Bạn đang nghiên cứu cách kê khai sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN ? Không biết các trường hợp cấp hồ sơ khấu trừ thuế và thời hạn nộp thế nào? Qua nội dung trình bày dưới đây, LVN Group sẽ gửi tới cho các bạn toàn bộ nội dung liên quan đến bảng kê khai hồ sơ TNCN chuẩn nhất.
1. Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?
Khấu trừ thuế là khi công ty, doanh nghiệp tính thuế TNCN cho người lao động bằng cách khấu trừ số thuế phải nộp vào thu nhập trước khi trả thu nhập cho người đó. Trước đây, chủ doanh nghiệp phải gửi tới chứng từ khấu trừ thuế TNCN khi có yêu cầu của người lao động, nhưng một số trường hợp không cần lập chứng từ khấu trừ khi cá nhân ủy quyền quyết toán thuế.
2. Các trường hợp phải cấp giấy xác nhận khấu trừ thuế TNCN
Theo mẫu CTT25/AC Danh mục chứng từ truy thu thuế TNCN ban hành kèm theo Quyết định số 440/QĐ – TCT ban hành trong các trường hợp sau:
– Tại Mục 1, đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế, doanh nghiệp/công ty phải cấp chứng từ khấu trừ thuế theo yêu cầu của tổ chức, cá nhân bị khấu trừ. Trường hợp cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không phải lập phiếu khấu trừ thuế. – Đối với thể nhân không ký hợp đồng lao động/ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có quyền yêu cầu tổ chức/cá nhân trả thu nhập cấp chứng từ cho từng lần khấu trừ hoặc cấp biên lai thu thuế khấu trừ cho nhiều lần khấu trừ thuế trong kỳ tính thuế.
– Đối với cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên: đơn vị chi trả/cá nhân chi trả chỉ cấp cho cá nhân chứng từ khấu trừ tại nguồn trong kỳ tính thuế.
3. Mẫu tờ khai sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Qúy… năm…
Ghi chú: Cột 4 và cột 5 cần ghi chi tiết từng số xóa bỏ và số mất, chát.
…, ngày…, tháng…, năm…
Tổ chức, cá nhân sử dụng biên lai
(Ký và ghi rõ họ tên)
4. Cách lập bảng kê chứng từ nộp thuế TNCN
Lưu ý: Có chi cục thuế nhận bản cứng hoặc chi cục thuế nhận và nộp qua mạng. Vì vậy, bạn cần liên hệ với cục thuế doanh nghiệp để nghiên cứu phương thức nộp và theo dõi (thông thường cục thuế Hà Nội và TP.HCM nhận bảng kê chứng từ khấu trừ qua mạng).
Cách 1: Cách lập Bảng kê hồ sơ nộp thuế TNCN và nộp trực tiếp bản cứng:
Bước 1:
– Hoàn thiện tờ khai sử dụng phiếu khấu trừ thuế TNCN theo bảng sau:
Ghi chú: Cột 4 và cột 5 cần ghi chi tiết từng số xóa bỏ và số mất, chát.
…, ngày…, tháng…, năm…
Tổ chức, cá nhân sử dụng biên lai
(Ký và ghi rõ họ tên)
– Hoặc làm trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) (theo cách 2 bên dưới), sau đó Kết xuất, in bản cứng nộp trực tiếp cho Chi cục thuế.
Bước 2: Cách lập Bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN như sau:
Cách 2: Cách nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng.
Bước 1: Làm bảng kê chứng từ khấu trừ thuế trên phần mềm HTKK:
– Đăng nhập vào HTKK bằng MST của doanh nghiệp, chọn mục “Hóa đơn”, sau đó, chọn “Bảng kê sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN“
Lập bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN trên HTKK:
Lưu ý: Quy định về ký hiệu chứng từ khấu trừ thuế TNCN:
– Chứng từ khấu trừ phải có ký hiệu gồm 02 chữ cái và năm in phát hành, lưu ý ký hiệu nằm trong 20 chữ cái tiếng Việt in hoa, bao gồm: A, B, C, D, E, G, H, K, L, M, N, P, Q, R, S, T, U, V, X, Y;
– Sau khi khai xong, sau đó kết xuất XML/Excel để nộp online.
Bước 2: Nộp bảng kê chứng từ khấu trừ thuế TNCN qua mạng:
– Truy cập vào Website thuedientu.gdt.gov.vn, đăng nhập MST của doanh nghiệp.
– Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, sau đó bấm vào “Tra cứu”, chọn “Tờ khai” tiếp đến chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn” đính kèm phụ lục.
5. Thời hạn xác minh danh mục chứng từ khấu trừ thuế TNCN theo hướng dẫn
Theo điểm 3, phần 3, quyết định 440/QĐ-TCT ngày 14/3/2013 của Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế quy định thời hạn nộp Danh mục chứng từ nộp tại nguồn của IPP như sau:
“Báo cáo tình hình sử dụng chứng từ thu thuế, chứng từ khấu trừ thuế TNCN của đơn vị chi trả (mẫu CTT25/AC); thời hạn nộp báo cáo: chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
6. Giải đáp có liên quan
Công ty có thể chia lương để chi trả mỗi lần dưới 2.000.000 đồng thì NLĐ có bị khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không?
Nếu như công ty chia nhỏ lương thành 2 lần chi trả mỗi lần dưới hai triệu đồng thì sẽ không phải khấu trừ tiền lương của người lao động làm part-time. Tuy nhiên, nếu đơn vị thuế kiểm tra và thấy rằng công ty cố ý chia ra nhiều lần để tránh khấu trừ thuế thì công ty có thể bị phạt.
Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế?
Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.
Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.