Quyết toán thuế thu nhập cá nhân htkk

Đối với các cá nhân tự quyết toán thuế trực tiếp với đơn vị thuế thì tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC là giấy tờ không thể thiếu trong hồ sơ quyết toán. Hiện nay, người nộp thuế đã có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng. Cá nhân làm quyết toán chỉ cần tải ứng dụng HTKK về máy và làm theo hướng dẫn, sau đó nộp trực tuyến đến cổng thông tin của Tổng Cục Thuế là được.

Để làm tờ khai quyết toán thuế TNCN 02/QTT-TNCN trên phần mềm kê khai thuế, các bạn lần lượt làm theo các bước sau:

Bước 1: Làm bảng tổng hợp thu nhập phát sinh trong năm

Muốn làm được bảng tính này các bạn phải biết cách tính thuế TNCN để xác định đúng từng khoản đưa vào từng cột chi tiết các bạn có thể xem tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào: Phiếu thanh toán tiền lương từng tháng của từng nơi phát sinh thu nhập để các bạn làm bảng tính này

Bước 2: Lựa chọn nơi thực hiện làm tờ khai quyết toán

Các phần mềm có thể sử dụng làm tờ khai QTT TNCN:

Phần mềm hỗ trợ kê khai: Các bạn vào trang web của Tổng Cục Thuế http://www.gdt.gov.vn để tải bản mới nhất về
Mặt khác, các bạn có thể thực hiện Kê khai online trực tuyến tại hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế (đăng nhập Tại đây)
Để cho đơn giản và dễ dàng thực hiện, TinLaw sẽ hướng dẫn các bạn thực hiện làm tờ khai trên phần mềm HTKK.

Sau khi tải về các bạn tiền hành cài đặt vào phần mềm HTKK vào máy tính của mình rồi thực hiện làm tờ khai quyết toán thuế TNCN theo các bước sau:

B1: Đăng nhập phần mềm HTKK/ Nhập thông tin:

Đăng nhập phần mềm HTKK
Để đăng nhận thì cần: Nhập Mã số cá nhân => nhấn Đồng ý. (nếu MST không có trong hệ thống thì chọn Mã số thuế mới sau đó nhâp thông tin người nộp thuế)

Nhập thông tin người nộp thuế: Điền các thông tin bắt buộc có dấu (*), Ngày bắt đầu năm tài chính: nhập 01/01
Nhập thông tin người nộp thuế
Sau khi nhập thông tin vào bảng thông tin người nộp thuế thì nhấn nút Ghi để lưu lại thông tin sử dụng cho các tờ khai sau. Trường hợp quyết toán thuế có thừa thuế mà người nộp thuế muốn hoàn thì ghi rõ số tài khoản

Sau đó, nhấn nút Đóng để về màn hình ban đầu.
B2: Lựa chọn tờ khai trong phần mềm HTKK:
B3: Làm tờ khai quyết toán thuế TNCN trên phần mềm HTKK

Tại phần nhập tờ khai, điền số liệu vào các tờ khai theo trình tự như sau:

Phần 1: Thông tin người phụ thuộc (Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC)

Nếu các bạn có người phụ thuộc thì làm phụ lục này trước để thông tin này sẽ nhảy số tiền giảm trừ người phụ thuộc lên chỉ tiêu 30 trên tờ khai 02/QTT-TNCN:

Thông tin người phụ thuộc
Thông tin người phụ thuộc
Cách làm phụ lục người phụ thuộc các bạn xem tại đây: Cách làm tờ khai đăng ký người người phụ thuộc

Lưu ý:

Với những người phụ thuộc đã đăng ký và đã được cấp MST NPT trong năm 2019 rồi thì các bạn đưa thông tin vào mục I

Đối với những người phụ thuộc đến khi làm QTT TNCN mới đăng ký thì các bạn cho vào mục II

Phần II: Thông tin tờ khai Quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNNC):

Thông tin tờ khai Quyết toán thuế TNCN
Thông tin tờ khai Quyết toán thuế TNCN
Cách làm các chỉ tiêu trên tờ khai như sau:

Căn cứ vào: Bảng tính quyết toán thuế TNCN các bạn đưa thông tin vào tờ khai:

