Tiền thưởng tính thuế TNCN như thế nào?

Chào LVN Group, Tôi vừa mới trúng thưởng 100 triệu đồng nhờ uống sữa chua của một hãng X, tuy nhiên theo tôi được biết tiền thưởng có được này sẽ phải buộc tôi đóng thuế TNCN. Vậy LVN Group có thể cho tôi biết về tiền thưởng này sẽ được tính thuế TNCN thế nào được không ạ? Tôi xin chân thành cảm ơn LVN Group rất nhiều vì đã trả lời câu hỏi của tôi.

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi. Theo quy định của pháp luật thuế TNCN thì các khoản thu nhập có từ tiền thưởng cũng nằm trong danh mục phải đóng thuế TNCN tại Việt Nam. Tuy nhiên thông tin này không phải người dân Việt Nam nào cũng biết được. Chín vì thế khi nghe thông tin này nhiều người sẽ câu hỏi rằng tiền thưởng tính thuế TNCN thế nào? Chính vì thế mà việc trả lời câu hỏi cho cho câu hỏi trên vô cùng quan trọng.

Để có thể cung cấp cho bạn thông tin về tiền thưởng tính thuế TNCN thế nào?. LvngroupX mời bạn cân nhắc bài viết dưới đây của chúng tôi.

Văn bản hướng dẫn

• Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007;
• Thông tư 111/2013/TT-BTC

Thuế TNCN là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

Đối tượng phải đóng thuế TNCN tại Việt Nam

Theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sđ bs 2012 quy định đối tượng đóng thuế TNCN như sau:

– Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

– Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

• Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân.

Thu nhập tính thuế TNCN tại Việt Nam

Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sđ bs 2012 quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân gồm các loại thu nhập sau đây, trừ thu nhập được miễn thuế:

– Thu nhập từ kinh doanh, bao gồm:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ;

• Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo hướng dẫn của pháp luật.

– Thu nhập từ tiền lương, tiền công, bao gồm:

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công;

• Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản: phụ cấp, trợ cấp theo hướng dẫn của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh; phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi công tác có yếu tố độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo hướng dẫn của pháp luật; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo hướng dẫn của pháp luật về bảo hiểm xã hội; trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo hướng dẫn của Bộ luật lao động; trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không mang tính chất tiền lương, tiền công theo hướng dẫn của Chính phủ.

– Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm:

• Tiền lãi cho vay;

• Lợi tức cổ phần;

• Thu nhập từ đầu tư vốn dưới các cách thức khác, trừ thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ.

– Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn trong các tổ chức kinh tế;

• Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán;

• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn dưới các cách thức khác.

– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất;

• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở;

• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

• Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyển nhượng bất động sản dưới mọi cách thức.

– Thu nhập từ trúng thưởng, bao gồm:

• Trúng thưởng xổ số;

• Trúng thưởng trong các cách thức khuyến mại;

• Trúng thưởng trong các cách thức cá cược, casino;

• Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các cách thức trúng thưởng khác.

– Thu nhập từ bản quyền, bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ;

• Thu nhập từ chuyển giao công nghệ.

– Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

– Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

– Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Tiền thưởng là gì?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 104 Bộ luật Lao động 2019 quy định về tiền thưởng như sau:

– Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các cách thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

– Quy chế thưởng do người sử dụng lao động quyết định và công bố công khai tại nơi công tác sau khi cân nhắc ý kiến của tổ chức uỷ quyền người lao động tại cơ sở đối với nơi có tổ chức uỷ quyền người lao động tại cơ sở.

Mặt khác theo hướng dẫn của pháp luật thì tiền thưởng có thể là tiền có được từ tiền trúng thưởng. Theo quy định tại khoản 6 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

– Thu nhập từ trúng thưởng

Thu nhập từ trúng thưởng là các khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân nhận được dưới các cách thức sau đây:

• Trúng thưởng xổ số do các công ty xổ số phát hành trả thưởng.
• Trúng thưởng trong các cách thức khuyến mại khi tham gia mua bán hàng hóa, dịch vụ theo hướng dẫn của Luật Thương mại.
• Trúng thưởng trong các cách thức cá cược, đặt cược được pháp luật cho phép.
• Trúng thưởng trong các casino được pháp luật cho phép hoạt động.
• Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng và các cách thức trúng thưởng khác do các tổ chức kinh tế, đơn vị hành chính, sự nghiệp, các đoàn thể và các tổ chức, cá nhân khác tổ chức

Tiền thưởng tính thuế TNCN thế nào?

Tiền thưởng tính thuế TNCN được tính như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x thuế suất

Trong đó: Thu nhập tính thuế = (Tổng thu nhập – các khoản được miễn) – các khoản giảm trừ

Theo quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sđ bs 2012 quy định về biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

– Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế quy định tại khoản 1 Điều 21 của Luật này.

– Biểu thuế lũy tiến từng phần được quy định như sau:

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

Theo quy định tại điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

– Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi cách thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán, trừ các khoản tiền thưởng sau đây:

• Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các cách thức khen thưởng theo hướng dẫn của pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:
  • Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua như Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Lao động tiên tiến, Chiến sỹ tiên tiến.

• Tiền thưởng kèm theo các cách thức khen thưởng.
• Tiền thưởng kèm theo các danh hiệu do Nhà nước phong tặng.
• Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị – xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội – nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định của Luật Thi đua, Khen thưởng.
• Tiền thưởng kèm theo giải thưởng Hồ Chí Minh, giải thưởng Nhà nước.
• Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.
• Tiền thưởng kèm theo Bằng khen, Giấy khen.

Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, cách thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định của Luật Thi đua khen thưởng.

• Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.
• Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được đơn vị Nhà nước có thẩm quyền công nhận.
• Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với đơn vị Nhà nước có thẩm quyền.

Mời bạn xem thêm

• Quy định về đấu thầu dự án có sử dụng đất năm 2023
• Giá thầu đất nông nghiệp theo hướng dẫn mới 2023
• Đất đấu thầu của xã được quy định thế nào?

Kiến nghị

LVN Group tự hào là hệ thống công ty Luật cung cấp các dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Với vấn đề trên, công ty chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế đảm bảo hiệu quả với chi phí hợp lý nhằm hỗ trợ tối đa mọi nhu cầu pháp lý của quý khách hàng, tránh các rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện.

Liên hệ ngay LVN Group

Vấn đề “Tiền thưởng tính thuế TNCN thế nào?″ đã được Lvngroup X trả lời câu hỏi ở bên trên. Với hệ thống công ty LVN Group chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ trả lời mọi câu hỏi của quý khách hàng liên quan tới tư vấn hỗ trợ pháp lý về dịch vụ xác nhận tình trạng hôn nhân. Với đội ngũ LVN Group, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 1900.0191.

• Facebook: www.facebook.com/lvngroup
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@lvngroup
• Youtube: https://www.youtube.com/Lvngroup

Giải đáp có liên quan