Quy định về chứng từ kế toán ngân hàng [Cập nhật 2023]

Chứng từ kế toán trong ngân hàng đóng vai trò rất cần thiết trong nghiệp vụ kế toán ngân hàng hiện nay. Vậy chứng từ kế toán ngân hàng là gì? Chứng từ kế toán được quy định thế nào? Hãy cùng LVN Group nghiên cứu thông qua nội dung trình bày dưới đây!

Quy định về chứng từ kế toán ngân hàng

1. Chứng từ kế toán ngân hàng là gì?

Chứng từ kế toán trong ngân hàng chính là các căn cứ chứng minh bằng giấy tờ, vật mang tin phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh, đã phát sinh và đã hoàn thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán ngân hàng. Đây cơ sở pháp lý để hạch toán ghi sổ sách kế toán tại tổ chức tín dụng.

Chứng từ này được thể hiện thông qua cách thức chứng từ giấy hoặc chứng từ điện tử. Theo đó chứng từ này sẽ bao gồm:

• Chứng từ gốc: Đây chính là chứng từ lập ra ngay khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Chúng mang trọn vẹn các yếu tố đảm bảo về mặt pháp lý cũng như nội dung kinh tế sẽ được phản ánh trên sổ sách kế toán, khi mà chức từ gốc được người có thẩm quyền duyệt qua thì nó sẽ mang tính chất là một chứng từ mệnh lệnh như phiếu xuất kho, nhập kho…
• Chứng từ ghi sổ: Đây là những từ dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ sách kế toán trên cơ sở căn cắn vào các chứng từ gốc. Đa số các chứng từ trong ngân hàng liên quan đến tài khoản tiền gửi của khách hàng đều vừa là chứng từ gốc, vừa là chứng từ ghi sổ. Ví dụ điển hình như Séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, giấy nộp tiền.

2. Đặc điểm

Chứng từ kế toán trong  ngân hàng có những đặc điểm riêng:

• Hệ thống bản chứng từ kế toán do ngân hàng ban hành (được tổng cục thống kê và bộ tài chính chấp nhận và phê duyệt) cho phù hợp với các nghiệp vụ của ngân hàng. Tuy nhiên trên bản chứng từ kế toán trong ngân hàng thì ngoài các yếu tố riêng của ngân hàng phải có trọn vẹn các yếu tố theo hướng dẫn về chứng từ kế toán của Nhà nước.
• Đại bộ phận chứng từ này do khách hàng lập và nộp vào ngân hàng để thực hiện các nghiệp vụ. Đặc điểm này đã dẫn đến chất lượng chứng từ kế toánn này phụ thuộc rất nhiều vào trình độ lập chứng từ của khách hàng và kiểm soát các chứng từ của ngân hàng.
• Chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ, chứng từ tổng hợp được sử dụng phổ biến. Điều này phù hợp với đặc điểm của các nghiệp vụ ngân hàng và tiết kiệm chi phí vật chất, thời gian cho ngân hàng và xã hội.
• Chứng từ kế toán này có nhiều loại khác nhau và số lượng chứng từ phát sinh hàng ngày rất lớn, tổ chức luân chuyển chứng từ phức tạp.

3. Phân loại

Phân loại theo chế độ kế toán

• Hệ thống chứng từ bắt buộc: Đây là hệ thống các chứng từ do Thống đốc ngân hàng nhà nước ban hành. Các đơn vị sử dụng chứng từ không được phép thêm bớt bất kỳ yếu tố nào trên chứng từ. Ví dụ như những chứng từ liên quan đến các giao dịch thanh toán với khách hàng và giữ các ngân hàng với nhau như Séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thư tín dụng L/C.
• Hệ thống chứng từ hướng dẫn: Đây là do các ngân hàng thiết lập theo một số đặc trưng cụ thể nào đó, chúng riêng biệt của từng ngân hàng đó và được thống đốc ngân hàng Nhà nước cho phép sử dụng. Ví dụ như giấy gửi tiền, rút tiền, phiếu chi, phiếu thu và giấy nộp tiền mặt.

Phân loại theo địa điểm thiết lập

• Chứng từ nội bộ: Đây là chứng từ do chính ngân hàng lập hoặc do khách hàng lập tạo ngân hàng.
• Chứng từ bên ngoài: Đây là do các ngân hàng khác chuyển đến để thực hiện các nghiệp vụ phát sinh.

Phân loại theo mức độ tổng hợp của chứng từ

• Chứng từ đơn nhất: Đây là những chứng từ chỉ phản ánh một nghiệp vụ kinh tế nào đó phát sinh.
• Chứng từ tổng hợp: Đây là những chứng từ phản ánh nhiều vụ phát sinh.

Phân loại theo mức độ tổng hợp của chứng từ

Phân loại chứng từ theo mục đích sử dụng và nội dung chứng từ

• Chứng từ tiền mặt: Đây là những chứng từ liên quan trực tiếp đến nghiệp vụ thu chi tiền mặt của doanh nghiệp.
• Chứng từ chuyển khoản: Đây là những chứng từ khách hàng lập để yêu cầu chuyển tiền cho các ngân hàng khác.

Phân loại theo trình độ chuyên môn kỹ thuật

• Chứng từ giấy: Đây là những chứng từ do ngân hàng hay khách hàng trực tiếp thiết lập trên giấy.
• Chứng từ điện tử: Đây chủ yếu là các chứng từ được dùng cho mục đích chuyển tiền hoặc thanh toán số vốn giữa các ngân hàng hay khách hàng trực tiếp lập trên giấy.

 Phân loại theo công dụng và trình độ ghi sổ của chứng từ

• Chứng từ gốc: Đây là những chứng từ có từ ban đầu khi mà nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
• Chứng từ ghi sổ: Đây là những chứng từ do ngân hàng lập ra và làm căn cứ để ghi sổ kế toán.
• Chứng từ liên hợp: Đây là những chứng từ thể hiện cả 2 chức năng.

Trên đây là các thông tin về Quy định về chứng từ kế toán ngân hàng [Cập nhật 2023] mà LVN Group gửi tới tới quý bạn đọc Nếu còn bất kỳ câu hỏi nào cần hỗ trợ về vấn đề trên vui lòng liên hệ với Công ty Luật LVN Group của chúng tôi. Công ty Luật LVN Group luôn cam kết sẽ đưa ra nhưng hỗ trợ tư vấn về pháp lý nhanh chóng và có hiệu quả nhất. Xin chân thành cảm ơn quý bạn đọc.