Thuế bao thầu xây dựng là bao nhiêu? [2023]

Trong Công văn 3700/TCTDNK của Tổng Cục Thuế thì thuế xây dựng nhà ở là loại thuế mà các chủ nhà bắt buộc phải đóng khi xây nhà. Đối tượng phải đăng ký và kê khai nộp thuế đó là các tổ chức và cá nhân có hoạt động xây dựng. Nơi đóng thuế là địa phương đăng ký xây dựng công trình. Mời bạn tham khaor nội dung trình bày: Thuế bao thầu xây dựng là bao nhiêu? [2023] để biết thêm chi tiết.

Thuế bao thầu xây dựng là bao nhiêu? [2023]

1. Thuế xây dựng nhà ở là gì?

Trong Công văn 3700/TCTDNK của Tổng Cục Thuế thì thuế xây dựng nhà ở là loại thuế mà các chủ nhà bắt buộc phải đóng khi xây nhà. Đối tượng phải đăng ký và kê khai nộp thuế đó là các tổ chức và cá nhân có hoạt động xây dựng. Nơi đóng thuế là địa phương đăng ký xây dựng công trình.

Vì vậy là bạn tiến hành xây dựng nhà ở ở đâu thì chúng ta bắt buộc phải có nghĩa vụ đăng ký, kê khai và nộp thuế cho đơn vị thuế tại địa phương đó. Sau khi được cấp giấy phép xây dựng là chủ nhà bắt buộc phải thực hiện đóng thuế ngay.

3. Các loại thuế, lệ phí khi xây dựng nhà ở

3.1. Thuế môn bài

Thuế môn bài là loại thuế thu trực tiếp hàng năm. Thuế này sẽ đánh vào số vốn đăng ký trong Giấy chứng nhận kinh doanh doanh mà chủ sở hữu đăng ký với đơn vị nhà nước có thẩm quyền. Hoặc doanh thu của năm kinh doanh liền kề. Mức thu thuế môn bài sẽ được chia theo từng bậc khác nhau và tùy vào từng địa phương sẽ không giống nhau.

Vì vậy thì, khi chúng ta tiến hành xây dựng nhà ở tư nhân, chủ công trình xây dựng hoặc nhà thầu bắt buộc phải có trách nhiệm đóng thuế môn bài. Căn cứ là:

• Các cá nhân, hộ gia đình xây nhà ở tự đầu tư mua vật liệu và thuê nhân công thì sẽ tự thực hiện kê khai nộp thuế môn bài.
• Đối với các cá nhân và hộ gia đình thuê một bên bên thầu khoán trọn gói xây dựng thì bên nhận thầu sẽ phải là kê khai nộp thuế môn bài.

Cách tính thuế môn bài được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 302/2016/TT-BTC của Bộ Tài chính. Mức đóng thuế xây dựng nhà ở môn bài được xác định dựa vào giá thuê nhân công của chủ công trình theo hợp đồng xây dựng.

• Nhân công có thu nhập dưới 100 triệu/năm thì được được miễn thuế môn bài.
• Thu nhập của nhân công từ 100 triệu đến 300 triệu/năm thì mức đóng thuế môn bài cả năm là 300.000 đồng.
• Đối với nhân công thu nhập từ 300 triệu đến 500 triệu/năm thì mức thuế môn bài cả năm sẽ là 500.000 đồng.
• Các trường hợp có thu nhập trên 500 triệu/năm thì mức thuế môn bài cả năm là 1.000.000 đồng.

3.2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế giá trị gia tăng khi xây dựng nhà ở là bắt buộc vì đây là hoạt động có phát sinh dịch vụ. Vì thế, chủ công trình cần phải tiến hành kê khai cũng như nộp thuế. Đối tượng kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng là bên chủ nhà thầu xây dựng hoặc chủ hộ gia đình tự xây dựng công trình.

Cách tính thuế giá trị gia tăng khi xây dựng nhà ở sẽ căn cứ theo Khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC và được tính như sau:

Thuế GTGT = (Doanh thu tính thuế) x (Tỉ lệ % tính thuế GTGT)

Trong đó thì:

Doanh thu tính thuế GTGT sẽ được tính bằng đơn giá lẻ nhân với diện tích của công trình hoặc giá toàn bộ công trình hoặc giá trị của phần việc xây dựng đã được xác định theo như Hợp đồng xây dựng.

• Trong trường hợp hợp đồng xây dựng không có các số liệu, thông tin về vật tư xây dựng thì doanh thu để tính thuế sẽ chỉ dựa vào số tiền mà nhân công xây dựng nhận được khi hoàn thành công trình
• Nếu như trong hợp đồng có thỏa thuận về mức giá vật tư nhưng giá đưa ra không phù hợp với giá trị thực ở địa phương đó thì đơn vị thuế sẽ phải thực hiện thu thuế xây dựng nhà ở giá trị gia tăng theo hướng dẫn pháp luật.
• Nếu chủ công trình sử dụng hóa đơn khi xây nhà thì doanh thu được dùng để tính thuế sẽ dựa trên hóa đơn và doanh thu khoán.

Tỷ lệ % tính thuế GTGT sẽ được xác định dựa vào những điều sau:

• Nếu là loại hợp đồng xây dựng sẽ mà trong đó có gửi tới vật tư xây dựng thì tỷ lệ là 3%
• Các loại hợp đồng xây dựng không gửi tới vật tư xây dựng thì tỷ lệ này se là 5%

3.3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo như những hướng dẫn của Bộ Tài chính trong Thông tư số 92/2015/TT-BTC, thì:

• Trong trường hợp các cá nhân, hộ gia đình tự tiến hành thuê nhân công riêng lẻ thì những người nhân công này phải thực heienj kê khai và nộp thuế.
• Nếu nhà thầu thuê những người công nhân xây dựng công trình thì chủ thầu phải đóng cho công nhân.
• Cá nhân, hộ gia đình xây nhà không phải là đối tượng chịu nộp thuế TNCN.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế TNCN = (Doanh thu tính thuế) x (Tỉ lệ TNCT trên doanh thu) x (Tỉ lệ thuế TNCN) (tạm thu 10%)

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế TNCN sẽ là tất cả các khoản tiền có phát sinh trong quá trình xây dựng nhà ở. Cách xác định doanh thu này cũng giống y như cách tính đối với thuế GTGT.
• Tỉ lệ (%) thuế TNCN được áp dụng với mức tạm thu là 10%.

3.4. Lệ phí trước bạ hoàn công xây dựng

Sau khi tiến hành xây dựng hoàn thiện nhà, khai báo và thực hiện các thủ tục giấy tờ để để tiến hành thực hiện đăng ký biến động đất đai thì chúng ta phải đóng thêm một loại thuế xây dựng nhà ở nữa đó là phí trước bạ. Đối tượng nộp thuế:

• Chủ thầu: nếu chủ hộ ký hợp đồng thuê khoán toàn bộ với chủ thầu.
• Cá nhân, hộ gia đình phải nộp thuế khi tự thuê khoán nhân công.

Trên đây là một số thông tin về Thuế bao thầu xây dựng là bao nhiêu? [2023] – Công ty Luật LVN Group, mời bạn đọc thêm cân nhắc và nếu có thêm những câu hỏi về nội dung trình bày này hay những vấn đề pháp lý khác về dịch vụ luật sư, tư vấn nhà đất, thành lập doanh nghiệp… hãy liên hệ với LVN Group theo thông tin bên dưới để nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả từ đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý có nhiều năm kinh nghiệm từ chúng tôi. LVN Group đồng hành pháp lý cùng bạn.