Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN và BHXH là gì?

Kính chào LVN Group. Tôi tên là Minh Anh, tôi hiện đang công tác tại Hải Phòng. Hiện tại tôi đang công tác cho một công ty liên quan đến lĩnh vực công nghệ thông tin. Thời gian vừa rồi, tôi bị tai nạn lao động và được công ty phụ cấp một khoản tiền để hỗ trợ. Do không am hiểu nhiều về pháp luật, tôi không rõ khoản tiền phụ cấp tôi nhận được của công ty có bị tính thuế TNCN và đóng BHXH không? Rất mong LVN Group trả lời câu hỏi giúp tôi. Tôi xin chân thành cảm ơn. Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi. Để có thể cung cấp cho bạn thông tin về Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN và BHXH năm 2023, LVN Group mời bạn cân nhắc bài viết dưới đây của chúng tôi.

Văn bản hướng dẫn

• Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt sửa đổi 2014
• Thông tư 111/2013/TT-BTC

Thuế TNCN được hiểu thế nào?

Hiện nay, khái niệm thuế thu nhập cá nhân chưa được pháp luật định nghĩa cụ thể. Nhưng dựa theo các quy định của pháp luật, thông tư có liên quan thì có thể hiểu thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu, được tính trực tiếp trên thu nhập của người chịu thuế và thu nhập đó đã trừ các khoản giảm trừ cũng như các khoản miễn thuế.

Cá nhân thuộc đối tượng tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân phải nộp thuế theo hướng dẫn: Các cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế theo luật định phát sinh ở cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam hoặc thu nhập chỉ phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Cá nhân cư trú được xác định là người có một trong các điều kiện sau:

• Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ đủ 183 ngày trở lên trong thời gian là một năm dương lịch; tính theo 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
• Cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam bao gồm những người có đăng ký thường trú, những người ở nhà thuê theo hợp đồng có thời hạn.

Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn của Luật thuế thu nhập cá nhân, phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:

• Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, đáp ứng các điều kiện sau:

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

• Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Bảo hiểm xã hội là gì?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Luật Bảo hiểm xã hội 2014 thì bảo hiểm xã hội được quy định như sau:

Bảo hiểm xã hội là sự bảo đảm thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập của người lao động khi họ bị giảm hoặc mất thu nhập do ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hết tuổi lao động hoặc chết, trên cơ sở đóng vào quỹ bảo hiểm xã hội.

Bảo hiểm xã hội gồm 02 loại bắt buộc và tự nguyện.

• Bảo hiểm xã hội bắt buộc là loại hình bảo hiểm xã hội do Nhà nước tổ chức mà người lao động và người sử dụng lao động phải tham gia.

• Bảo hiểm xã hội tự nguyện là loại hình bảo hiểm xã hội do Nhà nước tổ chức mà người tham gia được lựa chọn mức đóng, phương thức đóng phù hợp với thu nhập của mình và Nhà nước có chính sách hỗ trợ tiền đóng bảo hiểm xã hội để người tham gia hưởng chế độ hưu trí và tử tuất.

Tiền lương đóng BHXH gồm những khoản nào?

Theo quy định tại điều 1, thong tư 06/2021/TT-BLĐTBXH, từ ngày 01/01/2021, tiền lương tháng đóng BHXH bao gồm các khoản sau:

– Tiền lương theo công việc hoặc theo chức danh theo thang lương, bảng lương do NSDLĐ xây dựng. Trong trường hợp NLĐ hưởng lương khoán hoặc lương theo SP thì mức lương được tính theo thời gian để xác đơn đơn gián sản phẩm/lương khoán.

– Phụ cấp tiền lương theo thỏa thuận của NLĐ với NSDLĐ: gồm các khoản phụ cấp theo lương để bù đắp yêu tố về điều kiện lao động, tính chất công việc, điều kiện sinh hoạt,… Đây là các khoản phí chưa được tính trong hợp đồng hoặc đã tính nhưng còn thiếu.

– Mặt khác, tiền lương đóng BHXH còn bao gồm các khoản bổ sung khác theo hướng dẫn, tùy vào mức tiền cụ thể thỏa thuận cùng mức lương trong HĐLĐ.

Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN và BHXH?

Khoản phụ cấp không tính thuế TNCN

Căn cứ Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, Khoản 1 và Khoản 5 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì các khoản phụ cấp, trợ cấp, sau đây không phải tính thuế thu nhập cá nhân:

• Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo hướng dẫn của pháp luật về ưu đãi người có công.

• Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.

• Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang.

• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi công tác có yếu tố độc hại, nguy hiểm.

• Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực.

• Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo hướng dẫn của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội.

• Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo hướng dẫn của pháp luật.

• Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao.

• Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo hướng dẫn của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi công tác ở nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn ở nước ngoài về Việt Nam công tác.

• Phụ cấp đối với chuyên viên y tế thôn, bản.

• Phụ cấp đặc thù ngành nghề.

Vì vậy Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN theo hướng dẫn như trên bao gồm: Phụ cấp ưu đãi hàng tháng theo hướng dẫn của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi công tác có yếu tố độc hại, nguy hiểm.

• Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực; phụ cấp phục vụ đối với các lãnh đạo cấp cao; phụ cấp đối với chuyên viên y tế thôn, bản; Phụ cấp đặc thù nghề nghiệp.

Các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH

Các khoản phụ cấp không phải đóng BHXH bao gồm:

– Tiền thưởng: áp dụng quy định về tiền thưởng theo hướng dẫn điều 104 Bộ luật lao động 2019. Theo quy định, tiền thưởng là số tiền/ tài sản hoặc các cách thức khác mà NSDLĐ thưởng cho NLĐ. Tiền thưởng sẽ được căn cứ vào kết quả sản xuất/kinh doanh hoặc mức độ hoàn thành công việc của NLĐ. Quy chế thưởng sẽ do NSDLĐ quyết định và được công bố công khai tại nơi công tác.

– Tiền thưởng sáng kiến

– Tiền ăn giữa ca

– Các khoản tiền hỗ trợ:

• Tiền hỗ trợ xăng xe

• Tiền điện thoại

• Tiền đi lại

• Tiền hỗ trợ nhà ở

• Tiền hỗ trợ trông giữ trẻ

• Tiền hỗ trợ nuôi con nhỏ

– Tiền hỗ trợ NLĐ khi có thân nhân bị chết

– Tiền hỗ trợ NLĐ khi có người thân kết hôn

– Tiền nhân dịp sinh nhật NLĐ

– Tiền trợ cấp cho NLĐ có hoàn cảnh khó khăn khi bị tai nạn lao động/bệnh nghề nghiệp

– Các khoản hỗ trợ, trợ cấp khi hoàn thành các mục riêng được thỏa thuận trong HĐLĐ.

– Phụ cấp chuyên cần.

Kiến nghị

Với phương châm “Đưa LVN Group đến ngay tầm tay bạn”, LVN Group sẽ cung cấp dịch vụ quyết toán thuế tới quý khách hàng. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ hỗ trợ khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào.

Liên hệ ngay

Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN và BHXH năm 2023?”. Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay câu hỏi đến tư vấn hỗ trợ pháp lý về vấn đề tra số mã số thuế cá nhân cần được trả lời, các LVN Group, chuyên gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 1900.0191 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả.

Mời bạn xem thêm:

• Nộp thuế trước bạ nhà đất qua ngân hàng khi nào?
• Quy định mới về đánh thuế đất năm 2023 thế nào?
• Hướng dẫn viết mẫu hợp đồng cho thuê căn hộ chung cư mới

Giải đáp có liên quan