Văn Phòng Luật LVN

Quá trình mua hàng luôn phát sinh nhiều chi phí đi kèm vì thế hạch toán chi phí vận chuyển khi mua hàng rất được nhiều khách hàng quan tâm. Kinh tế ngày càng phát triển , vấn đề kinh doanh và vận chuyển hàng hóa lại đóng vai trò hết sức cần thiết. Trước tình hình trên, nhiều đơn vị hàng hóa ra đời với đa dạng dịch vụ như vận chuyển nội địa, dịch vụ vận chuyển quốc tế,…Vậy Cách hạch toán chi phí vận chuyển nhập khẩu trên Misa thế nào? Hãy cùng LVN Group nghiên cứu thông qua nội dung trình bày dưới đây!

1. Chi Phí Vận Chuyển Là Gì?

Chi phí vận chuyển được đinh nghĩa là số tiền mà người thuê vận chuyển phải trả cho bên dịch vụ vận chuyển để được vận chuyển hàng hóa theo những điều kiện mà bên thuê và bên cho thuê đã thỏa thuận với nhau trong hợp đồng vận chuyển. Về khoản chi phí vận chuyển sẽ phụ thuộc vào quãng đường vận chuyển, trọng lượng của hàng hóa và các dịch vụ kèm theo.

Trong quá trình vận chuyển sẽ phát sinh thêm dịch vụ bốc xếp, nâng hạ, quản lý hàng hóa. Chi phí vận chuyển bốc dỡ hàng hóa phụ thuộc vào đặc thù hàng hòa và số lượng của hàng hóa đó. Khách hàng thuê dịch vụ đó có thể lấy hóa đơn vận chuyển hàng hóa từ bên dịch vụ gửi tới để tiến hành hạch toán chi phí mua hàng.

Các chi phí phát sinh trong quá trình mua hàng sẽ là khoản chi phí tăng giá trị hàng tồn kho của hàng hóa trong quá trình nhập vào kho. Hàng hóa nhập với số lượng lớn và đa dạng thì cần hạch toán chi phí mua hàng, phân bổ chi phí mua hàng một cách hợp lý nhất.

2. Mua dịch vụ

Định khoản

Nợ TK 152, 156                                           Giá mua không có thuế GTGT
Nợ TK 641, 642… (Thông tư 200)                Giá mua không có thuế GTGT
Nợ TK 6421, 6422… (Thông tư 133)            Giá mua không có thuế GTGT

Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)

Có TK 111, 112, 331… Tổng giá thanh toán

Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nhu cầu sử dụng một số dịch vụ như: điện, internet, vệ sinh, vận chuyển bốc xếp hàng hóa… thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

Căn cứ vào thỏa thuận về việc gửi tới dịch vụ, nhà gửi tới xuất hóa đơn và yêu cầu công ty trả tiền dịch vụ.
Kế toán hoàn thành các thủ tục thanh toán cho nhà gửi tới bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, nếu chưa thanh toán ngay kế toán ghi nhận công nợ với nhà gửi tới.

Ví dụ

Ngày 10/02/2017, doanh nghiệp chuyển khoản thanh toán tiền điện tháng 01 cho công ty điện lực Hà Nội, số tiền 2.053.600đ (VAT 10%).

Xem phim hướng dẫn

Tải phim hướng dẫn: Tại đây(Xem hướng dẫn tải phim)

Hướng dẫn trên phần mềm

Nghiệp vụ “Mua dịch vụ” được thực hiện trên phần mềm như sau:

Trên phân hệ Mua hàngtab Mua hàng hóa, dịch vụ, chọn chức năng ThêmChứng từ mua dịch vụ.
Lựa chọn phương thức thanh toán cho chứng từ mua hàng là Thanh toán ngay
Xác nhận lập chứng từ mua hàng có nhận kèm hóa đơn được không hoặc không có hóa đơn.

Khai báo thông tin cho chứng từ mua dịch vụ, sau đó nhấn Cất.
Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu chứng từ cần in.

Lưu ý:

1. Trước khi lập các chứng từ mua dịch vụ, kế toán cần phải khai báo các hàng hoá có tính chất là Dịch vụ trên danh mục Vật tư hàng hoá.

2. Nếu chứng từ mua hàng lựa chọn phương thức Thanh toán ngay, hệ thống sẽ căn cứ vào cách thức thanh toán là tiền mặt, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản hay séc tiền mặt mà tự động sinh ra các chứng từ chi tiền mặt hoặc chi tiền gửi ngân hàng trên phân hệ Quỹ hoặc Ngân hàng.

3. Đối với chứng từ mua dịch vụ được sử dụng để phân bổ chi phí cho các chứng từ mua hàng, khi khai báo chứng từ mua dịch vụ kế toán phải tích chọn vào thông tin Là chi phí mua hàng.

3. Chi khác bằng tiền mặt

Định khoảnNợ TK 121 Chứng khoán kinh doanh

Nợ TK 244 Ký quỹ, ký cược dài hạn (TT200)

Nợ TK 1386 Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược (TT133)

Nợ TK 341 Vay và nợ thuê tài chính

Nợ TK 336 Phải trả nội bộ

Nợ TK 641 Chi phí bán hàng

Nợ TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp (TT200)

Nợ TK 6421, 6422 Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp (TT133)

Nợ TK …

Có TK 111 Tiền mặt (1111, 1112)

Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh các nghiệp vụ chi khác bằng tiền mặt, thường phát sinh các hoạt động sau:

Kế toán thanh toán sẽ lập Phiếu chi.
Thủ quỹ sẽ căn cứ vào Phiếu chi để thu tiền, đồng thời ghi sổ quỹ.
Kế toán thanh toán căn cứ vào Phiếu chi có chữ ký của thủ quỹ và người nhận tiền để ghi số kể toán tiền mặt.

Ví dụ

Ngày 17/01/2017, kế toán ghi nhận việc doanh nghiệp mang tiền đi mua cổ phiếu. Số tiền mang đi đầu tư là 60.000.000đ.

Hướng dẫn trên phần mềm

Nghiệp vụ “Chi khác bằng tiền mặt” được trên phần mềm như sau:

Vào phân hệ Quỹtab Thu, chi tiền, chọn chức năng ThêmChi tiền.
Chọn lý do chi là Khác.

Khai báo thông tin chứng từ, sau đó nhấn Cất.
Chọn chức năng In trên thanh công cụ, sau đó chọn mẫu phiếu chi cần in.

Lưu ý: Trường hợp Thủ quỹ có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi phiếu chi được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu chi trên tab Đề nghị thu, chi của Thủ quỹ. Thủ quỹ sẽ thực hiện ghi sổ phiếu chi vào sổ quỹ .

Trên đây là các thông tin về Cách hạch toán chi phí vận chuyển nhập khẩu trên Misa mà LVN Group gửi tới tới quý bạn đọc Nếu còn bất kỳ câu hỏi nào cần hỗ trợ về vấn đề trên vui lòng liên hệ với Công ty Luật LVN Group của chúng tôi. Công ty Luật LVN Group luôn cam kết sẽ đưa ra nhưng hỗ trợ tư vấn về pháp lý nhanh chóng và có hiệu quả nhất. Xin chân thành cảm ơn quý bạn đọc.

Công ty Luật LVN - Địa chỉ: Số 16B Nguyễn Thái Học, Yết Kiêu, Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam