Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà?

Kính chào LVN Group. Vợ chồng tôi vừa bán đi ngôi nhà đã ở lâu năm của mình. Trong quá trình hoàn tất các thủ tục, chúng tôi được thông báo phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nhưng cô em chồng tôi lại khẳng định trường hợp của chúng tôi là trường hợp được miễn thuế nên không cần nộp. Do không hiểu rõ về loại thuế này; chúng tôi xin hỏi LVN Group; Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà? Hồ sơ để được miễn thuế thế nào? Mong được LVN Group trả lời. Tôi xin chân thành cảm ơn.

Chào bạn, cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi. Để trả lời câu hỏi của mình; mời bạn cân nhắc bài viết dưới đây của LVN Group nhé.

Khi mua bán nhà, người dân có nghĩa vụ phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên không phải tất cả mọi giao dịch mua bán nhà đều phải nộp loại thuế này. Để trả lời cho câu hỏi trên; Bài viết dưới đây sẽ giới thiệu đến bạn các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà.

Văn bản quy định

Luật thuế thu nhập cá nhân 2007

Thông tư 111/2013/TT-BTC

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác cùngo ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh cùngo những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

Trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

Căn cứ Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân; có 02 trường hợp được miễn thuế khi mua bán nhà:

Mua bán giữa người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng

Căn cứ điểm a khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo hướng dẫn pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa những người sau thì được miễn thuế thu nhập cá nhân:

– Giữa vợ với chồng;

– Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;

– Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;

– Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;

– Bố vợ, mẹ vợ với con rể;

– Ông nội, bà nội với cháu nội;

– Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;

– Anh chị em ruột với nhau.
 Trường hợp bất động sản do vợ hoặc chồng tạo lập trong thời kỳ hôn nhân được xác định là tài sản chung của vợ chồng, khi ly hôn được phân chia theo thỏa thuận hoặc do tòa án phán quyết thì việc phân chia tài sản này thuộc diện được miễn thuế. 

Người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở

Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC:

b) Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở cùng tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.

b.1) Cá nhân chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở được miễn thuế theo hướng dẫn tại điểm b, khoản 1, Điều này phải đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:

Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở

b.1.1) Chỉ có duy nhất quyền sở hữu một nhà ở hoặc quyền sử dụng một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó) tại thời gian chuyển nhượng, cụ thể như sau:

b.1.1.1) Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ cùngo Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở cùng tài sản khác gắn liền với đất.

b.1.1.2) Trường hợp chuyển nhượng nhà ở có chung quyền sở hữu, đất ở có chung quyền sử dụng thì chỉ cá nhân không có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở nơi khác được miễn thuế; cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.

b.1.1.3) Trường hợp vợ chồng có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở cùng cũng là duy nhất của chung vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng, khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở của chung vợ chồng thì vợ hoặc chồng không có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế. 

Có quyền sở hữu nhà ở tính đến thời gian chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày

Thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở là ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở cùng tài sản khác gắn liền với đất. Riêng trường hợp được cấp lại, cấp đổi theo hướng dẫn của pháp luật về đất đai thì thời gian xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở được tính theo thời gian cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở cùng tài sản khác gắn liền với đất trước khi được cấp lại, cấp đổi”

Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở

Trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó.

Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà

Các trường hợp được miễn thuế nêu trên, cá nhân phải tự khai cùng tự chịu trách nhiệm. Nếu phát hiện không đúng sẽ bị xử lý truy thu thuế cùng phạt về hành vi vi phạm pháp luật thuế theo hướng dẫn của pháp luật về quản lý thuế.

Theo quy định tại khoản 4 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hồ sơ miễn thuế nộp kèm hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

– Tờ khai thuế TNCN (Mẫu 03/BĐS-TNCN).

– Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất cùng cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm cùngo bản chụp đó.

– Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản.

– Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Liên hệ ngay

Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của chúng tôi về “Trường hợp nào được miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà?” . Nếu quý khách có nhu cầu soạn thảo công văn xin tạm ngừng kinh doanh; Công văn xác nhận không nợ thuế để đấu thầu; trích lục đăng ký kết hôn online; tìm hiểu về thủ tục thành lập công ty ở việt nam; đơn xác nhận tình trạng hôn nhân; Tra cứu quy hoạch xây dựng; dịch vụ đăng ký bảo hộ thương hiệu . Hoặc muốn sử dụng dịch vụ xin hợp pháp hóa lãnh sự; dịch vụ hợp pháp hóa lãnh sự hà nội của chúng tôi; mời quý khách hàng liên hệ đến hotline để được tiếp nhận.

Có thể bạn quan tâm

• Ai phải đăng ký thuế? Những điều cần biết khi đăng ký thuế lần đầu
• Hộ kinh doanh cá thể nợ thuế bị xử lý thế nào?
• Quyết toán thuế tncn la gì theo hướng dẫn mới nhất năm 2022?

Giải đáp có liên quan