Chỉ tiêu [22] = [23] [24] (tụ nhảy)
Chỉ tiêu [23] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công phát sinh tại Việt Nam, bao gồm cả thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công do công tác trong khu kinh tế và thu nhập chịu thuế được miễn theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). Chỉ tiêu [24] Tổng TNCT làm căn cứ tính giảm thuế: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được do công tác trong khu kinh tế, không bao gồm thu nhập được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). Chỉ tiêu [25] Tổng TNCT được miễn giảm theo Hiệp định: Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công mà cá nhân nhận được thuộc diện miễn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có). Chỉ tiêu [26] Tổng TNCT phát sinh ngoài Việt Nam: là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương tiền công phát sinh ngoài Việt Nam. Chỉ tiêu [27] Số người phụ thuộc: Tự động lấy từ phụ lục 02-1BK-QTT–TNCN sang (nếu có)
Chỉ tiêu [28] = [29] [30] [31] [32] [33](tụ nhảy)
Chỉ tiêu [29] Cho bản thân cá nhân: Tự nhảy = 9.000.000 X 12 = 108.000.000
Chỉ tiêu [30] Cho những người phụ thuộc được giảm trừ:
Tự nhảy theo thông tin bên phụ lục = 3.600.000 X số lượng người phụ thuộc X 12 (hoặc 43.200.000/người)
Chỉ tiêu [31] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học: là các khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người tàn tật, người già không nơi nương tựa; các khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo hướng dẫn của đơn vị nhà nước. Chỉ tiêu [32] Các khoản đóng bảo hiểm được trừ: là các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với một số ngành nghề phải tham gia bảo hiểm bắt buộc. Chỉ tiêu [33] Khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ: là tổng các khoản đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện theo thực tiễn phát sinh tối đa không vượt quá một (01) triệu đồng/tháng. Chỉ tiêu [34] Thu nhập tính thuế = [22] – [25] – [28] (tụ nhảy)
Chỉ tiêu [35] Tổng số thuế TNCN phát sinh trong kỳ: Phần mềm tự nhảy
Công thức tại chỉ tiêu [35] được xác định như sau:
chỉ tiêu [35] = ((Chỉ tiêu [34] / 12) X Thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần) X 12
Chỉ tiêu [36] = [37] [38] [39] – [40] (tụ nhảy)
Chỉ tiêu [37] Đã khấu trừ: Là tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ từ tiền lương, tiền công của cá nhân theo thuế suất Biểu thuế lũy tiến từng phần trong kỳ và tổng số thuế mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ theo thuế suất 10% trong kỳ, căn cứ vào chứng từ khấu trừ thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Chỉ tiêu [38] Đã tạm nộp: Là số thuế cá nhân trực tiếp kê khai và tạm nộp tại Việt Nam căn cứ vào chứng từ nộp thuế vào NSNN. Chỉ tiêu [39] Số thuế đã nộp ở nước ngoài được khấu trừ (nếu có): Là số thuế đã nộp ở nước ngoài được xác định tối đa bằng số thuế phải nộp tương ứng với tỷ lệ phần thu nhập nhận được từ nước ngoài trên tổng thu nhập nhưng không vượt quá số thuế là [35] x {[26]/([22] –[25])} x 100%. Chỉ tiêu [40] Được khấu trừ, tạm nộp do quyết toán từ năm này sang năm khác: Là số thuế thực tiễn đã khấu trừ, đã nộp trên chứng từ kê khai trên tờ khai quyết toán thuế của năm trước. Flag [41] = [42][43] (jumper tụ)
Chỉ tiêu [42] Giảm tổng IRP do công tác tại các khu kinh tế (tự động bỏ qua)
(Giảm 50% theo TT số 128/2014/TT-BTC
Chỉ tiêu [43] Tổng số thuế TNCN đã giảm khác: Là số thuế đã tính giảm của kỳ tính thuế trước. Trường hợp các năm trước quyết toán thuế theo 12 ngày liên tục kể từ ngày về Việt Nam, năm nay quyết toán theo năm dương lịch thì số thuế tính trên cơ sở so với số thuế năm trước sẽ được quyết toán. được khấu trừ. Chỉ tiêu [44] = [35] – [36] – [40] (tụ nhảy)
Chỉ tiêu [45] = [35] – [36] – [41] (tụ nhảy)
Chỉ tiêu [46] = [47] [48] (tụ nhảy)
Chỉ tiêu [47] Số thuế hoàn trả vào tài khoản người nộp thuế: cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn vào tài khoản thì ghi vào chỉ tiêu này. Chỉ tiêu [48] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác: cá nhân có số thuế nộp thừa và đề nghị bù trừ cho các khoản phải nộp Ngân sách nhà nước khác (bao gồm khoản nợ ngân sách, khoản phát sinh phải nộp của các loại thuế khác như giá trị gia tăng, môn bài, tiêu thụ đặc biệt..) thì ghi vào chỉ tiêu này. Chỉ tiêu [49] = [45] – [46] (tụ nhảy)
=> Xác định kết quả của tờ khai quyết toán thuế TNCN trên Mẫu 02/QTT-TNCN:

Nếu có số tiền phát sinh tại Chỉ tiêu [44] thì đây chính là số tiền thuế các bạn phải nộp thêm. Hạn nộp là ngày 30/03/2023

Nếu có số tiền phát sinh tại Chỉ tiêu [45]: Thì đây là số tiền thuế TNCN đã nộp thừa.
Đối với khoản tiền nộp thừa này có 2 sự lựa chọn:

Đề nghị hoàn thuế: Nếu muốn hoàn lại thì các bạn gõ số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [45] vào chỉ tiêu [47]Lưu ý: Khi gõ số tiền vào chỉ tiêu số 47 thì các bạn phải nhập thông tin về tài khoản ngân hàng để CQT chi trả vào đó

Bù trừ cho kỳ sau: thì các bạn ko cần phải làm gì (PM đang để mặc định là bù trừ)
Sau khi hoàn chỉnh tờ khai thì nhấn nút Ghi, nếu phần mềm bảo ghi thành công thì kết xuất file, còn nếu lỗi thì xem lại lỗi sẽ báo màu hồng và người nộp thuế sửa lại cho hoàn chỉnh.

