Thời điểm khấu trừ thuế TNCN là khi nào?

Pháp luật quy định khi cá nhân thuộc trường hợp nhất định sẽ cần phải thực hiện nộp thuế thu nhập cá nhân đến ngân sách nhà nước cùng loại thuế này sẽ áp dụng cho nhiều khoản thu nhập. Tuy nhiên, không phải trong tất cả các trường hợp cá nhân khi trực tiếp nộp thuế đều sẽ được hoàn thuế thành công mà sẽ thông quan phương pháp khấu trừ thuế. Vậy quy định pháp luật về khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thế nào? Và thời gian khấu trừ thuế TNCN là khi nào? Hãy cùng LVN Group tìm hiểu về quy định này tại nội dung bài viết dưới đây, hi vọng bài viết hữu ích với bạn đọc.

Văn bản quy định

• Thông tư 111/2013/TT-BTC
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Quy định pháp luật về việc khấu trừ thuế TNCN thế nào?

Căn cứ theo khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy định:

Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp cùngo thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập.

Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân bao gồm những thu nhập như sau:

– Thu nhập của cá nhân không cư trú;

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công;

– Thu nhập từ làm đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp; thu nhập từ hoạt động cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế thuê tài sản (được sửa đổi bởi khoản 2 Điều 20 Thông tư 92/2015/TT-BTC);

– Thu nhập từ đầu tư vốn;

– Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

-Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp của cá nhân không cư trú;

– Thu nhập từ trúng thưởng;

– Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại;

– Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác.

Thời điểm khấu trừ thuế TNCN là khi nào?

heo quy định tại khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về thời gian khấu trừ thuế thu nhập cá nhân như sau:

Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp cùngo thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập.

Theo đó, thời gian khấu trừ thuế TNCN là trước khi chi trả thu nhập.

Trường hợp không phát sinh khấu trừ thuế có phải khai thuế không?

Căn cứ điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định rõ về vấn đề này như sau:

Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế cùng khai quyết toán thuế

…

6. Các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm cùng quyết toán đến thời gian giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp (không bao gồm doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa) mà doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi thì không phải khai quyết toán thuế đến thời gian có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, doanh nghiệp khai quyết toán khi kết thúc năm. Căn cứ như sau:

…

d) Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với đơn vị thuế. Căn cứ như sau:

d.1 Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế cùng quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế được không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

…

Không khai thuế thu nhập cá nhân có bị xử phạt vi phạm hành chính không?

Tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định:

Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày cùng có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.

3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.

4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;

b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;

d) Không nộp các phụ lục theo hướng dẫn về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp cùng người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp cùngo ngân sách nhà nước trước thời gian đơn vị thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời gian đơn vị thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.

Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

6. Biện pháp khắc phục hậu quả:

a) Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế cùngo ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 cùng 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;

b) Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.

Vì vậy, tùy theo thời gian chậm nộp hồ sơ khai thuế mà bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền (mức thấp nhất là 02 triệu đồng cùng mức cao nhất là 25 triệu đồng).

Kiến nghị

LVN Group là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Thời điểm khấu trừ thuế TNCN là khi nào chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Công ty LVN Group luôn hỗ trợ mọi câu hỏi, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.

Liên hệ ngay:

Vấn đề “Thời điểm khấu trừ thuế TNCN là khi nào?” đã được LVN Group trả lời câu hỏi ở bên trên. Với hệ thống công ty LVN Group chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ trả lời mọi câu hỏi của quý khách hàng liên quan tới tư vấn hỗ trợ pháp lý về chi phí ly hôn đơn phương. Với đội ngũ LVN Group, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí cùng ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 1900.0191

Bài viết có liên quan:

• Dịch vụ đăng ký bảo hộ nhãn hiệu trọn gói giá rẻ 2022
• Mã số thuế cá nhân theo hướng dẫn của pháp luật hiện hành
• Thủ tục tạm ngưng công ty TNHH theo hướng dẫn pháp luật

Giải đáp có liên quan: