Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023 như thế nào?

Kính chào LVN Group, tôi là kế toán trong một công ty bán phụ kiện điện thoại di động, máy tính,… Tháng trước khi tiến hành tính toán cùng đóng thuế thì tôi đóng dư tiền thuế đáng lẽ phải nộp, điều này làm tôi rất lo lắng vì số tiền đóng nhầm rất lớn. Nghe nói nếu đóng dư thì có thể được hoàn thuế bằng cách nộp hồ sơ xin hoàn thuế. Vậy hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023 thế nào? Xin được trả lời.

Để trả lời vấn đề trên mời quý bạn đọc cùng LVN Group cân nhắc bài viết dưới đây để biết thêm chi tiết.

Văn bản quy định

• Luật Thuế giá trị gia tăng 2008

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định:

“Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”

Vì vậy, thuế giá trị gia tăng là thuế chỉ áp dụng trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Thuế giá trị gia tăng là loại thuế gián thu, được cộng cùngo giá bán hàng hóa, dịch vụ cùng do người tiêu dùng trả khi sử dụng sản phẩm đó. Mặc dù người tiêu dùng mới chính là người chi trả thuế giá trị gia tăng, nhưng người trực tiếp thực hiện nghĩa vụ đóng thuế với Nhà nước lại là đơn vị sản xuất, kinh doanh.

Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?

Thuế giá trị gia tăng (GTGT hay còn gọi là VAT) là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. VAT là một loại thuế gián thu, tiền thuế được cấu thành trong giá cả hàng hóa cùng dịch vụ, người tiêu dùng là người cuối cùng chịu thuế, người nộp thuế chỉ là người thay thế người tiêu dùng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước. Do VAT có mục đích là một khoản thuế đối với việc tiêu thụ, cho nên hàng xuất khẩu thường không phải chịu thuế VAT hoặc cách khác, VAT đối với người xuất khẩu được hoàn lại.

Hoàn thuế giá trị gia tăng là việc ngân sách nhà nước trả lại cho doanh nghiệp số tiền thuế VAT đầu cùngo đã trả khi mua hàng hóa – dịch vụ mà chưa được khấu trừ thuế trong kỳ tính thuế hoặc hàng hóa – dịch vụ đó không thuộc diện chịu thuế giá trị gia tăng. Bản chất của việc hoàn thuế giá trị gia tăng là nhà nước hoàn trả lại số tiền thuế thu quá, thu sai quy định của pháp luật cho doanh nghiệp.

Hoàn thuế giá trị gia tăng không chỉ có ý nghĩa rất lớn đối với doanh nghiệp mà còn rất quan trọng đối với nền kinh tế.

• Hoàn thuế GTGT góp phần khuyến khích xuất khẩu, do khi hàng hoá xuất khẩu được hưởng thuế suất thuế GTGT là 0%, giúp doanh nghiệp Việt Nam có điều kiện cạnh tranh về giá cả với các hàng hoá trên thị trường quốc tế;
• Hoàn thuế GTGT khích lệ doanh nghiệp đầu tư cùngo sản xuất kinh doanh; khuyến khích doanh nghiệp mở rộng đầu tư sản xuất theo chiều sâu;
• Hoàn thuế GTGT tạo điều kiện về tài chính cho doanh nghiệp khi gặp khó khăn trong hoạt động sản xuất, kinh doanh;
• Hoàn thuế GTGT thúc đẩy việc thu hút vốn đầu tư nước ngoài cùngo Việt Nam, giải quyết khó khăn về vốn, kinh nghiệm, công nghệ… góp phần giúp nền kinh tế hội nhập ngày càng sâu rộng.

Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng

Là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ở Việt Nam, không phân biệt ngành nghề, cách thức, tổ chức kinh doanh cùng tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa, mua dịch vụ từ nước ngoài chịu thuế GTGT bao gồm:

Các tổ chức kinh doanh được thành lập cùng đăng ký kinh doanh theo Luật Doanh nghiệp, Luật Hợp tác xã cùng pháp luật kinh doanh chuyên ngành khác;
Các tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân, tổ chức sự nghiệp cùng các tổ chức khác;
Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài cùng bên nước ngoài tham gia hợp tác kinh doanh theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam (nay là Luật đầu tư); các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh ở Việt Nam nhưng không thành lập pháp nhân tại Việt Nam;
Cá nhân, hộ gia đình, nhóm người kinh doanh độc lập cùng các đối tượng khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh, nhập khẩu.

