Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì theo quy định 2023?

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một loại thuế được nhà nước thông qua để thu thu nhập của các doanh nghiệp hoạt động trên địa bàn Việt Nam. Đây là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước, đóng góp đáng kể cùngo việc xây dựng cùng phát triển đất nước. Do đặc thù của doanh nghiệp, quy định về TNDN rất phức tạp cùng đòi hỏi các chủ doanh nghiệp phải hiểu biết sâu về luật thuế, cũng như thường xuyên cập nhật các thay đổi mới nhất từ phía đơn vị chức năng. Việc nộp đúng, đủ cùng đúng hạn TNDN là một nhiệm vụ đòi hỏi sự thành thục của doanh nghiệp, đồng thời cũng là điều kiện để các doanh nghiệp hoạt động hợp pháp cùng đóng góp tích cực cùngo sự phát triển kinh tế của đất nước. Vậy, thuế thu nhập doanh nghiệp là gì theo hướng dẫn hiện nay?

Mời quý bạn bạn đọc hãy cùng LVN Group tìm hiểu thông qua bài viết: “Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?”. Hy vọng bài viết có thể hỗ trợ quý bạn bạn đọc giải quyết được một số vấn đề có liên quan.

Cơ sở pháp lý

• Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi 2014
•  Nghị định 218/2013/NĐ-CP

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là gì?

Căn cứ Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 Luật sửa đổi các Luật về thuế 2014) quy định thu nhập chịu thuế như sau

• Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cùng thu nhập khác quy định tại khoản 2 Điều này.
• Thu nhập khác bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo hướng dẫn của pháp luật; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản, trong đó có các loại giấy tờ có giá; thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay vốn, bán ngoại tệ; khoản thu từ nợ khó đòi đã xoá nay đòi được; khoản thu từ nợ phải trả không xác định được chủ; khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót cùng các khoản thu nhập khác.

Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam thì đối với các nước mà Việt Nam đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì thực hiện theo hướng dẫn của Hiệp định; đối với các nước mà Việt Nam chưa ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần thì trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp ở các nước mà doanh nghiệp chuyển về có mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn thì thu phần chênh lệch so với số thuế thu nhập doanh nghiệp tính theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam.

Vì vậy, thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế mà nhà nước trực tiếp thu cùngo ngân sách của nhà nước tính trên thu nhập chịu thuế của các doanh nghiệp (tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ).

Đối tượng nào phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là những tổ chức có hoạt động kinh doanh hàng hóa, cung cấp dịch vụ có thu nhập chịu thuế được quy định tại Điều 2, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

• Tổ chức kinh tế, doanh nghiệp được thành lập theo hướng dẫn của pháp luật Việt Nam.
• Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được thành lập theo hướng dẫn ở nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
• Tổ chức được thành lập theo hướng dẫn của Luật hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo hướng dẫn nhà nước.
• Những tổ chức khác có hoạt động kinh doanh, sản xuất phát sinh thu nhập ở mức chịu thuế.

Các khoản Thu nhập nào phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo quy định tại Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2008, Luật TNDN sửa đổi 2013, Luật sửa đổi bổ sung một số điều của các luật về thuế 2014. Các khoản thu nhập phải chịu thuế TNDN gồm:

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ là những thu nhập đến từ hàng hoá, dịch vụ mà doanh nghiệp cung ứng cho thị trường. Lưu ý hàng hoá, dịch vụ phải được đăng ký mã ngành nghề với đơn vị nhà nước cùng đáp ứng đủ điều kiện kinh doanh (nếu là ngành nghề kinh doanh có điều kiện).

Các khoản thu nhập khác

Về các khoản thu nhập khác, căn cứ cùngo điều 3 Nghị định 218/2013/NĐ-CP được sửa đổi bổ sung bởi khoản 1 Điều 1 Nghị định 12/2015/NĐ-CP, thu nhập chịu thuế bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
  • Thu nhập từ việc chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn đã đầu tư cùngo doanh nghiệp, kể cả trường hợp bán doanh nghiệp, chuyển nhượng chứng khoán, chuyển nhượng quyền góp vốn 
  • Các cách thức chuyển nhượng vốn khác theo hướng dẫn của pháp luật;
• Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, thu nhập từ chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản theo hướng dẫn của pháp luật; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản theo hướng dẫn tại Điều 13 cùng Điều 14 Nghị định 218/2013/NĐ-CP.
• Thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản kể cả thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ, thu nhập từ chuyển giao công nghệ theo hướng dẫn của pháp luật.
• Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản (trừ bất động sản), trong đó có các loại giấy tờ có giá khác.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ, bao gồm:
  • Lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng, lãi cho vay vốn dưới mọi cách thức theo hướng dẫn của pháp luật bao gồm cả tiền lãi trả chậm, lãi trả góp, phí bảo lãnh tín dụng cùng các khoản phí khác trong hợp đồng cho vay vốn;
  • Thu nhập từ bán ngoại tệ;
  • Khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính;
  • Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ (riêng chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản để hình thành tài sản cố định của doanh nghiệp mới thành lập mà tài sản cố định này chưa đi cùngo hoạt động sản xuất kinh doanh thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính).

Đối với khoản nợ phải thu, khoản cho vay có gốc ngoại tệ phát sinh trong kỳ thì chênh lệch tỷ giá hối đoái của các khoản nợ phải thu, khoản cho vay này là khoản chênh lệch giữa tỷ giá hối đoái tại thời gian thu hồi nợ với tỷ giá hối đoái tại thời gian ghi nhận khoản nợ phải thu hoặc khoản cho vay ban đầu;

• Các khoản trích trước cùngo chi phí nhưng không sử dụng hoặc sử dụng không hết theo kỳ hạn trích lập mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí;
• Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được;
• Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ;
• Khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót phát hiện ra;
• Chênh lệch giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng kinh tế hoặc thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng (không bao gồm các khoản tiền phạt, tiền bồi thường được ghi giảm giá trị công trình trong giai đoạn đầu tư) trừ (-) đi khoản bị phạt, trả bồi thường do vi phạm hợp đồng theo hướng dẫn của pháp luật;
• Các khoản tài trợ bằng tiền hoặc hiện vật nhận được;
• Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo hướng dẫn của pháp luật để góp vốn, điều chuyển khi chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp nhận tài sản được hạch toán theo giá đánh giá lại khi xác định chi phí được trừ  theo hướng dẫn của pháp luật;
• Thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam;
• Các khoản thu nhập khác bao gồm cả thu nhập được miễn thuế quy định tại Khoản 6, Khoản 7 Điều 4 Nghị định này.

Mời bạn xem thêm

• Điều kiện cùng thủ tục phá sản công ty hợp danh thế nào?
• Thủ tục đăng ký khoản phát hành trái phiếu quốc tế năm 2023
• Dịch vụ lưu trú là gì? Và các loại hình dịch vụ lưu trú
• Trình tự thực hiện thủ tục trình báo mất hộ chiếu thế nào?

Liên hệ ngay

Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?” Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay câu hỏi đến dịch vụ pháp lý như Tranh chấp đất đai cần được trả lời, các LVN Group, chuyên gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 1900.0191 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả.

• Facebook: www.facebook.com/lvngroup
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@lvngroup
• Youtube: https://www.youtube.com/Lvngroupx

Giải đáp có liên quan