Không nộp được phụ lục hóa đơn mẫu xử lý thế nào?

Việc cập nhật các loại hóa đơn mới nhất là một trong những vấn đề đã và đang được quý bạn đọc quan tâm. Bởi lẽ, hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hướng dẫn của pháp luật. Đây là một trong những chứng minh, bằng chứng cho việc giao kết hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ giữa các chủ thể trong đời sống xã hội. Bài viết dưới đây gửi tới cho quý bạn đọc thông tin về Không nộp được phụ lục hóa đơn mẫu xử lý thế nào?

1. Mẫu số 03/DL-HĐĐT là gì?

Mẫu số 03/DL-HĐĐT hay còn được gọi là Tờ khai dữ liệu hóa đơn, chứng từ  hàng hóa, dịch vụ bán ra; là biểu mẫu được dùng để kê khai dữ liệu hóa đơn và các chứng từ hàng hóa, dịch vụ gửi đến đơn vị thuế cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng.

Mẫu 03/DL-HĐĐT mới nhất hiện nay được ban hành trong Phụ lục kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ do Chính phủ ban hành ngày 19/10/2020.

2. Đối tượng cần phải nộp mẫu số 03/DL-HĐĐT kèm tờ khai thuế GTGT

việc nộp mẫu phụ lục 03/DL-HĐĐT kèm tờ khai thuế GTGT trong kỳ báo cáo thuế quý 4/2021 chỉ áp dụng đối với các trường hợp đối tượng sau:

Doanh nghiệp thuộc 6 tỉnh thành đang thí điểm triển khai áp dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123 và Thông tư 78 giai đoạn 1 (Từ tháng 11/2021 đến hết tháng 03/2023) gồm: Hà Nội, TP. Hồ Chí Minh, Quảng Ninh, Hải Phòng, Phú Thọ và Bình Định, đã nhận được thông báo của đơn vị thuế nhưng chưa kịp chuyển đổi trong quý 4/2021 hoặc không có đủ điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin, phải tiếp tục sử dụng chứng từ theo các cách thức chứng từ mẫu cũ (hóa đơn giấy, hóa đơn tự in, chứng từ điện tử theo Thông tư 32).

Ngoài các đối tượng trên, các doanh nghiệp có đủ điều kiện cơ sở về công nghệ thông tin, đã thực hiện chuyển đổi lên hóa đơn điện tử Nghị định 123, Thông tư 78 theo đúng lộ trình thông báo của CQT trong kỳ khai thuế tháng 12/2021, quý 4/2021 và các doanh nghiệp thuộc 57 tỉnh thành còn lại thì không cần lập và gửi kèm mẫu phụ lục 03/DL-HĐĐT, mà chỉ cần nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng và làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn mẫu BC26/AC như thường.

Tuy nhiên trong thực tiễn, tùy theo từng doanh nghiệp cũng như từng đơn vị thuế quản lý địa phương sẽ có yêu cầu doanh nghiệp thực hiện kê khai và gửi phụ lục 03/DL-HĐĐT kèm tờ khai thuế GTGT cho trọn vẹn. Nên doanh nghiệp hãy bình tĩnh và thực hiện theo thông báo từ đơn vị thuế quản lý .

3. Không nộp mẫu 03/DL-HĐĐT theo đúng quy định có bị phạt không?

Theo quy định tại Điều 30 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, trường hợp doanh nghiệp hoặc người nộp thuế nộp thuế chuyển chậm hoặc không chuyển dữ liệu hóa đơn đến đơn vị thuế theo hướng dẫn có thể sẽ bị phạt hành chính từ 02 – 20 triệu đồng (tùy vào mức độ vi phạm).

4. Các quy định về việc áp dụng mẫu 03/DL-HĐĐT

4.1. Tại Điều 60, Nghị định 123/2020/NĐ-CP về Xử lý chuyển tiếp hóa đơn quy định

“1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã thông báo phát hành hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hóa đơn điện tử không có mã của đơn vị thuế hoặc đã đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của đơn vị thuế, đã mua hóa đơn của đơn vị thuế trước ngày Nghị định này được ban hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn đang sử dụng kể từ ngày Nghị định này được ban hành đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2023 và thực hiện các thủ tục về hóa đơn theo hướng dẫn tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Trường hợp từ ngày Nghị định này được ban hành đến ngày 30 tháng 6 năm 2023, trường hợp đơn vị thuế thông báo cơ sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử theo hướng dẫn tại Nghị định này hoặc Nghị định số 119/2018/NĐ-CP ngày 12 tháng 9 năm 2018, nếu cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các cách thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến đơn vị thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế xây dựng dữ liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu hóa đơn.

2. Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập trong thời gian từ ngày Nghị định này được ban hành đến ngày 30 tháng 6 năm 2023, trường hợp đơn vị thuế thông báo cơ sở kinh doanh thực hiện áp dụng hóa đơn điện tử theo hướng dẫn tại Nghị định này thì cơ sở kinh doanh thực hiện theo hướng dẫn của đơn vị thuế. Trường hợp chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo hướng dẫn tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì thực hiện như các cơ sở kinh doanh nêu tại khoản 1 Điều này.”

4.2. Mục 1, Điều 12, Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định

“Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã thông báo phát hành hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hóa đơn điện tử không có mã hoặc đã đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của đơn vị thuế, đã mua hóa đơn của đơn vị thuế trước ngày Thông tư này được ban hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn đang sử dụng kể từ ngày Thông tư này được ban hành đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2023 và thực hiện các thủ tục về hóa đơn theo hướng dẫn tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Từ ngày Thông tư này được ban hành đến hết ngày 30 tháng 6 năm 2023, đối với các địa bàn đã đáp ứng điều kiện về cơ sở hạ tầng để triển khai hóa đơn điện tử theo Quyết định của Bộ Tài chính trên cơ sở đề nghị của Tổng cục Thuế thì cơ sở kinh doanh trên địa bàn có trách nhiệm chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử quy định tại Thông tư này theo lộ trình thông báo của đơn vị thuế. Trường hợp cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các cách thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến đơn vị thuế theo Mẫu số 03/DL-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế tiếp nhận dữ liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu hóa đơn.”

Trên đây là nội dung về Không nộp được phụ lục hóa đơn mẫu xử lý thế nào?Mong rằng nội dung trình bày này sẽ gửi tới cho quý bạn đọc những thông tin bổ ích. Nếu có câu hỏi hay cần tư vấn, vui lòng liên hệ với công ty luật LVN Group để chúng tôi có thể trả lời cho quý bạn đọc một cách nhanh chóng nhất.