Các lỗi thường gặp khi nộp thuế hải quan điện tử mới nhất 

Thuế hải quan là một trong những nhiệm vụ cần thiết và cần thiết nhất trong ngành xuất nhập khẩu. Hơn nữa, loại thuế này có liên quan mật thiết đến hầu hết các lĩnh vực, đối tượng của đời sống hiện nay. Trong nội dung trình bày này, Luật LVN Group sẽ gửi tới một số thông tin liên quan đến các lỗi thường gặp khi nộp thuế hải quan điện tử. 

 

Căn cứ pháp lý 

Luật quản lý thuế năm 2019

1. Thuế hải quan là gì ? 

Thuế hải quan là loại thuế được sử dụng chủ yếu trong lĩnh vực thương mại với các hoạt động chính là xuất khẩu và nhập khẩu hàng hóa. Xét về bản chất, đây là loại thuế được đánh dựa trên giá trị thực tiễn của hàng hóa trong quá trình giao thương.

2. Nộp thuế điện tử hải quan là gì ? 

Nộp thuế Hải quan điện tử là dịch vụ giúp các tổ chức, doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước đối với lĩnh vực hàng hóa xuất nhập khẩu. Theo đó, phương thức nộp thuế điện tử cho phép người nộp thuế lập bảng kê nộp thuế trực tiếp trên Cổng thanh toán điện tử Hải quan mọi lúc, mọi nơi, mọi phương tiện có kết nối với internet và được IVB xác nhận kết quả giao dịch nộp thuế thành công ngay sau khi nhận được yêu cầu chuyển tiền nộp thuế và thực hiện thông quan ngay hàng hóa.

3. Lợi ích của nộp thuế hải quan điện tử. 

So với nộp thuế hải quan theo phương thức truyền thống thì phương thức điện tử mang đến cho các tổ chức, doanh nghiệp nhiều lợi ích không thể phủ nhận:

• Người nộp thuế dễ dàng thực hiện nghiệp vụ nộp thuế điện tử 24/7 kể cả ngày nghỉ – lễ.
• Tổ chức, doanh nghiệp khi tiến hành nộp thuế điện tử sẽ tối ưu hơn trong việc tiết kiệm thời gian và chi phí cho nghiệp vụ này.
• Nộp thuế điện tử hải quan dễ dàng tránh được các các sai sót thông tin có thể xảy ra khi lập giấy nộp tiền.
• Với nộp thuế điện tử hải quan, hàng hóa của các tổ chức, doanh nghiệp sẽ được thông quan ngay sau khi có thông tin xác nhận đã nộp thuế từ IVB.

4. Một số lỗi thường gặp khi nộp thuế hải quan điện tử. 

Tình huống 1: Người nộp thuế (NNT) đăng ký sai thông tin khi nộp thuế điện tử.

– Nếu NNT đăng ký nhầm Ngân hàng: đề nghị người NNT đến chi nhánh Ngân hàng gần nhất đề nghị hủy để Chi nhánh ngân hàng có căn cứ từ chối đăng ký của NNT.

– Nếu NNT đã gửi bản đăng ký tại Chi nhánh ngân hàng nhưng bị sai thông tin và muốn hủy đăng ký để thực hiện đăng ký lại: đề nghị NNT liên hệ trực tiếp với Chi nhánh ngân hàng gần nhất để chi nhánh hỗ trợ hủy đăng ký.

Tình huống 2: NNT đăng ký sai địa chỉ email hoặc không còn sử dụng email đã đăng ký hoặc NNT quên mật khẩu đăng nhập sử dụng dịch vụ khi nộp thuế điện tử.

Đề nghị liên hệ trực tiếp với nhóm hỗ trợ nộp thuế điện tử tại Cục Thuế theo số điện thoại   

Tình huống 3: Ghi kỳ nộp thuế theo “Quý” khi nộp thuế điện tử.

Định dạng trường “Kỳ Thuế” là mm/yyyy. Do đó đối với những khoản thuế nộp cho Quý hoặc Năm thì NNT thực hiện nhập một tháng bất kì trong Quý/ Năm và ghi trình chi tiết trong mục “Ghi Chú”. Ví dụ: Kỳ tính thuế Quý I/2017 là Nhập Kỳ thuế là: 01/2017.

Tình huống 4: Lỗi “Xử lý chứng từ không thành công tại Ngân hàng” do Mã đơn vị thuế không hợp lệ hoặc Không tìm thấy KBNN khi nộp thuế điện tử.

