Hướng dẫn kê khai thuế đất phi nông nghiệp 2023

Khi sử dụng đất phi nông nghiệp ngoài tiền sử dụng đất thì còn phải nộp tiền thuế đất gọi là thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Khác với tiền sử dụng đất chỉ nộp một lần cho cả quá trình sử dụng đất, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp hàng năm. Việc thông báo này cũng bắt buộc đối với trường hợp chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế… dẫn đến thay đổi chủ sử dụng đất. Có rất nhiều người vẫn chưa hiểu rõ về cách kê khai thuế đất phi nông nghiệp. Do vậy hãy theo dõi bài biết Hướng dẫn kê khai thuế đất phi nông nghiệp 2023 theo hướng dẫn hiện hành của LVN Group để hiểu rõ hơn nhé.

Văn bản quy định

• Thông tư 153/2011/TT-BTC

Nguyên tắc khai thuế đất phi nông nghiệp

Tại Khoản 1 Điều 16 Thông tư 153/2011/TT-BTC quy định về nguyên tắc khai thuế như sau:

– Người nộp thuế có trách nhiệm khai chính xác cùngo Tờ khai thuế các thông tin liên quan đến người nộp thuế như:

+ Tên, số CMT, mã số thuế, địa chỉ nhận thông báo thuế;

+ Các thông tin liên quan đến thửa đất chịu thuế như diện tích, mục đích sử dụng.

Nếu đất đã được cấp Giấy chứng nhận thì phải khai trọn vẹn các thông tin trên Giấy chứng nhận như số, ngày cấp, số tờ bản đồ, diện tích đất, hạn mức (nếu có).

Đối với hồ sơ khai thuế đất ở của hộ gia đình, cá nhân: UBND cấp xã xác định các chỉ tiêu tại phần xác định của đơn vị chức năng trên tờ khai cùng chuyển cho Chi cục Thuế để làm căn cứ tính thuế.

Đối với hồ sơ khai thuế của tổ chức: Trường hợp cần làm rõ một số chỉ tiêu liên quan làm căn cứ tính thuế theo đề nghị của đơn vị Thuế,

Cơ quan Tài nguyên cùng Môi trường có trách nhiệm xác nhận cùng gửi đơn vị Thuế.

– Hàng năm, NNT không phải thực hiện khai lại nếu không có sự thay đổi về người nộp thuế cùng các yếu tố dẫn đến thay đổi số thuế phải nộp.

Trường hợp phát sinh các sự việc dẫn đến sự thay đổi về người nộp thuế thì người nộp thuế mới phải kê khai cùng nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 153/2011/TT-BTC trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày phát sinh các sự việc trên;

Trường hợp phát sinh các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp (trừ trường hợp thay đổi giá 1m2 đất tính thuế) thì người nộp thuế phải kê khai cùng nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày phát sinh các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp.

– Việc kê khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ áp dụng đối với đất ở.

Người nộp thuế thuộc diện phải kê khai tổng hợp theo hướng dẫn tại Thông tư 153/2011/TT-BTC thì phải thực hiện lập tờ khai tổng hợp cùng nộp tại Chi cục Thuế nơi người nộp thuế đã chọn cùng đăng ký.

Đối tượng chịu thuế đất phi nông nghiệp

Căn cứ cùngo Điều 1 Thông tư 153/2011/TT-BTC quy định về đối tượng chịu thuế đất phi nông nghiệp gồm:

– Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị;

– Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp gồm:

+ Đất xây dựng khu công nghiệp bao gồm đất để xây dựng cụm công nghiệp, khu công nghiệp, khu chế xuất cùng các khu sản xuất, kinh doanh tập trung khác có cùng chế độ sử dụng đất;

+ Đất làm mặt bằng xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh bao gồm đất để xây dựng cơ sở sản xuất công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp;

Xây dựng cơ sở kinh doanh thương mại, dịch vụ cùng các công trình khác phục vụ cho sản xuất, kinh doanh (kể cả đất làm mặt bằng xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh trong khu công nghệ cao, khu kinh tế);

+ Đất để khai thác khoáng sản, đất làm mặt bằng chế biến khoáng sản, trừ trường hợp khai thác khoáng sản mà không ảnh hưởng đến lớp đất mặt hoặc mặt đất;

Hướng dẫn kê khai thuế đất phi nông nghiệp 2023

Hồ sơ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp
Căn cứ Điều 15 Thông tư 153/2011/TT-BTC quy định về hồ sơ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp như sau:

• Đối với trường hợp khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp của năm, hồ sơ gồm:
• Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho từng thửa đất chịu thuế theo mẫu số 01/TK-SDDPNN áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân hoặc mẫu 02/TK-SDDPNN áp dụng cho tổ chức ban hành kèm theo Thông tư 153/2011/TT-BTC;
• Bản chụp các giấy tờ liên quan đến thửa đất chịu thuế như:
• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất;
• Quyết định giao đất;
• Quyết định hoặc Hợp đồng cho thuê đất;
• Quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất;
• Bản chụp các giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn, giảm thuế (nếu có).
• Đối với trường hợp khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, hồ sơ gồm:
• Tờ khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp mẫu số 03/TKTH- SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư 153/2011/TT-BTC.

Trình tự thực hiện:

Bước 1: Người nộp thuê’ có trách nhiệm khai chính xác cùngo Tờ khai thuê’ các thông tin liên quan đến người nộp thuê’ như: tên, số CMT, mã sô’ thuế, địa chỉ nhận thông báo thuế; Các thông tin liên quan đến thửa đất chịu thuế như diện tích, mục đích sử dựng. Nếu đất đã được cấp Giấy chứng nhận thì phải khai trọn vẹn các thông tin trên Giấy chứng nhận như sô’, ngày cấp, sô’ tờ bản đồ, diện tích đất, hạn mức (nếu có), gửi đến đơn vị Thuế.

Đốì với hồ sơ khai thuế đất ở của hộ gia đình, cá nhân, UBND cấp xã xác định các chỉ tiêu tại phần xác định của đơn vị chức năng trên tờ khai cùng chuyển cho Chi cục Thuế để làm cán cứ tính thuế.

Hàng năm, người nộp thuế không phải thực hiện khai lại nếu không có sự thay đổi về người nộp thuế cùng các yếu tố dẫn đến thay đổi số thuế phải nộp.

Trường hợp phát sinh các sự việc dẫn đến sự thay đổi về người nộp thuế thì người nộp thuế mới phải kê khai cùng nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày phát sinh các sự việc trên; Trường hợp phát sinh các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp (trừ trường hợp thay đổi giá lm2 đất tính thuế) thì người nộp thuế phải kê khai cùng nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày phát sinh các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp.

Việc kê khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chỉ áp dụng đốì với đất ở cùng đã được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

Người nộp thuế thuộc diện phải kê khai tổng hợp theo quy thì phải thực hiện lập tờ khai tổng hợp cùng nộp tại Chi cục Thuế nơi người nộp thuế đã chọn cùng đăng ký.

Bước 2: Cơ quan thuế tiếp nhận:

• Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại đơn vị thuế, công chức thuế tiếp nhận cùng đóng dấu tiếp nhận hồ sơ, ghi thời gian nhận hồ sơ, ghi nhận số lượng tài liệu trong hồ sơ cùng ghi cùngo sổ văn thư của đơn vị thuế.
• Trường hợp hồ sơ được gửi qua đường bưu chính, công chức thuế đóng dấu ghi ngày nhận hồ sơ cùng ghi cùngo sổ văn thư của đơn vị thuế.

– Cách thức thực hiện:

+ Nộp trực tiếp tại trụ sở đơn vị thuế;

+ Hoặc gửi qua hệ thông bưu chính;

– Thời hạn giải quyết hồ sơ: Thời hạn đơn vị thuế ra thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho hộ gia đình, cá nhân chậm nhất là ngày 30 tháng 4 của năm

– Đôi tượng thực hiện thủ tục hành chính: Hộ gia đình, cá nhân.

– Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính: Chi Cục Thuế.

– Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: Thông báo nộp thuê sử dụng đất phi NN theo mẫu 01/TB-SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC .

– Phí, lệ phí (nếu có): Không có

Liên hệ ngay

Vấn đề “Hướng dẫn kê khai thuế đất phi nông nghiệp 2023” đã được LVN Group trả lời câu hỏi ở bên trên. Với hệ thống công ty LVN Group chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ trả lời mọi câu hỏi của quý khách hàng liên quan tới Thủ tục xét thăng hạng giáo viên. Với đội ngũ LVN Group, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí cùng ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 1900.0191

Mời bạn xem thêm

• Thuế phi nông nghiệp khi chuyển nhượng
• Mẫu đơn xin miễn giảm thuế đất phi nông nghiệp chuẩn 2023
• Quy định về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp tại Việt Nam năm 2023

Giải đáp có liên quan