Hướng dẫn đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân online

Nếu như không may bạn có khai thuế nhập và nộp thừa thuế thì bạn hoàn toàn có thể được hoàn thuế. Có thể đăng ký hoàn thuế trực tiếp tại đơn vị hoặc đăng ký online. Đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân online năm 2022 thế nào là câu hỏi mà LVN Group rất hay gặp. Vì vậy, dưới đây LVN Group sẽ hướng dẫn bạn đọc đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân tại nhà, hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân qua mạng, thông tin về nơi nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân; hướng dẫn cách kiểm tra hồ sơ đã nộp.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hoàn thuế TNCN hiểu theo một cách đơn giản là bước mà Nhà nước sẽ trả lại bạn một phần tiền thuế đã thu từ bạn nếu bạn thuộc một trong các trường hợp theo hướng dẫn của pháp luật.

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn

Theo quy định tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC, điều kiện được hoàn thuế TNCN bao gồm:

• Những cá nhân đã có mã số thuế (MST) tại thời gian đề nghị hoàn thuế mới được hoàn thuế TNCN.
• Những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập thì hoàn thuế phải được thực hiện thông qua tổ chức đó.
• Đối với cá nhân không thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thì phải trực tiếp kê khai với đơn vị thuế hoặc có thể nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.

Các trường hợp được hoàn thuế TNCN:

• Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp.
• Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế
• Các trường hợp khác theo quyết định của đơn vị nhà nước có thẩm quyền.

Những trường hợp được hoàn thuế, nhận lại tiền thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 sửa đổi, bổ sung năm 2014, người nộp thuế thu nhập cá nhân sẽ được hoàn thuế trong các trường hợp sau:

Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế cần phải nộp;

Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập kèm thuế chưa đến mức phải nộp thuế thu nhập cá nhân;

Các trường hợp khác theo hướng dẫn nhà nước.

Trong đó, điều kiện được hoàn thuế trích từ điều 23 Thông tư 92/2015/TT-BTC gồm:

Các nhân có mã số thuế tại thời gian đề nghị hoàn thuế thì mới được hoàn trả phần thuế thu nhập cá nhân;

Với những cá nhân đã ủy quyền cho các tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thì việc hoàn trả cũng được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập;

Đối với cá nhân không thuộc ủy quyền quyết toán thuế cần trực tiếp kê khai thu nhập với đơn vị thuế hoặc nộp bù trừ vào kỳ kế tiếp.

Cách đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử cá nhân

Để được hoàn thuế online, bắt buộc bạn phải có tài khoản thuế điện tử. Hiện tại có bốn cách để đăng ký bao gồm: đăng ký trên Cổng Dịch vụ công Quốc gia, Cổng thuế điện tử Việt Nam, đăng ký trực tiếp tại Cơ quan Thuế, đăng ký qua ứng dụng HCM Tax.

Cách đăng ký	Hình thức đăng ký	Đối tượng áp dụng
Dịch vụ công Quốc gia (khuyến nghị)	Online	Tất cả các đối tượng
Cổng thuế điện tử Việt Nam	Online kết hợp xác thực tài khoản tại Cơ quan Thuế	Tất cả các đối tượng
Cơ quan Thuế	Tại đơn vị Thuế	Tất cả các đối tượng
Ứng dụng HCM Tax (khuyến nghị)	Online	Chỉ áp dụng cho người nộp thuế có đơn vị thuế quản lý tại Hồ Chí Minh (Kiểm tra đơn vị Thuế có thuộc HCM)

Hướng dẫn đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân online

Bên cạnh việc nộp trực tiếp tới đơn vị thuế người lao động còn có thể thực hiện nộp hồ sơ online. Các bước như sau:

Bước 1: Làm hồ sơ online

Bạn tiến hành làm Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trên phần mềm HTKK rồi kết xuất XML. 

Bạn vào địa chỉ đăng nhập trang Thuế điện tử, nhập MST, mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục.

Nhập mật khẩu và chọn Đăng nhập để truy cập vào trang Thuế điện tử.

Chọn vào mục Quyết toán thuế. Tiếp đó, chọn Kê khai trực tuyến để tiến hành kê khai thuế.

Điền thông tin tờ khai trực tuyến, gồm:

• Tên người nộp thuế: điền họ tên của người tự quyết toán
• Địa chỉ liên hệ: Nhập địa chỉ thường trú hoặc tạm trú
• Điện thoại liên lạc: điền số điện thoại của người tự quyết toán
• Địa chỉ email: điền email của người tự quyết toán
• Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN(TT92/2015)
• Chọn đơn vị quyết toán: Tùy vào trường hợp của các bạn để tick chọn vào các mục bên dưới. Ví dụ trong bài này, mình chọn trường hợp cá nhân công tác 2 nơi (có thay đổi nơi công tác), đã khấu trừ thuế tại nguồn.
• Sau khi nhập mã số thuế của đơn vị khẩu trừ tại nguồn, hệ thống sẽ tự động nhận diện đơn vị quyết toán.
• Loại tờ khai: Tờ khai chính thức.
• Năm kê khai: 2020, từ tháng 01/2020 đến tháng 12/2020.

Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ xét giảm thuế đến đơn vị thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp.

Tiếp tục Khai tờ khai quyết toán thuế. Lưu ý các mục sau:

[44], [45], [46]: Hệ thống tự động tính.