NNT liên hệ trực tiếp với nhóm hỗ trợ nộp thuế điện tử tại Cục Thuế theo số điện thoại   để thông báo.

Nhóm hỗ trợ nộp thuế điện tử sau khi tiếp nhận yêu cầu sẽ thông báo với Ngân hàng phát sinh lỗi và báo lại cho NNT lập lại giấy nộp tiền khi Ngân hàng đã bổ sung các mã thiếu trong danh mục.

Tình huống 5: Lỗi “Xử lý chứng từ không thành công tại Ngân hàng” do Tài khoản không đủ số dư khi nộp thuế điện tử.

Nhóm hỗ trợ hướng dẫn NNT kiểm tra số dư tài khoản của doanh nghiệp có nằm trong những trường hợp sau:

– Số dư tài khoản của NNT sau khi trừ đi khoản thuế không đủ hạn mức tối thiểu Ngân hàng quy định.

– Số dư tài khoản của NNT không đủ để nộp thuế.

NNT tiến hành chuyển tiền vào tài khoản dùng để trích nợ đảm bảo đủ điều kiện về hạn mức tối thiểu sau khi trừ số tiền thuế mới “Nộp thuế thành công”.

Tình huống 6: Khi NNT  sử dụng chức năng “Truy vấn sổ thuế” thì hiển thị cảnh báo “NNT không có thông tin sổ thuế”.

NNT không có thông tin sổ thuế do Cơ quan thuế chưa cấp sổ thuế cho NNT hoặc chưa gửi lên cho Tổng cục Thuế để update số thuế vào hệ thống. “Truy vấn sổ thuế” là chức năng hỗ trợ thêm cho NNT.  NNT có thể lập giấy nộp tiền (GNT) khi không có thông tin về sổ thuế.

Tình huống 7: NNT đã “lập Giấy nộp tiền mà Ngân hàng chưa trích nợ tài khoản và không thấy thông báo GNT của Cơ quan Thuế trả về mail NNT đã đăng ký với đơn vị thuế

Nhóm hỗ trợ nộp thuế điện tử hướng dẫn NNT vào phần “Tra cứu” chọn “Tra cứu Giấy nộp tiền”. Tra cứu theo điều kiện ngày lập GNT và xem trạng thái của GNT đã lập, trạng thái GNT thuộc 1 trong 3 trạng thái sau:

– Đã lập GNT: NNT mới thực hiện lập GNT chưa “Ký và Nộp” để gửi  đến Ngân hàng nên chưa nhận được thông báo của Cơ quan Thuế. Đề nghị NNT vào thực hiện “Ký và Nộp”.

– Đã trình ký: NNT mới thực hiện trình ký GNT chưa “Ký và Nộp” để gửi  đến Ngân hàng nên chưa nhận được thông báo của Cơ quan Thuế. Đề nghị NNT vào thực hiện “Ký và Nộp”.

– Đã gửi GNT:  NNT đã thực hiện “Ký và Nộp” để gửi đến Ngân hàng, đề nghị NNT  chờ Ngân hàng xử lý GNT và nhận được email thông báo GNT của Cơ quan Thuế khi Ngân hàng xử lý GNT. (GNT xử lý thành công tại Ngân hàng thì tài khoản của NNT mới được trích nợ).

5. Một số câu hỏi thường gặp. 

Câu 1: Thời hạn nộp thuế hải quan theo hướng dẫn của pháp luật ? 

Thời hạn nộp thuế hải quan đối với những hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế được quy định như sau:

– Nộp thuế trước khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa, không bao gồm các trường hợp được áp dụng chế độ ưu tiên. Việc thực hiện nộp thuế cho các tờ khai hải quan đã thông quan hoặc giải phóng hàng hóa trong tháng chậm nhất vào ngày thứ mười của tháng kế tiếp. Người nộp thuế phải nộp đủ số tiền nợ thuế và tiền chậm nộp khi quá thời hạn quy định.

– Trường hợp số thuế phải nộp được bảo lãnh bởi tổ chức tín dụng được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa nhưng phải nộp tiền chậm nộp kể từ ngày được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa đến ngày nộp thuế. 30 ngày là thời hạn tối đa để bảo lãnh, tính từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.

– Trường hợp, hết thời hạn bảo lãnh bởi tổ chức tín dụng nhưng người nộp thuế vẫn chưa nộp thuế và tiền chậm nộp thì trách nhiệm nộp đủ thuế và tiền chậm nộp thuộc về tổ chức bảo lãnh.

Câu 2: Mục đích của đánh thuế hải quan hàng hóa là gì ? 

