Mức thuế suất thuế tncn

Hằng tháng, khi nhận tiền lương, tiền công, người lao động sẽ phải trích nộp một khoản tiền thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Vậy mức thuế suất thuế TNCN người lao động phải nộp năm 2023 là bao nhiêu phần trăm (%)?

1. Cách tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

1.1. Đối với cá nhân cư trú:
(1) Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên, thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được xác định theo khoản 3 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, cụ thể:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công x Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công – Các khoản giảm trừ

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp này sẽ được áp dụng biểu thuế suất lũy tiến từng phần (Xem chi tiết tại mục 3).
(2) Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên theo điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%

1.2. Đối với cá nhân không cư trú:
Đối với cá nhân không cư trú, thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được xác định theo khoản 1 Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC, công thức như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công x Thuế suất 20%

Lưu ý: Đối với trường hợp cá nhân không cư trú công tác đồng thời ở Việt Nam và nước ngoài nhưng không tách riêng được phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam, thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công được xác định khác nhau tùy thuộc vào việc người này có hiện diện tại Việt Nam được không.

2. Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công

Theo Khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định bằng tổng số tiền lương, tiền công, tiền công và các khoản thu nhập khác có cùng tính chất. trong kỳ tài chính.
Lưu ý: Thời hạn xác định thu nhập chịu thuế:

– Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời gian tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế.
– Căn cứ, thời gian xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản phí tích lũy mua sản phẩm bảo hiểm nêu tại Điểm đ.2 Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC là thời gian công ty bảo hiểm gửi tới bảo hiểm. công ty quản lý quỹ sở hữu trí tuệ tự nguyện đóng bảo hiểm.

3. Tỷ lệ IRP năm 2023 dựa trên tiền công và tiền lương

Như đã đề cập ở Mục 1, tùy theo từng chuyên viên mà tỷ lệ IRP của tiền công và tiền lương sẽ khác nhau, bao gồm:

– Đối với cá nhân cư trú:

Trường hợp cá nhân ký hợp đồng lao động từ ba (03) tháng trở lên:

Áp dụng phương pháp tính thuế lũy tiến từng khung theo Bảng tổng hợp giá tính thuế (Phụ lục: 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013) như sau:

+ Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên: Áp dụng thuế suất 10%.

– Đối với cá nhân không cư trú: Áp dụng mức thuế suất 20%.

4. Giải đáp có liên quan

Những trường hợp nào không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Theo tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021 thì nếu thuộc một trong những trường hợp sau đây sẽ không phải quyết thuế TNCN:
(1) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế TNCN.
(2) Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và không phải nộp hồ sơ miễn thuế.

Mức phạt khi chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo hướng dẫn tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì tùy theo thời gian chậm quyết toán mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức thấp nhất là 02 triệu đồng và mức cao nhất là 25 triệu đồng.
Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo hướng dẫn thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.