Rút thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu và được đánh trực tiếp vào thu nhập của cá nhân sau khi đã trừ các khoản giảm trừ và các khoản được miễn.

Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ được diễ ra đối với những cá nhân có số thuế nộp thừa và việc hoàn thuế chỉ diễn ra nếu có mã số thuế thu nhập cá nhân tại thời gian đề nghị hoàn thuế có đề nghị hoàn thuế. Vậy cách lấy lại tiền thuế thu nhập cá nhân được thực hiện qua thủ tục gì?

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc đơn vị nhà nước hoàn trả khoản tiền thuế mà cá nhân đã nộp vào ngân sách nhà nước khi cá nhân đó thuộc những trường hợp hoàn thuế theo hướng dẫn của pháp luật.

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà ng có thu nhập thuộc trường hợp nộp thuế phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác sau khi đã tính các khoản giảm trừ vào ngân sách nhà nước.

Thuế thu nhập cá nhân được xây dựng dựa trên nguyên tắc công bằng và khả năng nộp thuế, thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, vừa đủ nuôi sống bản thân và gia đình ở mức cần thiết nên việc nộp thuế thu nhập cá nhân cũng góp phần làm giảm hợp lý khoảng cách chênh lệch thu nhập giữa các tầng lớp dân cư.

Theo luật Thuế thu nhập cá nhân, đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân là những cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007.

2. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ theo Điều 23, Thông tư 92/2015/TT-BTC có quy định: Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân chỉ được áp dụng đối với những cá nhân đáp ứng điều kiện sau:

Có mã số thuế nộp thừa tại thời gian đề nghị hoàn thuế

Có đề nghị hoàn thuế thu nhập cá nhân

Các trường hợp được hoàn thuế:

Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế thực tiễn phải nộp

Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế

Số tiền thuế nộp thừa của cá nhân không bù trừ với số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo

Các trường hợp khác theo quyết định của đơn vị nhà nước có thẩm quyền.

Lưu ý: 

Trường hợp 1: Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân khác trả thu nhập thực hiện quyết toán thay

Thuế TNCN sẽ được hoàn trả thông qua tổ chức, cá nhân ủy quyền.

Trường hợp 2: Cá nhân trực tiếp quyết toán với đơn vị thuế

Cá nhân có thể nhận lại mức thuế TNCN đóng thừa hoặc bù trừ với số tiền thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.

Theo quy định tại Điều 2, Luật thuế TNCN năm 2007, các đối tượng phải đóng thuế TNCN bao gồm:

Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam

Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam

Đối với cá nhân cư trú cần đáp ứng một trong các điều kiện sau:

Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam

Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam, với thời hạn hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế)

3. Thủ tục nhận lại tiền thuế thu nhập cá nhân?

Hiện nay, người có yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân có thể nộp hồ sơ bằng hai cách đến nộp trực tiếp hoặc nộp trực tuyến qua Trang thuế điện tử. Căn cứ như sau:

Trường hợp 1: Nộp hồ sơ yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân trực tiếp đến đơn vị có thẩm quyền

Người có yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân nộp hồ sơ bằng cách đến nộp trực tiếp đến đơn vị có thẩm quyền thực hiện theo trình tự như sau:

Bước 1: Người có yêu cầu hoàn thuế thực hiện việc nộp hồ sơ đến đơn vị thuế có thẩm quyền

Theo quy định tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, người thuộc trường hợp được hoàn thuế có thể tự mình trực tiếp nộp hồ sơ hoặc ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện thay mình nộp hồ sơ đến đơn vị có thẩm quyền.

Hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 53 Thông tư số 156/2013/TT-BTC sửa đổi bổ sung tại Điều 23 Thông tư 92/2015/TT- BTC, bao gồm các giấy tờ sau:

Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước (Theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC);

Các chứng cứ thể hiện về việc người nộp thuế đã thực hiện trọn vẹn nghĩa vụ nộp thuế của mình như chứng từ, biên lai về việc nộp thuế. Đồng thời phải có cam kết hoàn toàn chịu mọi trách nhiệm về tính xác thực của những tài liệu này trước đơn vị thuế của người yêu cầu (hoặc tổ chức, cá nhân được uỷ quyền);

Trường hợp uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập, phải nộp thêm Giấy ủy quyền quyết toán thuế từ người yêu cầu hoàn thuế theo Mẫu 02/UQ-QTT-TNCN).

