Quy định về thuế đối với thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn và cho thuê bất động sản là nội dung được nhiều nhà đầu tư đặt câu hỏi nhiều nhất trong buổi tọa đàm về thuế thu nhập cá nhân do Công ty Cổ phần Chứng khoán Âu Việt và Cục Thuế TP.HCM tổ chức hôm qua (1 – 12).
Bà Trần Thị Lệ Nga – Trưởng phòng Tuyên truyền Cục Thuế TP cho biết, luật thuế TNCN có hiệu lực từ ngày 1-1-2009 nhưng nhà đầu tư chứng khoán bắt đầu đăng ký kê khai thuế từ ngày 31-3-2010. , thời hạn đăng ký khai thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 12 hàng năm.
1. Cổ tức chịu thuế 5%
Bà Trần Thị Lệ Nga cho biết từ năm 2009, thu nhập từ đầu tư vốn phải chịu thuế. Vì vậy, tiền lãi cho vay, đóng góp bằng hiện vật, tai tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng chế đều là đối tượng chịu thuế. Thuế suất đối với nhà đầu tư vốn là 5%.
Đặc biệt, kể từ năm 2009, thu nhập từ cổ tức của nhà đầu tư cũng phải chịu mức thuế suất này. Căn cứ, nếu cổ tức không phải bằng tiền mà bằng cổ phiếu thì giá tính thuế 5% là mệnh giá của cổ phiếu đó. Ví dụ cổ phiếu A có mệnh giá 10.000 đồng. Nếu nhà đầu tư nhận cổ tức là 100 cổ phiếu thì thuế suất là 100 cổ phiếu x 10.000 đồng x 5%. Bà Nga chỉ rõ các công ty phát hành, công ty niêm yết có trách nhiệm thu hộ Nhà nước khoản thuế này. Mặt khác, với cổ tức bằng cổ phiếu, nếu nhà đầu tư bán ra sẽ bị đánh thuế 20% tương đương 0,1% giá bán. Bà Nga giải thích đó là do lúc đó đánh thuế thu nhập cổ phiếu dưới danh nghĩa chuyển nhượng vốn chứ không phải đầu tư vốn.
“Trong thu nhập từ đầu tư vốn, chỉ riêng khoản đầu tư vào trái phiếu Chính phủ là có lãi nên không phải chịu thuế” – bà Nga nói.
2. Công ty chứng khoán sẽ tự động khấu trừ
Cùng với đầu tư vốn, thu nhập từ chuyển nhượng vốn cũng phải chịu thuế. Theo đó, sẽ đánh thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn trong tổ chức kinh tế, chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng vốn dưới cách thức khác.
Việc xác định thu nhập chịu thuế chuyển nhượng vốn được tính cho cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Đối với cá nhân không cư trú, thuế đánh trên tổng số tiền cá nhân đó nhận được từ chuyển nhượng vốn cho tổ chức, cá nhân Việt Nam nhân với 0,1%.
Đối với cá nhân cư trú, thuế suất thuế chuyển nhượng vốn được xác định theo hai cách như sau:
1. Số thuế phải nộp = giá bán – (giá mua các chi phí hợp lý có liên quan) x thuế suất 20%. Hoặc:
2. Thuế phải nộp = giá bán chứng khoán x 0,1%.
Bà Nga cho biết, trong năm 2009, mỗi lần bán cổ phiếu, nhà đầu tư không cần lo nộp thuế vì CTCK sẽ khấu trừ 0,1% giá bán. Nếu nhà đầu tư chọn nộp thuế trước (thuế suất 20%) thì ngay từ đầu năm nhà đầu tư phải đến đơn vị thuế làm thủ tục kê khai thuế để cuối năm làm thủ tục hoàn thuế. năm. . Các nhà đầu tư đã đăng ký nộp thuế 20% vẫn phải tạm nộp thuế 0,1% trên giá chuyển nhượng từng lần. Nếu khi quyết toán chưa nộp đủ thì phải nộp thêm, nếu nộp thừa thì được hoàn hoặc chuyển sang năm tính thuế tiếp theo.
Bà Nga giải thích: Các khoản chi phí hợp lý tính với giá mua cổ phần phải có hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn. “Ví dụ, phí ký gửi chứng khoán được tính. Nhưng nếu nhà đầu tư vay tiền ngân hàng để mua cổ phần thì phí ngân hàng tính khi cho vay không được coi là chi phí hợp lý”, bà Nga nói.
3. Bán nhà chọn đóng thuế 2%
Ông Võ Quốc Tuấn, chuyên viên Cục Thuế TP, cho biết thuế sẽ đánh vào thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản liền kề đất, chuyển nhượng quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, chuyển nhượng quyền cho thuê nhà. tiền thuê đất, thuê mặt nước, thu nhập khác từ chuyển nhượng bất động sản. Có hai cách tính thuế chuyển nhượng bất động sản.
1. Số thuế phải nộp = giá bán – (giá mua và các chi phí hợp lý khác) x thuế suất 25%.
2. Thuế phải nộp = giá bán tài sản x 2%. Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế được tính bằng giá chuyển nhượng bất động sản theo từng lần chuyển nhượng từ giá mua bất động sản. Căn cứ, giá chuyển nhượng bất động sản là giá hợp đồng tại thời gian chuyển nhượng.
Trường hợp không xác định được giá thực tiễn thì giá chuyển nhượng được tính như sau: Giá trị khu đất chuyển nhượng được xác định căn cứ vào Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh quy định tại thời gian chuyển nhượng. Giá trị nhà ở, cơ sở hạ tầng, công trình kiến trúc gắn liền với đất được xác định theo hướng dẫn của Bộ Xây dựng về phân hạng nhà ở; tiêu chuẩn xây dựng cơ bản; giá trị còn lại thực tiễn của công trình xây dựng trên đất.
Giá mua tài sản là giá hợp đồng kể từ thời gian mua. Các chi phí liên quan được trừ trên cơ sở chứng từ, hóa đơn chứng từ theo hướng dẫn của pháp luật. Đây là các loại phí, lệ phí liên quan đến quyền sử dụng đất; chi phí cải tạo đất, chi phí cải tạo nhà, chi phí san lấp mặt bằng; chi phí xây dựng nhà ở, cơ sở hạ tầng, công trình kiến trúc trên đất; các chi phí khác liên quan đến việc chuyển nhượng bất động sản.
Trong trường hợp không xác định được giá mua và các chi phí liên quan, ông Tuấn cho biết thuế sẽ là 2% trên giá chuyển nhượng.
Thực tế, dựa trên thông tin mua bán nhà đất hiện nay chỉ có mức tính thuế 2% trên giá chuyển nhượng sẽ đưa ra lựa chọn nhiều nhất.
4. Giải đáp có liên quan
Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán
Thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng chứng khoán trong kỳ được xác định bằng giá bán chứng khoán trừ (-) giá mua của chứng khoán chuyển nhượng, trừ (-) các chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng.
Chuyển nhượng cổ phần tại công ty cổ phần chưa niêm yết, không thực hiện đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán là
Chuyển nhượng cổ phần tại công ty cổ phần chưa niêm yết, cũng không thực hiện đăng ký giao dịch tại trung tâm giao dịch chứng khoán thì được xếp vào thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán theo hướng dẫn tại Điều 15 Thông tư số 78/2014/TT-BTC.