Bước 3: Xuất file và gửi lên trang web của Tổng cục thuế

Thoát: Sau khi đã nhập trọn vẹn thông tin, dữ liệu từ các biểu mẫu nhấn nút lưu để hoàn thành tờ khai => nhấn nút in tờ khai 2 bản. Sau đó bấm vào nút Kết xuất XML để lưu tệp điện tử này (không thay đổi tên tệp).
Send File: Gửi file dữ liệu quyết toán thuế đến đơn vị thuế

Truy cập trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn/. hoặc https://canhan.gdt.gov.vn/

Nhìn sang bên phải màn hình. Trong phần đăng nhập hệ thống, nhấp vào “Cá nhân”. Sau đó kéo thanh ngang lên trên cùng (banner của website) bấm vào “Đăng Nhập”

Đăng nhập website gửi file dữ liệu quyết toán thuế đến đơn vị thuế
Đăng nhập website gửi file dữ liệu quyết toán thuế đến đơn vị thuế
Sau đó:

Nhập mã số thuế của người thực hiện quyết toán
Nhập mã kiểm tra (theo các mã bên cạnh bên phải)
=> Sau đó nhấn “Tiếp tục”

=> Nhập các thông tin bắt buộc để đăng nhập hệ thống.
Nhập các thông tin bắt buộc để đăng nhập hệ thống
Nhập các thông tin bắt buộc để đăng nhập hệ thống
Nếu các bạn không nhớ Ngày cấp mã số thuế và đơn vị thuế quản lý thì có thể thực hiện tra cứu tại 1 số trang như: tncnonline.com.vn hoặc tracuunnt.gdt.gov.vn

Sau khi đăng nhập được xong, các bạn Chọn “Quyết toán thuế” hệ thống hiển thị màn hình chọn thông tin tờ khai:

Kê khai trực tuyến: Bấm vào đây nếu bạn thực hiện kê khai trực tuyến mà ko cần thông qua phần mềm
Gửi tờ khai quyết toán thuế: Bấm vào đây nếu bạn đã thực hiện làm tờ khai QTT TNCN trên phần mềm và đã kết xuất được file
=> Sau khi các bạn đã bấm chọn “Gửi file quyết toán thuế”

Bấm chọn “Gửi file quyết toán thuế”
Bấm chọn “Gửi file quyết toán thuế”
Hệ thống hiển thị màn hình chọn thông tin tờ khai, các bạn nhập trọn vẹn thông tin trên màn hình:

Tên người gửi (*): Nhập tên người thực hiện gửi tờ khai
Địa chỉ liên hệ (*): Nhập địa chỉ liên hệ để CQT liên hệ khi cần thiết: Số nhà, đường phố/ phường, xã/ Quận, huyện/ Thànhphố
Điện thoại liên lạc (*): Nhập số điện thoại liên lạc
Địa chỉ Email (*): Nhập địa chỉ Email, địa chỉ email phải đúng cấu trúc. Ví dụ: abc@gmail.com
Chọn loại tờ khai: Chọn tờ khai 02/QTT-TNCN dành cho các nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công (Thông tư 80/2021/TT-BTC.), hệ thống bắt buộc người nộp thuế tích chọn một trong hai điều kiện sau:
Tích vào ô này nếu người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó người nộp thuế lựa chọn Cục thuế quản lý Tổ chức. Tích vào ô này nếu người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm (đã khấu trừ tại nguồn). Sau đó kê khai thông tin thay đổi địa điểm công tác trong năm
Nếu người nộp thuế đánh dấu vào ô thứ nhất “Tick vào ô này nếu người nộp thuế khai thuế theo phương pháp trực tiếp trong năm (không khấu trừ thuế). Sau đó, người nộp thuế chọn Direction des Impôts để quản lý nộp tại ô Direction des Impôts, chọn Direction des Impôts nơi gửi tờ khai quyết toán. Trường hợp người nộp thuế đánh dấu vào ô sau: “Tick vào ô này nếu người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm (thuế khấu trừ). Sau đó khai các thông tin liên quan đến việc thay đổi nơi công tác đang thực hiện ‘năm’, hệ thống yêu cầu người nộp thuế chọn “Có” hoặc “Không” để thay đổi nơi công tác.

Giải đáp có liên quan

Những trường hợp nào không phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Theo tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021 thì nếu thuộc một trong những trường hợp sau đây sẽ không phải quyết thuế TNCN:
(1) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế TNCN.
(2) Cá nhân có số thuế TNCN phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN và không phải nộp hồ sơ miễn thuế.

Mức phạt khi chậm quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ theo hướng dẫn tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì tùy theo thời gian chậm quyết toán mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức thấp nhất là 02 triệu đồng và mức cao nhất là 25 triệu đồng.
Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo hướng dẫn thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.