Lưu ý:

Riêng đối với trường hợp nếu người nộp thuế tự mình thực hiện yêu cầu đề nghị hoàn thuế với đơn vị thuế có thẩm quyền thì không phải nộp hồ sơ. Theo đó họ chỉ cần ghi số thuế phải hoàn trả vào tờ khai quyết toán thuế theo mẫu quy định.

Bước 2: Cơ quan thuế có thẩm quyền thực hiện kiểm tra hồ sơ hoàn thuế

Theo quy định tại Điều 58 Thông tư 156/2013/TT-BTC, đơn vị thuế có thẩm quyền có trách nhiệm kiểm tra hồ sơ hoàn thuế. Trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa trọn vẹn, trong thời hạn 03 ngày công tác, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ, đơn vị thuế phải thông báo cho người nộp thuế để hoàn chỉnh hồ sơ.

Bước 3: Cơ quan thuế hoàn tất thủ tục hoàn thuế cho đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân

Sau khi thực hiện kiểm tra hồ sơ về thuế mà đối tượng nộp thuế đã nộp, thủ trưởng đơn vị thuế có thẩm quyền có trách nhiệm phải ban hành Quyết định hoàn thuế cho người yêu cầu trên cơ sở số thuế thu nhập cá nhân mà họ được hoàn trong thời hạn quy định.

Trường hợp 2. Nộp hồ sơ yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân trực tuyến trên cổng thông tin của Tổng cục thuế

Người có yêu cầu hoàn lại tiền thuế thu nhập cá nhân nộp hồ sơ bằng cách đến nộp trực tuyến trên trang Thuế điện tử thực hiện theo trình tự như sau:

Bước 1: Đăng nhập vào hệ thống.

Trước tiên, bạn tiến hành đăng nhập vào trang web Thuế điện tử theo đường link sau đây:

https://thuedientu.gdt.gov.vn

Nếu không có tài khoản thì bạn hãy đăng ký tài khoản theo hướng dẫn.

Sau đó bạn tiến hành nhập mã số thuế, mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục. Tiếp theo, nhập mật khẩu và chọn Đăng nhập để truy cập vào trang Thuế điện tử.

Bước 2: Chọn Kê khai trực tuyến.

Bạn nhấn chọn vào mục Quyết toán thuế. Sau đó nhấn chọn Kê khai trực tuyến để tiến hành kê khai thuế thu nhập cá nhân.

Bước 3: Điền thông tin tờ khai trực tuyến.

Thông tin tờ khai trực tuyến gồm những nội dung sau:

Tên người gửi: Ghi rõ ràng, trọn vẹn họ, tên của cá nhân ghi trong tờ đăng ký mã số thuế hoặc chứng minh nhân dân (thông thường hệ thống sẽ tự động điền theo thông tin đăng ký thuế);

Địa chỉ liên hệ: Ghi rõ ràng, trọn vẹn địa chỉ thường trú hoặc tạm trú của cá nhân như đã đăng ký với đơn vị thuế;

Điện thoại liên lạc: Điền số điện thoại của người tự quyết toán thuế;

Địa chỉ email: Điền email của người tự quyết toán thuế.

Chọn tờ khai: Mẫu 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

Sau đó, bạn bấm chọn đơn vị quyết toán tuỳ vào trường hợp cụ thể. Nhập mã số thuế của đơn vị khấu trừ tại nguồn, hệ thống sẽ tự động nhận diện đơn vị quyết toán.

Loại tờ khai: Tờ khai chính thức.

Lưu ý: Trường hợp người nộp thuế thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì người nộp thuế nộp hồ sơ xét giảm thuế đến đơn vị thuế nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp.

Sau khi hoàn thành các bước kê khai thông tin, bạn nhấn chọn vào ô Tiếp tục.

Bước 4: Tiến hành khai tờ khai quyết toán thuế.