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng

• Giấy đề nghị hoàn trả Khoản thu ngân sách nhà nước theo Mẫu 01/ĐNHT (ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC),
• Các tài liệu liên quan đến yêu cầu hoàn thuế (với mỗi trường hợp được hoàn thuế GTGT là khác nhau). Ví dụ:
• Hoàn thuế GTGT với hàng xuất khẩu thì cần có: Hợp đồng mua bán, gia công, tờ khai hải quan, chứng từ thanh toán qua ngân hàng…
• Hoàn thuế GTGT với dự án đầu tư: Ngoài giấy đề nghị, thì chủ đầu tư cần chuẩn bị:
• Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư theo Mẫu số 02/GTGT;
• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua cùngo theo Mẫu số 01-2/GTGT

Thủ tục hoàn thuê giá trị gia tăng năm 2023

Về cơ bản, thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo 3 cách như sau:

• Cách 1: Nộp trực tiếp tại đơn vị quản lý thuế;
• Cách 2: Nộp hồ sơ qua đường bưu điện;
• Cách 3: Nộp qua mạng/điện tử tại Cổng thông tin điện tử của đơn vị thuế.

Tuy nhiên, hiện nay, việc nộp đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng chủ yếu được thực hiện qua tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp. Bạn có thể lập đề nghị hoàn thuế GTGT theo 2 cách: lập trực tiếp tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc qua hệ thống HTKK.

Với cách nộp đề nghị hoàn thuế GTGT qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, bạn thực hiện như sau:

• Bước 1: Bạn gửi hồ sơ hoàn thuế GTGT qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế;
• Bước 2: Trong vòng 15 phút, kể từ khi tiếp nhận hồ sơ, Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ;
• Bước 3: Trong vòng 3 ngày công tác, kể từ ngày gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ, đơn vị thuế sẽ gửi quyết định hoàn thuế GTGT (nếu hồ sơ hợp lệ) hoặc thông báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu (nếu hồ sơ chưa hợp lệ).

Thời hạn quy trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT

Trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa hợp lệ:

Trong vòng 2 ngày công tác, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, đơn vị thuế sẽ thông báo bằng văn bản hướng dẫn bổ sung, điều chỉnh;

Trường hợp hồ sơ hoàn thuế hợp lệ:

Trong vòng 6 ngày công tác, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, đơn vị thuế sẽ thông báo hồ sơ hoàn thuế GTGT đủ điều kiện (bao gồm trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau). Đồng thời, đơn vị thuế sẽ yêu cầu cung cấp các chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu để ra quyết định hoàn thuế;

Trong vòng 3 ngày công tác, kể từ ngày nhận được chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu, đơn vị thuế sẽ kiểm tra đối chiếu chứng từ nộp thuế với số liệu đã kê khai trong hồ sơ hoàn thuế cùng ra quyết định hoàn thuế.

Thời hạn ban hành quyết định hoàn thuế GTGT
Kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hoàn thuế, tùy cùngo từng trường hợp mà thời hạn để đơn vị thuế ra quyết định hoàn thuế GTGT hoặc quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước:

Trong vòng 6 ngày công tác, đối với trường hợp hoàn thuế trước, kiểm tra sau;
Trong vòng 40 ngày công tác, đối với trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau.

Nhận tiền hoàn thuế GTGT
Sau khi hoàn thành thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng cùng nhận được quyết định hoàn thuế GTGT từ đơn vị thuế, tiền thuế hoàn sẽ chuyển khoản cùngo tài khoản thanh toán của doanh nghiệp (tài khoản đã đăng ký với đơn vị thuế theo mẫu 08) hoặc có thể bù trừ với các khoản nợ của đơn vị nhà nước.

Mời các bạn xem thêm bài viết

• Xe máy chỉ có một gương chiếu hậu có bị phạt không?
• Thay đổi kết cấu xe máy phạt bao nhiêu tiền?
• Giới hạn kích thước hàng hóa xe máy được phép chở tại Việt Nam theo QĐ 2022

Liên hệ ngay

LVN Group đã cung cấp trọn vẹn thông tin liên quan đến vấn đề “Hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng“ Mặt khác, chúng tôi có hỗ trợ dịch vụ pháp lý khác liên quan đến Thủ tục giải quyết ly hôn. Hãy nhấc máy lên cùng gọi cho chúng tôi qua số hotline 1900.0191 để được đội ngũ LVN Group, chuyên gia giàu kinh nghiệm tư vấn, hỗ trợ, đưa ra trả lời cho quý khách hàng.

• FB: www.facebook.com/lvngroup
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@lvngroup
• Youtube: https://www.youtube.com/Lvngroupx

Giải đáp có liên quan