Đăng ký chứng từ khấu trừ thuế tncn điện tử

Ngày 12/07/2023, Tổng cục Thuế ban hành Công văn 2455/TCT-DNNCN liên quan đến việc triển khai, vận hành hóa đơn, chứng từ điện tử. >> Giảm thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu từ 11/07/2023

1. Đăng ký chứng từ khấu trừ thuế tncn điện tử

Vì vậy, hướng dẫn sử dụng chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (IRP) điện tử như sau:

Theo quy định tại Điều 33 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, khi sử dụng chứng từ khấu trừ IRP điện tử, tổ chức khấu trừ không phải đăng ký, thông báo, phát hành và chuyển dữ liệu điện tử đến đơn vị thuế.
Tổ chức khấu trừ tự xây dựng hệ thống phần mềm sử dụng chứng từ điện tử, đảm bảo các nội dung bắt buộc theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 32 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Trong thời gian chưa triển khai chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, tổ chức (bao gồm cả đơn vị thuế) có thể sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN ở dạng tự phát hành.
Từ ngày 01/7/2023, đơn vị thuế không tiếp tục bán chứng từ khấu trừ do đơn vị thuế đặt in; Nếu còn giấy tờ mua hàng của đơn vị thuế thì sử dụng tiếp. Công văn 2455/TCT-DNNCN được công bố ngày 12/07/2023.

2. Hướng dẫn

Thông thường có 4 hướng dẫn liên quan đến việc ghi sổ sử dụng chứng từ điện tử khấu trừ thuế TNCN như sau:

Cách 1: Không phải lập hồ sơ đăng ký gửi đơn vị thuế. Người dùng không cần gửi hồ sơ đăng ký đến CQT mà khởi tạo mẫu mã số chứng từ TNCN để phát hành và sử dụng.
Cách 2: Gửi hồ sơ đăng ký theo Mẫu 02/PH-BLG – Thông báo phát hành Biên lai tự in, đặt in theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP đến đơn vị thuế. Điền thông tin đơn vị và nộp bản điện tử hồ sơ đăng ký theo Mẫu 02/PH-BLG – Thông báo phát hành Biên lai tự in, đặt in theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP tới đơn vị thuế.
Lưu ý: Từ ngày 19/07/2023, biểu mẫu 02/PH-PLG chưa được tin học hóa nên người dùng phải lập biểu mẫu trên giấy và nộp lên Cổng thông tin điện tử Thuế TP.HCM (đối với đơn vị tại TP.HCM). Các đơn vị ở tỉnh/thành phố khác cần trao đổi cụ thể hơn với đơn vị thuế quản lý trực tiếp.
Cách 3: Gửi hồ sơ đăng ký theo Mẫu 01/ĐKTD – HDDT Tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử. Trường hợp đơn vị đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: Khai báo điều chỉnh thông tin sử dụng hóa đơn điện tử tại mục 4. Loại hóa đơn sử dụng, đối tượng sử dụng:
Chọn “Các loại hóa đơn khác”
Hoặc chọn “Chứng từ in, phát hành, sử dụng và quản lý như hóa đơn”. Trường hợp chưa đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: Người sử dụng lập mới một loại tờ khai đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Cách 4: Nộp hồ sơ trên giấy và gửi trực tiếp đến đơn vị thuế
Người dùng kết nối với phần mềm AMIS PIT và sử dụng hồ sơ có sẵn trên phần mềm này. Sau đó ký tên và nộp trực tiếp cho đơn vị thuế.
Lưu ý: Người dùng phải sử dụng Mẫu 2 Thông tư 78/2021/TT-BTC về Thuế TNCN Amis – Mẫu này đã điền trọn vẹn chỉ tiêu [19]: Số TNCN còn nhận so với Mẫu 03/MTTCN phụ lục kèm theo Nghị định 123 /2020/NĐ-CP nên toàn diện hơn.

3. Giải đáp có liên quan

Những trường hợp nào không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Theo tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021 thì nếu thuộc một trong những trường hợp sau đây sẽ không phải quyết thuế TNCN:
(1) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế TNCN.
(2) Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và không phải nộp hồ sơ miễn thuế.

Mức phạt khi chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo hướng dẫn tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì tùy theo thời gian chậm quyết toán mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức thấp nhất là 02 triệu đồng và mức cao nhất là 25 triệu đồng.
Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo hướng dẫn thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.