Kê khai thuế sai có bị phạt không?

Nộp thuế là nghĩa vụ của các đối tượng được quy định theo pháp luật. Tuy nhiên, có một số người vì muốn nộp ít thuế hơn quy định mà cố tình kê khai thuế sai. Hoặc do những nguyên nhân khách quan mà dẫn đến sự nhầm lẫn, sai sót khi kê khai thuế. Vậy kê khai thuế sai có bị phạt không? Pháp luật quy định thế nào về hình phạt với những trường hợp kê khai thuế sai. Sau đây, LVN Group sẽ giúp bạn trả lời câu hỏi về kê khai thuế sai!

Văn bản quy định

• Luật Quản lý thuế năm 2019
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Quy định của pháp luật về thuế

Thuế là gì?

Theo quy định tại khoản 1 Điều 3 Luật Quản lý thuế năm 2019, thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo hướng dẫn của các luật thuế.

Từ đó, có thể thấy bản chất của thuế là loại quan hệ phân phối gắn với nhà nước, loại quan hệ giữa nhà nước với người nộp thuế.

Đặc điểm của thuế

Thứ nhất, thuế là khoản thu nộp bắt buộc cùngo ngân sách. Nộp thuế là nghĩa vụ chuyển giao tài sản cho nhà nước khi có đủ điều kiện chứ không phải là quan hệ thanh toán. Đây cũng là đặc điểm để phân biệt thuế với các khoản thu trên cơ sở tự nguyện hình thành nên ngân sách nhà nước.

Thứ hai, thuế gắn với yếu tố quyền lực. Nhà nước sử dụng quyền lực chính trị để tạo ra thuế tính cố định, sự tuân thủ của đối tượng nộp. Các yếu tố như đối tượng nộp thuế, thuế suất… được quy định trước cùng mang tính ổn định trong một khoảng thời gian nhất định. Khi gắn với yếu tố quyền lực, thuế mới bảo đảm hoàn thành nhiệm vụ tạo nguồn thu nhập tài chính cho nhà nước. Điều đó gián tiếp bảo đảm tính ổn định trong việc xác định nguồn thu nhập tài chính của Nhà nước cùng bảo đảm tính ổn định của thuế.

Thứ ba, thuế không mang tính đối giá, không hoàn trả trực tiếp. Thuế không phải là khoản phải trả khi các đối tượng nộp thuế đã nhận được một lợi ích hay quyền lợi cụ thể nào từ phía nhà nước. Bất kỳ ai khi đủ điều kiện đều phải nộp thuế, người nộp thuế ít hay nhiều đều được hưởng lợi ích như nhau.

Phân loại thuế

Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế

• Thuế thu nhập bao gồm các sắc thuế có đối tượng chịu thuế là thu nhập nhận được, thu nhập này được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: thu nhập từ lao động dưới dạng tiền lương, tiền công, thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh dưới dạng lợi nhuận, lợi tức cổ phần… Do vậy thuế thu nhập cũng có nhiều cách thức khác nhau: thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Thuế tiêu dùng là các loại thuế có đối tượng chịu thuế là phần thu nhập được mang tiêu dùng trong hiện tại. Bao gồm: Thuế doanh thu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng…

• Thuế tài sản là các loại thuế có đối tượng chịu thuế là giá trị tài sản.Bao gồm ,thuế bất động sản là thuế tài sản đánh trên giá trị của tài sản cố định,thuế động sản là thuế đánh trên tài sản chính.

Phân loại thuế theo tính chất

• Nhóm thuế trực thu: là những loại thuế mà nhà nước thu trực tiếp cùngo các pháp nhân hay thể nhân khi có tài sản hoặc thu nhập được quy định nộp thuế. Đây là loại thuế mà người nộp thuế chính là người chịu thuế cùng họ không có khả thu hồi lại tiền thuế. Ví dụ như: thuế thu nhập cá nhân, thuế nhà đất …
• Nhóm thuế gián thu: là những loại thuế đánh cùngo giá trị hàng hoá khi nó lưu chuyển trên thị trường, là loại thuế mà người trực tiếp nộp thuế không phải là người chịu thuế, nó được tính cùngo sản phẩm hoặc dịch vụ mà cá nhân người dùng là người chịu thuế. Người nộp thuế gián thu là người đóng thuế hộ người tiêu dùng. Ví dụ: V.A.T,…

Phân loại thuế theo đối tượng đánh thuế

• Thuế đánh cùngo các hoạt động sản xuất kinh doanh
• Thuế đánh cùngo sản phẩm
• Thuế đánh cùngo thu nhập
• Thuế đánh cùngo tài sản
• Thuế đánh cùngo các tài sản sở hữu nhà nước

Chức năng của thuế

• Là nguồn lực tài chính cho nhà nước. Thuế là nguồn thu quan trọng nộp cùngo ngân sách nhà nước. Nhà nước sử dụng tiền để có thể giúp phát triển đất nước, chi tiêu cùngo những mục đích cùng lợi ích của quốc gia.
• Thuế có chức năng điều tiết kinh tế: thuế thông qua việc quy định các cách thức thu thuế khác nhau, mỗi doanh nghiệp sẽ đóng một mức thuế khác nhau tùy thuộc cùngo quy mô cũng như lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp. Việc xác định đúng đắn đối tượng chịu thuế cùng đối tượng nộp thuế; xây dựng chính xác, hợp lý các mức thuế phải nộp có tính đến khả năng của người nộp thuế. Việc xác định đúng đắn đối tượng chịu thuế cùng đối tượng nộp thuế; xây dựng chính xác, hợp lý các mức thuế phải nộp có tính đến khả năng của người nộp thuế. Nhà nước sử dụng thuế để tác động lên lợi ích kinh tế của các chủ thể vì lợi ích của nền kinh tế quốc dân.

