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước.
Số tiền phải nộp thuế thu nhập cá nhân phụ thuộc vào rất nhiều yếu tố như thu nhập chịu thuế, các khoản được miễn, giảm trừ gia cảnh… vì thế sẽ không hề đơn giản để xác định bản thân có phải nộp thuế hay không hoặc số tiền phải nộp là bao nhiêu. Và trong nội dung bài viết này, luatlvn.vn sẽ tư vấn về nội dung lương 15 triệu và 20 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập chịu thuế phải trích một phàn từ tiền lương, tiền công hoặc từ các nguồn thu nhập khác vào ngân sách nhà nước.
Căn cứ theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân, đối tượng nộp thuế cụ thể như sau:
1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.
Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm các khoản như sau:
– Thu nhập từ kinh doanh
– Thu nhập từ tiền lương, tiền công
– Thu nhập từ đầu tư vốn
– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
– Thu nhập từ trúng thưởng
– Thu nhập từ bản quyền
– Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
– Thu nhập từ thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
– Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.
Những loại thu nhập chịu thuế kể trên được quy định cụ thể tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và các văn bản hướng dẫn khác, những thu nhập này phải không thuộc những loại thu nhập được miễn thuế theo quy định tại Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân.
Vậy lương 15 triệu và 20 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?
Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2021
Để xác định cụ thể số tiền thuế thu nhập cá nhân mà cá nhân phải đóng thì trước hết cần phải xác định được thu nhập chịu thuế và công thức tính thuế.
Hiện nay, thuế thu nhập cá nhân được tính theo công thức như sau:
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công = Tổng thu nhập chịu thuế quy định – Các khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành, nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện, các khoản giảm trừ quy định.
Trong đó, thu nhập chịu thuế được tính như sau:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn
Thuế suất biểu lũy tiến từng phần:
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/ năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/ tháng (triệu/ đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 60 | Đến 05 | 5 |
| 2 | Trên 60 đến 120 | Trên 05 đến 10 | 10 |
| 3 | Trên 120 đến 216 | Trên 10 đến 18 | 15 |
| 4 | Trên 216 đến 384 | Trên 18 đến 32 | 20 |
| 5 | Trên 384 đến 624 | Trên 32 đến 52 | 25 |
| 6 | Trên 624 đến 960 | Trên 52 đến 80 | 30 |
| 7 | Trên 960 | Trên 80 | 35 |
Bên cạnh cách tính thuế như trên, theo Phụ lục số 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/ tháng | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | Đến 05 triệu đồng (trđ) | 5% | 0 trđ + 5% TNTT (thu nhập tính thuế) | 5% TNTT |
| 2 | Trên 05 trđ đến 10 trđ | 10% | 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ | 10% TNTT – 0,25 trđ |
| 3 | Trên 10 trđ đến 18 trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT – 0,75 trđ |
| 4 | Trên 18 trđ đến 32 trđ | 20% | 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ | 20% TNTT – 1,65 trđ |
| 5 | Trên 32 trđ đến 52 trđ | 25% | 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ | 25% TNTT – 3,25 trđ |
| 6 | Trên 52 trđ đến 80 trđ | 30% | 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ | 30 % TNTT – 5,85 trđ |
| 7 | Trên 80 trđ | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ | 35% TNTT – 9,85 trđ |
Lương 15 triệu và 20 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu?
Trả lời cho câu hỏi lương 15 triệu và 20 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu như sau:
Như đã nói ở trên là thu nhập chịu thuế sẽ không bao gồm các khoản giảm trừ và các khoản được miễn thuế. Giả sử số tiền lương 15 triệu và 20 triệu đều là khoản tiền chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản bảo hiểm, và với câu hỏi trên sẽ có 02 trường hợp sau:
Trường hợp 1: Tiền lương 15 triệu đến 20 triệu đồng không có giảm trừ cho người phụ thuộc
| Lương 15 triệu | Lương 20 triệu | |
| Thu nhập tính thuế | 15 – 9 = 6 triệu | 20 – 9 – 11 triệu |
| Thuế thu nhập cá nhân phải nộp | 10% x 6 triệu – 0,25 triệu = 350 nghìn đồng | 15% x 11 triệu – 0,75 triệu = 900 nghìn đồng |
Trường hợp 2: Tiền lương 15 triệu và 20 triệu có giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
Đối với trường hợp này, thu nhập tính thuế sẽ phải trừ đi số tiền giảm trừ gia cảnh tùy thuộc theo số lượng người phụ thuộc. Sau khi ra số tiền tính thuế sẽ áp dụng các tính tương tự như trường hợp 1.
Lưu ý: Trong kỳ tính thuế năm 2020, theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 ngày 2 tháng 6 năm 2020 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh của Thuế thu nhập cá nhân thì:
– Mức giảm trừ đối với đối tượng nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm);
– Mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
Quý vị cần lưu ý điều chỉnh khi xác định giảm trừ cho bản thân hay người phụ thuộc trong hai trường hợp trên.
Trên đây là nội dung bài viết lương 15 triệu và 20 triệu đóng thuế thu nhập cá nhân bao nhiêu? Cảm ơn Quý khách hàng đã quan tâm theo dõi bài viết của chúng tôi.