Cách lập giấy nộp tiền phạt chậm nộp thuế GTGT nhanh

Tiền phạt chậm nộp thuế được đặt ra khi người nộp thuế có nghĩa vụ khai, nộp thuế nhưng thực hiện nghĩa vụ thuế không đúng thời hạn quy định. Trong trường hợp này, bên cạnh tiền thuế phải nộp, người nộp thuế cần phải thanh toán một khoản tiền chậm nộp tương ứng với thời gian chậm thực hiện nghĩa vụ thuế. Tại bài viết này, LVN Group sẽ cung cấp cho Quý bạn đọc cách lập giấy nộp tiền phạt chậm nộp thuế GTGT. Hi vọng bài viết của chúng tôi sẽ đem lại nhiều thông tin hữu ích cho quý bạn đọc.

Các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp

Theo quy định tại Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, các trường hợp phải nộp tiền chậm nộp bao gồm:

• Người nộp thuế chậm nộp tiền thuế so với thời hạn quy định, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo của đơn vị quản lý thuế, thời hạn trong quyết định ấn định thuế hoặc quyết định xử lý của đơn vị quản lý thuế;
• Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm tăng số tiền thuế phải nộp hoặc đơn vị quản lý thuế, đơn vị nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện khai thiếu số tiền thuế phải nộp thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế phải nộp tăng thêm kể từ ngày kế tiếp ngày cuối cùng thời hạn nộp thuế của kỳ tính thuế có sai, sót hoặc kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu;
• Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm số tiền thuế đã được hoàn trả hoặc đơn vị quản lý thuế, đơn vị nhà nước có thẩm quyền kiểm tra, thanh tra phát hiện số tiền thuế được hoàn nhỏ hơn số tiền thuế đã hoàn thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền thuế đã hoàn trả phải thu hồi kể từ ngày nhận được tiền hoàn trả từ ngân sách nhà nước;
• Trường hợp được nộp dần tiền thuế nợ quy định tại khoản 5 Điều 124 của Luật này;
• Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế do hết thời hiệu xử phạt nhưng bị truy thu số tiền thuế thiếu quy định tại khoản 3 Điều 137 của Luật này;
• Trường hợp không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại khoản 3 và khoản 4 Điều 142 của Luật này;
• Cơ quan, tổ chức được đơn vị quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế chậm chuyển tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt của người nộp thuế vào ngân sách nhà nước thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền chậm chuyển theo hướng dẫn.

Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế theo hướng dẫn của pháp luật về thuế, thời hạn nộp thuế thực hiện theo hướng dẫn của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; trường hợp phát sinh số tiền thuế phải nộp sau khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa thì thời hạn nộp thuế phát sinh được thực hiện như sau:

• Thời hạn nộp thuế khai bổ sung, nộp số tiền thuế ấn định được áp dụng theo thời hạn nộp thuế của tờ khai hải quan ban đầu;
• Thời hạn nộp thuế đối với hàng hóa phải phân tích, giám định để xác định chính xác số tiền thuế phải nộp; hàng hóa không có giá chính thức tại thời gian đăng ký tờ khai hải quan; hàng hóa có khoản thực thanh toán, hàng hóa có các khoản điều chỉnh cộng vào trị giá hải quan chưa xác định được tại thời gian đăng ký tờ khai hải quan được thực hiện theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp

Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

• Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
• Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.

Người nộp thuế tự xác định số tiền chậm nộp theo hướng dẫn và nộp vào ngân sách nhà nước theo hướng dẫn. Trường hợp người nộp thuế có khoản tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa thì thực hiện theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 60 của Luật quản lý thuế 2019. Căn cứ:

• Người nộp thuế có số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã nộp lớn hơn số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp thì được bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ hoặc trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo hoặc được hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.

Trường hợp người nộp thuế đề nghị bù trừ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ thì không tính tiền chậm nộp tương ứng với khoản tiền bù trừ trong khoảng thời gian từ ngày phát sinh khoản nộp thừa đến ngày đơn vị quản lý thuế thực hiện bù trừ.