Nếu tại chỉ tiêu 44 hiển thị bằng 0, chỉ tiêu 45 là một khoản nhất định, thì bạn được hoàn thuế TNCN đã nộp dư tương ứng ở chỉ tiêu 45.

Ngược tại, thuế TNCN bạn đóng vẫn chưa đủ và cần phải nộp bù theo khoản phí hiển thị ở mục 44.

[47]: Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế: cá nhân có số thuế nộp thừa nếu muốn đề nghị hoàn trả thì phải nhập vào ô này, nếu không đề nghị hoàn trả thì không nhập.

[48]: Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác: cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác (bao gồm khoản nợ ngân sách, khoản phát sinh phải nộp của các loại thuế khác như giá trị gia tăng, môn bài, tiêu thụ đặc biệt…) thì ghi vào chỉ tiêu này.

Sau khi các thông tin bạn điền đã trọn vẹn, hệ thống sẽ tự động tính những mục còn lại. Bạn kiểm tra lại toàn bộ thông tin một lần nữa. Sau đó, kéo xuống dưới tick chọn ô “Tôi cam đoan số liệu…” và chọn Hoàn thành kê khai.

Kiểm tra xem thông tin tờ khai có đúng hay chưa. Sau đó, kéo xuống dưới và chọn Kết xuất XML. Tờ khai của bạn sẽ được lưu về máy. 

Bước 2: Nộp hồ sơ 

Bạn thực hiện nộp Tờ khai Quyết toán 02/QTT-TNCN trực tuyến trên website Thuế Việt Nam – https://canhan.gdt.gov.vn

Lưu ý khi nộp hồ sơ hoàn thuế:

Theo điểm c, khoản 3, Điều 21 Thông tư số 92/2015/TT-BTC quy định nơi nộp hồ sơ quyết toán của cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

• Cá nhân có trực tiếp khai thuế trong năm thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là đơn vị thuế, nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
• Cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại các tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại đơn vị thuế quản lý trực tiếp của tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập đó.
• Trường hợp cá nhân thay đổi nơi công tác thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại đơn vị thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng.

Cá nhân yêu cầu hoàn thuế có thể nộp hồ sơ bất cứ thời gian nào kể từ ngày kết thúc năm tính thuế. Ví dụ yêu cầu hoàn thuế TNCN năm 2021 có thể nộp yêu cầu hoàn thuế sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế vào ngày 30/3/2022. 

Bước 3: Cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế

Về thời gian nhận được tiền hoàn thuế thu nhập cá nhân, căn cứ theo hướng dẫn tại Khoản 3, Điều 58, Thông tư số 156/2013/TT-BTC, kể từ ngày nhận được đủ hồ sơ hoàn thuế, đơn vị thuế có trách nhiệm giải quyết thủ tục hoàn thuế TNCN trong 6 ngày công tác.

Trường hợp chưa đủ thông tin để xác định hồ sơ hoàn thuế của người nộp thuế thuộc đối tượng và trường hợp được hoàn thuế, đơn vị thuế lập Thông báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu theo mẫu số 01/TB-BSTT-NNT ban hành kèm theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP gửi người nộp thuế trong thời hạn 03 ngày công tác kể từ ngày đơn vị thuế tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế của người nộp thuế. Trường hợp người nộp thuế thực hiện hoàn thuế điện tử, Thông báo được gửi qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.

Trong thời hạn 10 ngày công tác kể từ ngày đơn vị thuế ban hành Thông báo, người nộp thuế có trách nhiệm gửi văn bản giải trình hoặc bổ sung thông tin, tài liệu theo Thông báo của đơn vị thuế.

Hết thời hạn theo Thông báo của đơn vị thuế nhưng người nộp thuế không giải trình, bổ sung hồ sơ hoàn thuế; hoặc có văn bản giải trình, bổ sung nhưng không chứng minh được số thuế đã khai là đúng thì đơn vị thuế chuyển hồ sơ hoàn thuế sang diện kiểm tra trước hoàn thuế và gửi Thông báo về việc chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước hoàn thuế theo mẫu số 05/TB-HT ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này cho người nộp thuế trong thời hạn 06 ngày công tác kể từ ngày chấp nhận hồ sơ hoàn thuế theo hướng dẫn tại Điều 32 Thông tư này.

Mời bạn xem thêm:

• Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập cá nhân online
• Công thức tính hoàn thuế thu nhập cá nhân
• Hoàn thuế thu nhập cá nhân được bao nhiêu?

Liên hệ ngay

Trên đây là những vấn đề liên quan đến “Hướng dẫn đăng ký hoàn thuế thu nhập cá nhân online” LVN Group tự hào sẽ là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề cho khách hàng liên quan đến tư vấn hỗ trợ pháp lý, thủ tục giấy tờ liên quan đến khôi phục mã số thuế doanh nghiệp bị khóa, đóng mã số thuế cho doanh nghiệp… Nếu quý khách hàng còn phân vân, hãy đặt câu hỏi cho LVN Group thông qua số hotline 1900.0191 chúng tôi sẽ tiếp nhận thông tin và phản hồi nhanh chóng.

• FaceBook: www.facebook.com/lvngroup
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@lvngroup
• Youtube: youtube.com/Lvngroupx

Giải đáp có liên quan