• Giữ hàng hóa nhập khẩu luôn ở mức ổn định, không vượt qua hàng hóa xuất khẩu và làm cân bằng cán cân thương mại. 
• Chống lại các hành vi bán phá giá nhằm lũng loạn thị trường hàng hóa quốc tế. Bảo hộ thương mại và các hiệp định, chính sách, điều ước quốc tế,… của các nước về xuất nhập khẩu. 
• Hạn chế hành vi lạm dụng, khai thác quá đà tài nguyên thiên nhiên, khoáng sản, nông sản, thủy hải sản,… trong nước xuất khẩu gây tình trạng cạn kiệt, mất mùa,… 
• Đảm bảo an ninh lương thực và an ninh quốc gia. 
• Đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Giữ mối quan hệ tốt đẹp trong thương mại quốc tế với các quốc gia trên thế giới.

Câu 3: Công thức tính thuế hải quan ? 

Theo quy định của Luật Thuế, thuế hải quan hiện nay có thể được tính theo 3 phương pháp: Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % 

Cách tính này không quá phức tạp, để có thể thực hiện, chúng ta cần có trọn vẹn các thông số: Số lượng hàng hóa thực tiễn đã khai trong tờ khai hải quan (1). 

Trị giá tính thuế trên một đơn vị hàng hóa (2). 

Thuế suất của từng mặt hàng khai trong tờ khai (3). 

Công thức: Số tiền thuế phải nộp = (1) x (2) x (3) 

Với những mặt hàng có tính chất đặc biệt như dầu thô, dầu khí, cách xác định số lượng sẽ được hướng dẫn riêng theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. 

Phương pháp tính thuế theo thuế suất tuyệt đối 

Với cách tính thuế hải quan này, bạn cần chuẩn bị trọn vẹn các thông số và dữ liệu như sau: 

Số lượng thực tiễn từng đơn vị hàng hóa xuất nhập khẩu (1). 

Mức thuế tuyệt đối một đơn vị hàng hóa (2). 

Thuế suất của từng mặt hàng khai trong tờ khai (3). 

Công thức: Số tiền thuế phải nộp = (1) x (2) x (3) 

Phương pháp tính thuế đối với hàng hóa áp dụng thuế hỗn hợp 

Phương pháp tính thuế hỗn hợp được áp dụng khi một phần hàng hóa được tính theo tỷ lệ % và một phần được áp thuế suất tuyệt đối. 

Theo đó, khi ở trong trường hợp này, bạn không cần quy đổi về và tính lại từ đầu mà chỉ cần áp dụng phương pháp tính thuế hỗn hợp. 

Căn cứ như sau: 

Công thức: Tổng số tiền thuế phải nộp = Số thuế phải nộp theo tỷ lệ % + Số thuế phải nộp theo thuế suất tuyệt đối

Câu 4: Nguyên tắc trong tính thuế hải quan là gì ? 

Khi tính thuế hải quan, việc áp dụng công thức thôi là chưa đủ. Theo đó, bạn còn cần nắm thêm một số lưu ý như sau: 

• Hàng hóa sau khi tính thuế hải quan có thể còn phải chịu thêm một số khoản phí khác như thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường,… 
• Thông tin hàng về số lượng hàng hóa trong tờ khai hải quan phải đi kèm cách thức xuất nhập khẩu mới được coi là hợp lệ. 
• Chỉ hàng hóa trọn vẹn thông tin mới có thể lấy làm căn cứ cho các bước tính thuế tiếp theo. Một số mặt hàng xuất nhập khẩu có thể thuộc đối tượng miễn thuế, không chịu thuế. 
• Do vậy, trong quá trình khai báo, chủ hàng cần có trách nhiệm thông báo với đơn vị hải quan để số liệu tính toán được chính xác và hợp pháp nhất. 
• Hàng hóa trước khi đưa vào tính thuế cần được xác định trị giá thực tiễn. Nếu không thể xác định được chính xác, có thể sử dụng các phương pháp như xác định trị giá tương tự, suy đoán,…

Trên đây là nội dung nội dung trình bày của Luật LVN Group về “Các lỗi thường gặp khi nộp thuế hải quan điện tử mới nhất”. Bài viết trên là những thông tin cần thiết mà quý bạn đọc có thể áp dụng vào đời sống thực tiễn. Trong thời gian cân nhắc nếu có những vướng mắc hay thông tin nào cần chia sẻ hãy chủ động liên hệ và trao đổi cùng luật sư để được hỗ trợ đưa ra phương án giải quyết cho những vướng mắc pháp lý mà khách hàng đang mắc phải.