Kê khai thuế sai có bị phạt không?

Mức phạt hành vi khai sai thuế

Căn cứ quy định tại Điều 12 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt hành vi khai sai, khai không trọn vẹn trong hồ sơ thuế không dẫn đến thiếu số tiền phải nộp hoặc không dẫn đến thiếu số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn như sau:

1. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không trọn vẹn các chỉ tiêu trong hồ sơ thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế, trừ hành vi quy định tại khoản 2 Điều  
2. Phạt tiền từ 1.500.000 đồng đến 2.500.000 đồng đối với hành vi khai sai, khai không trọn vẹn các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
   •  Khai sai, khai không trọn vẹn các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế;
   • Hành vi quy định tại khoản 3 Điều 16; khoản 7 Điều 17 Nghị định này.
4. Biện pháp khắc phục hậu quả:
   • Buộc khai lại cùng nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế đối với hành vi quy định tại khoản 1, 2 cùng điểm a khoản 3 Điều này;
   • Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu cùngo được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 3 Điều này.

Căn cứ theo hướng dẫn Điều 16 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn như sau:

1. Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định đối với một trong các hành vi sau đây:
   • a) Khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh trọn vẹn trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
   • b) Khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm không thuộc trường hợp quy định tại điểm a khoản này nhưng người nộp thuế đã tự giác kê khai bổ sung cùng nộp đủ số tiền thuế thiếu cùngo ngân sách nhà nước trước thời gian đơn vị thuế kết thúc thời hạn thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở người nộp thuế;
   • c) Khai sai làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số thuế được miễn, giảm đã bị đơn vị có thẩm quyền lập biên bản thanh tra, kiểm tra thuế, biên bản vi phạm hành chính xác định là hành vi trốn thuế nhưng người nộp thuế vi phạm hành chính lần đầu về hành vi trốn thuế, đã khai bổ sung cùng nộp đủ số tiền thuế cùngo ngân sách nhà nước trước thời gian đơn vị có thẩm quyền ra quyết định xử phạt cùng đơn vị thuế đã lập biên bản ghi nhận để xác định là hành vi khai sai dẫn đến thiếu thuế;
   • d) Khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn đối với giao dịch liên kết nhưng người nộp thuế đã lập hồ sơ xác định giá thị trường hoặc đã lập cùng gửi đơn vị thuế các phụ lục theo hướng dẫn về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết;
   • đ) Sử dụng chứng từ, chứng từ không hợp pháp để hạch toán giá trị hàng hoá, dịch vụ mua cùngo làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm nhưng khi đơn vị thuế thanh tra, kiểm tra phát hiện, người mua chứng minh được lỗi vi phạm sử dụng chứng từ, chứng từ không hợp pháp thuộc về bên bán hàng cùng người mua đã hạch toán kế toán trọn vẹn theo hướng dẫn.
2. Biện pháp khắc phục hậu quả:
   •  a) Buộc nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm cao hơn quy định cùng tiền chậm nộp tiền thuế cùngo ngân sách nhà nước đối với hành vi quy định tại khoản 1 Điều này. Trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này nhưng người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm cao hơn quy định cùng tiền chậm nộp tiền thuế cùngo ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định này;
   • b) Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu cùngo được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Trường hợp người nộp thuế có hành vi khai sai theo hướng dẫn tại điểm a, b, d khoản 1 Điều này nhưng không dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, tăng số thuế được miễn, giảm hoặc chưa được hoàn thuế thì không bị xử phạt theo hướng dẫn tại Điều này mà xử phạt theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 12 Nghị định này.

Mời bạn xem thêm

• Thuế sản xuất rượu thủ công
• Các loại giấy phép kinh doanh rượu
• Quy định về ghi nhãn hàng hóa rượu

Liên hệ ngay

Trên đây là nội dung tư vấn của LVN Group về chủ đề “ Kê khai thuế sai có bị phạt không?“. Chúng tôi hi vọng rằng bài viết có giúp ích được cho bạn đọc. Để biết thêm thông tin chi tiết cùng nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ của LVN Group về thay đổi họ tên cha trong giấy khai sinh, thủ tục đăng ký bảo hộ logo, công ty tạm ngưng kinh doanh … Hãy liên hệ qua số điện thoại: 1900.0191

• Facebook: www.facebook.com/lvngroup
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@lvngroup
• Youtube: https://www.youtube.

Giải đáp có liên quan