Xử phạt nợ thuế đối với hộ kinh doanh như thế nào?

Hộ kinh doanh là mô hình kinh doanh phổ biến hiện nay bởi vì sự đơn giản trong quy mô cùng quản lý. Trong quá trình hoạt động hộ kinh doanh có một số người vẫn chưa nắm được quy định iên quan về nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh. Trên thực tiễn có nhiều trường hợp chậm nộp thuế hoặc không thực hiện nghĩa vụ thuế dẫn đến bị xử phạt. Vậy Các loại thuế của hộ kinh doanh là gì? Xử phạt nợ thuế đối với hộ kinh doanh thế nào?

Tại bài viết dưới đây. Mời quý đọc giả hãy cùng LVN Group tìm hiểu về vấn đề “Xử phạt nợ thuế đối với hộ kinh doanh thế nào?”. Hy vọng bài viết sẽ cung cấp thêm cho quý bạn đọc những thông tin cần thiết cùng bổ ích.

Văn bản quy định

• Luật quản lý thuế 2019
• Nghị Định 125/2020/NĐ-CP

Hộ kinh doanh cá thể là gì?

Hộ kinh doanh là do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập cùng chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh thì ủy quyền cho một thành viên làm uỷ quyền hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm uỷ quyền hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh.

Đối với hộ kinh doanh do một cá nhân làm chủ, cá nhân đó có toàn quyền quyết định về mọi hoạt động kinh doanh của hộ. Đối với hộ kinh doanh do một nhóm người hoặc một hộ gia đình làm chủ, mọi hoạt động kinh doanh của hộ do các thành viên trong nhóm hoặc trong hộ quyết định. Nhóm người hoặc hộ gia đình cử một người có đủ điều kiện là uỷ quyền cho nhóm hoặc hộ để tham gia giao dịch với bên ngoài.

Hộ kinh doanh hoạt động kinh doanh một cách thường xuyên, có quy mô nghề nghiệp ổn định thì mới cần phải đăng ký. Hộ kinh doanh có sử dụng thường xuyên từ mười lao động trở lên phải đăng ký thành lập doanh nghiệp theo hướng dẫn.

Các trường hợp không phải đăng ký kinh doanh được quy định tại khoản 2 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP, các trường hợp này gồm:

• Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối;

• Những người bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, làm dịch vụ có thu nhập thấp.

Tuy nhiên nếu kinh doanh các ngành, nghề có điều kiện, những đối tượng nêu trên vẫn phải đăng ký kinh doanh theo hướng dẫn.

Chủ hộ kinh doanh cá thể là một cá nhân hoặc một người trong hộ gia đình đứng tên hộ kinh doanh cá thể. Chủ hộ kinh doanh cá thể là người uỷ quyền theo pháp luật, có quyền vô hạn đối với hộ kinh doanh của họ. Mặt khác, chủ hộ kinh doanh uỷ quyền cho hộ kinh doanh phải thực hiện trọn vẹn nghĩa vụ thuế đối với nhà nước.

Các loại thuế của hộ kinh doanh?

Hiện nay, theo hướng dẫn pháp luật, có 3 loại thuế chính hộ kinh doanh phải nộp là:

• Lệ phí (thuế) môn bài;
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT),
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Mặt khác, hộ kinh doanh cá thể còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… trong trường hợp hộ kinh doanh kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh

Căn cứ theo hướng dẫn tại Điều 44, Luật quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thì:
Thứ nhất, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:

• Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai cùng nộp theo tháng;
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai cùng nộp theo quý.

Thứ hai, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
• Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai cùng nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

Mặt khác, hiện nay Chính phủ quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với thuế sử dụng đất nông nghiệp; thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; tiền sử dụng đất; tiền cấp quyền khai thác khoáng sản; tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước; tiền thuê đất, thuê mặt nước ; lệ phí trước bạ; lệ phí môn bài; khoản thu cùngo ngân sách nhà nước theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công; báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thực hiện theo hướng dẫn của Luật Hải quan.

Trường hợp người nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng gặp trường hợp cổng thông tin điện tử của đơn vị thuế gặp sự cố thì người nộp thuế phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của đơn vị thuế tiếp tục hoạt động.

Xử phạt nợ thuế đối với hộ kinh doanh thế nào?

Trường hợp doanh nghiệp của bạn phát sinh thu nhập tính thuế thì việc xử lý vi phạm sẽ là xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế tiền phạt theo hướng dẫn tại Điều 42 Nghị Định 125/2020/NĐ-CP

“Điều 42. Tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

1. Tính tiền chậm nộp tiền phạt
   • a) Tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì bị tính tiền chậm nộp tiền phạt theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.
   • b) Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định cùng được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt cùngo ngân sách nhà nước.
2. Không tính tiền chậm nộp tiền phạt trong các trường hợp sau:
   • a) Trong thời gian được hoãn thi hành quyết định phạt tiền;
   • b) Trong thời gian xem xét, quyết định miễn tiền phạt;
   • c) Số tiền phạt chưa đến hạn nộp trong trường hợp được nộp tiền phạt nhiều lần.

3. Trường hợp tổ chức, cá nhân không tự giác nộp tiền phạt, tiền chậm nộp tiền phạt cùngo ngân sách nhà nước thì đơn vị thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó có trách nhiệm thông báo, đôn đốc tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt, tiền chậm nộp tiền phạt theo hướng dẫn.

Vì vậy theo hướng dẫn trên thì trường hợp hộ kinh doanh cá thể nợ thuế sẽ phải nộp tiền thuế cùng tiền phạt chậm nộp theo hướng dẫn pháp luật.

Mời bạn xem thêm:

• Mẫu đơn đề nghị giảm tiền chậm nộp thuế TNDN mới năm 2022
• Tội vi phạm quy định về an toàn thực phẩm bị xử lý thế nào?
• Học sinh đánh nhau ngoài nhà trường có bị phạt không?
• Hợp đồng thuê căn hộ nhà chung cư mới năm 2022

Liên hệ ngay

Trên đây là những vấn đề liên quan đến “Xử phạt nợ thuế đối với hộ kinh doanh thế nào?” LVN Group tự hào sẽ là đơn vị hàng đầu hỗ trợ mọi vấn đề cho khách hàng liên quan đến tư vấn hỗ trợ pháp lý, thủ tục giấy tờ liên quan đến Thủ tục Giải chấp… Nếu qúy khách hàng còn phân vân, hãy đặt câu hỏi cho LVN Group thông qua số hotline: 1900.0191. Chúng tôi sẽ tiếp nhận thông tin cùng phản hồi nhanh chóng. Hoặc quý khách hàng cân nhắc thêm thông tin thông qua các kênh sau:

• FB: www.facebook.com/lvngroup
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@lvngroup
• Youtube: https://www.youtube.com/Lvngroupx

Giải đáp có liên quan