Bước 5: Hoàn thành kê khai.

Khi điền trọn vẹn các thông tin, bạn cần kiểm tra lại toàn bộ thông tin thêm lần nữa và kéo xuống dưới nhấn chọn ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm”.

Sau đó, bạn có thể tiến hành nhấn chọn Thêm phụ lục để bổ sung các chứng từ liên quan (nếu có).

Để hoàn tất thủ tục kê khai, bạn nhấn chọn vào ô Hoàn thành kê khai.

Bước 6: Nộp tờ khai.

Sau khi hoàn tất thủ tục kê khai, bạn nên kiểm tra lại xem thông tin tờ khai đã khai đúng hay chưa, sau đó bạn kéo xuống dưới và chọn Kết xuất XML. Tờ khai của bạn sẽ được lưu về máy.

Sau đó, bạn bấm chọn ô Nộp tờ khai.

Bước 7: Hệ thống báo nộp thành công.

Bạn tiến hành nhập mã kiểm tra và nhấn Tiếp tục. Nếu thông tin đúng và trọn vẹn, hệ thống sẽ thông báo nộp thành công.

Bước 8: In tờ khai.

Tiếp theo đó, bạn tiến hành in tờ khai sau khi đã kết xuất XML. Bạn lưu ý nên in tờ khai thành hai bản để bổ sung hồ sơ nộp cho đơn vị.

Bước 9: Nộp tờ khai.

Đối với các file dữ liệu đã được kết xuất tại Bước 8, bạn có thể gửi file đến đơn vị thuế theo một trong hai cách sau:

Nộp hồ sơ qua mạng: Bạn tiến hành truy cập vào trang web cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế theo đường link sau đây: http://thuedientu.gdt.gov.vn (phân hệ dành cho cá nhân), sử dụng chức năng Tải tờ khai để gửi file dữ liệu cho đơn vị thuế và thực hiện các Bước theo hướng dẫn sử dụng phần mềm.

Bạn cũng có thể nộp trực tiếp tại đơn vị thuế hoặc qua bưu điện cùng với hồ sơ khai thuế bằng giấy. Nếu nộp trực tiếp các bạn kết xuất bản Excel rồi in ra bản giấy để đi nộp trực tiếp gồm:

Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN;

Bảng kê 02-1BK-QTT-TNCN (bảng kê đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc);

Chứng minh nhân dân;

Bản chụp hợp đồng lao động (Nếu quyết toán thuế tại đơn vị thuế quản lý Doanh nghiệp giảm trừ gia cảnh);

Hoặc sổ hộ khẩu/sổ tạm trú (nếu quyết toán thuế tại đơn vị thuế nơi cá nhân cư trú);

Chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (là chứng từ khấu trừ thuế mà doanh nghiệp cấp cho bạn).

4. Giải đáp có liên quan

4.1. Tại sao cá nhân phải nộp thuế?

Thuế là nguồn thu ổn định và chủ yếu của quốc gia, thuế chính là công cụ cần thiết để nhà nước điều tiết thị trường hướng dẫn tiêu dùng theo hướng tích cực, bảo vệ thị trường trong nước và đảm bảo cân bằng giữa các nhóm lợi ích trong xã hội bằng cách tăng thuế, giảm thuế; hoặc miễn thuế.

4.2. Thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế là khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công công tác ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công công tác ban ngày, công tác trong giờ theo hướng dẫn của Bộ luật Lao động.

4.3. Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân?

Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân là thu nhập từ tiền lương, tiền công là khoản thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động.

Trên đây là toàn bộ thông tin liên quan đến Rút thuế thu nhập cá nhân mà LVN Group đã chia sẻ đến quý bạn đọc. Hy vọng rằng nội dung trình bày trên sẽ giúp ích cho quý bạn đọc. Mọi thông tin câu hỏi, vui lòng liên hệ với chúng tôi; LVN Group với đội ngũ chuyên viên với nhiều năm kinh nghiệm trong nghề sẽ hỗ trợ quý bạn đọc một cách chuyên nghiệp và nhanh chóng nhất. Công ty Luật LVN Group – Đồng hành pháp lý cùng bạn.