• Trường hợp người nộp thuế yêu cầu hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa thì đơn vị quản lý thuế phải ra quyết định hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa hoặc có văn bản trả lời nêu rõ lý do không hoàn trả trong thời hạn 05 ngày công tác kể từ ngày nhận được văn bản yêu cầu.
• Không hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa và đơn vị quản lý thuế thực hiện thanh khoản số tiền nộp thừa trên sổ kế toán, trên hệ thống dữ liệu điện tử trong các trường hợp sau đây:

a) Cơ quan quản lý thuế đã thông báo cho người nộp thuế về số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa được hoàn trả nhưng người nộp thuế từ chối nhận lại số tiền nộp thừa bằng văn bản;

b) Người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký với đơn vị thuế, đã được đơn vị quản lý thuế thông báo về số tiền nộp thừa trên phương tiện thông tin đại chúng mà sau 01 năm kể từ ngày thông báo, người nộp thuế không có phản hồi bằng văn bản yêu cầu hoàn trả tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với đơn vị quản lý thuế;

c) Khoản nộp thừa quá thời hạn 10 năm kể từ ngày nộp tiền vào ngân sách nhà nước mà người nộp thuế không bù trừ nghĩa vụ thuế và không hoàn thuế.

• Trường hợp người nộp thuế không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh có tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa và tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ thì đơn vị quản lý thuế thực hiện bù trừ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ.

Trường hợp sau 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, người nộp thuế chưa nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt thì đơn vị quản lý thuế thông báo cho người nộp thuế biết số tiền thuế, tiền phạt còn nợ và số ngày chậm nộp.

Cách lập giấy nộp tiền phạt chậm nộp thuế GTGT

Bước 1: Truy cập trang http://thuedientu.gdt.gov.vn, đăng nhập bằng tài khoản đuôi -QL

Bước 2: Chọn Nộp thuế >> Lập giấy nộp tiền >> Chọn ngân hàng công ty đăng ký tài khoản nộp thuế

Bước 3: Chọn Loại tiền và Số tài khoản ngân hàng dùng để nộp thuế

Bước 4: Chọn tài khoản ngân hàng sẽ nhận tiền thuế (ngân hàng này do Kho bạc mở tại Ngân hàng Thương mại, chọn ngân hàng nào cũng được)

Bước 5: Chọn kỳ nộp thuế và gõ theo định dạng

Nếu nộp cho nhiều kỳ hoặc ko rõ nợ thuế từ bao giờ thì ghi kỳ hiện tại. Cơ quan thuế sẽ gạch nợ theo phát sinh từ cũ tới mới

Bước 6: Chọn mục thuế, loại thuế muốn nộp

Bước 7: Điền Ghi chú (ko bắt buộc), Số tiền, Mã chương (tra mã chương tại tracuunnt.gdt.gov.vn).

Lưu ý: Tổng số ký tự phải nhỏ hơn 210, nếu vượt 210 ký tự thì phải tách giấy nộp tiền ra

Sau khi lập xong, ấn Hoàn thành

Bước 8: Kiểm tra lại toàn bộ thông tin, cắm chữ ký số sau đó ấn Ký và nộp

Bước 9: Tra cứu lại giấy nộp tiền.

– Nếu trạng thái là: Nộp thuế thành công >> Xong

– Nếu trạng thái là: Xử lý không thành công tại ngân hàng do không đủ số dư >> Phải nộp thêm tiền vào tài khoản (Lưu ý: Tài khoản ngân hàng phải duy trì số dư tối thiếu theo hướng dẫn của ngân hàng, thương là 1.000.000 VNĐ)

Kiến nghị

Với phương châm “Đưa LVN Group đến ngay tầm tay bạn”, LVN Group sẽ cung cấp dịch vụ quyết toán thuế tới quý khách hàng. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ hỗ trợ khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào.

Liên hệ ngay với LVN Group

LVN Group sẽ uỷ quyền khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Cách lập giấy nộp tiền phạt chậm nộp thuế GTGT ” hoặc các dịch vụ khác liên quan như là tư vấn hỗ trợ pháp lý về tra số mã số thuế cá nhân. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào. Hãy liên lạc với số hotline 1900.0191 để được trao đổi chi tiết, xúc tiến công việc diễn ra nhanh chóng, bảo mật, uy tín.

Hoặc liên hệ qua các kênh sau:

• Facebook: www.facebook.com/lvngroup
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@lvngroup
• Youtube: https://www.youtube.com/Lvngroupx

Mời bạn xem thêm:

• Máy móc nhập khẩu có được giảm thuế GTGT không?
• Bản quyền phần mềm có chịu thuế GTGT không?

Giải đáp có liên quan