Khi doanh nghiệp mới thành lập, kế toán cần thực hiện các thủ tục hồ sơ khai thuế ban đầu và hoàn thiện sổ sách, chứng từ… Để kế toán viên nắm rõ các công việc kế toán của một doanh nghiệp mới thàh lập trong nội dung trình bày dưới đây, Công ty Luật LVN Group xin gửi tới quý khách hàng thông tin về Hướng dẫn kế toán cho công ty cổ phần mới thành lập . Mời khách hàng cùng theo dõi.
1. Mở tài khoản ngân hàng, mua chữ ký số
Khi nhận được giấy phép đăng ký kinh doanh, doanh nghiệp cần đăng ký tài khoản ngân hàng (để nộp tiền thuế điện tử) và mua chữ ký số (token), để khai thuế qua mạng.
Sau khi có tài khoản ngân hàng và chữ ký số thì tiến hành các công việc sau:
2. Khai và nộp lệ phí môn bài
Thời hạn khai, nộp lệ phí môn bài
Ngày 24/02/2020, Chính phủ vừa ban hành Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 139/2016 quy định về lệ phí môn bài như sau:
Theo điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, từ ngày 25/02/2020 miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) đối với:
+ Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
+ Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn lệ phí môn bài.
- Theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, Người nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho đơn vị thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc mới thành lập.
3. Mức nộp lệ phí môn bài
Lưu ý:
– Doanh nghiệp thành lập trong 06 tháng đầu năm: Nộp lệ phí môn bài cả năm.
– Doanh nghiệp thành lập trong 06 tháng cuối năm (từ 01/7 trở đi): Nộp 50% lệ phí môn bài.
4. Khai thuế giá trị gia tăng
Kỳ kê khai thuế GTGT
Căn cứ theo điều 15 thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014
Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế GTGT được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý.
Theo đó, doanh nghiệp mới thành lập sẽ nộp Tờ khai thuế GTGT theo kỳ kê khai quý ứng với tháng doanh nghiệp được thành lập.
Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập vào tháng 8/2019 sẽ nộp tờ khai thuế GTGT từ quý 3/2019.
Phương pháp kê khai thuế GTGT
Những doanh nghiệp mới thành lập thì kê khai theo phương pháp trực tiếp. Muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì phải đăng ký.
– Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: Gửi Tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến Cơ quan Thuế tại kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi doanh nghiệp được thành lập.
– Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Gửi Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến Cơ quan Thuế tại kỳ tính thuế đầu tiên kể từ khi doanh nghiệp được thành lập.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân
– Kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân: Theo tháng hoặc theo quý.
– Nếu doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý thì khai thuế thu nhập cá nhân cũng theo quý.
– Trong quý phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho chuyên viên thì phải khai thuế thu nhập cá nhân.
– Trong quý không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của bất kỳ chuyên viên nào thì không phải khai thuế thu nhập cá nhân.
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Hàng quý, căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh: Doanh nghiệp thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
Lưu ý: Hiện nay, không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính.
Thời hạn nộp: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo.
Thông báo phát hành hóa đơn
Căn cứ theo Khoản 2 Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 1 Điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC)
Hóa đơn GTGT
Nếu doanh nghiệp khai, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì sử dụng hóa đơn GTGT trong các hoạt động:
- Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa;
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.
Hóa đơn bán hàng
– Nếu doanh nghiệp khai, tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu thì sử dụng hóa đơn bán hàng.
– Doanh nghiệp lên Chi cục Thuế quản lý trực tiếp để làm thủ tục mua hóa đơn.
Lưu ý: Sau khi làm thủ tục thông báo phát hành hóa đơn (với hóa đơn GTGT) hoặc mua hóa đơn bán hàng của Chi cục Thuế thì doanh nghiệp phải làm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
Lựa chọn chế độ kế toán và phương pháp trích khấu hao TSCĐ
Lựa chọn chế độ kế toán cho doanh nghiệp
Lựa chọn chế độ kế toán có ý nghĩa cần thiết, chế độ kế toán phù hợp thì khi hạch toán bảo đảm sự chính xác. Hiện nay có các chế độ kế toán sau:
- Chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC: Áp dụng cho doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế.
Lưu ý: Các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang thực hiện kế toán theo Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ được vận dụng quy định của Thông tư 200/2014 để kế toán phù hợp với đặc điểm kinh doanh và yêu cầu quản lý của mình.
- Chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC: Áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (bao gồm cả doanh nghiệp siêu nhỏ).
- Chế độ kế toán theo thông tư 132/2018/TT-BTC: Áp dụng cho các doanh nghiệp siêu nhỏ, bao gồm các doanh nghiệp siêu nhỏ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tính trên thu nhập tính thuế và phương pháp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
Lưu ý: Doanh nghiệp siêu nhỏ có thể lựa chọn áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC cho phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý của doanh nghiệp.
Vì vậy, doanh nghiệp cần xác định quy mô doanh nghiệp mới thành lập để lựa chọn chế độ kế toán cho phù hợp.
Lựa chọn phương pháp khấu hao TSCĐ
Căn cứ theo Điều 13 thông tư 45/2013/TT-BTC.
Có 03 phương pháp trích khấu hao tài sản cố định (gọi tắt là TSCĐ):
- Phương pháp khấu hao đường thẳng.
- Phương pháp khấu hao theo số dư giảm dần có điều chỉnh.
- Phương pháp khấu hao theo số lượng, khối lượng sản phẩm.
Doanh nghiệp tự quyết định phương pháp trích khấu hao, thời gian trích khấu hao TSCĐ và thông báo với đơn vị thuế trực tiếp quản lý trước khi bắt đầu thực hiện.
Phương pháp trích khấu hao áp dụng cho từng TSCĐ mà doanh nghiệp đã lựa chọn và thông báo cho đơn vị thuế trực tiếp quản lý phải được thực hiện nhất cửa hàng trong suốt quá trình sử dụng TSCĐ.
5. Báo cáo sử dụng lao động, BHXH và kinh phí công đoàn
Báo cáo sử dụng lao động
Doanh nghiệp khai việc sử dụng lao động khi mới thành lập và báo cáo tình hình sử dụng lao động cho Phòng Lao động Thương binh và Xã hội.
Doanh nghiệp xây dựng thang, bảng lương để nộp cho Phòng Lao động Thương binh và Xã hội.
Bảo hiểm xã hội và kinh phí công đoàn
Khi ký hợp đồng với chuyên viên, doanh nghiệp phải đóng bảo hiểm bắt buộc cho chuyên viên.
Sau khi làm thủ tục đăng ký tham gia bảo hiểm xã hội thì liên hệ với Liên đoàn lao động cấp huyện nơi có trụ sở của doanh nghiệp để nộp kinh phí công đoàn.
Tham khảo thêm: Hai mô hình phổ biến nhất của công ty cổ phần
Khách hàng có thể cân nhắc thêm nội dung trình bày: Quy định về người uỷ quyền pháp luật của công ty cổ phần
6. Những câu hỏi thường gặp
Hạch toán các nghiệp vụ kế toán gồm những gì?
+ Nghiệp vụ góp vốn thành lập công ty.
+ Các nghiệp vụ về biến động vốn điều lệ trong công ty cổ phần.
+ Nghiệp vụ phát hành trái phiếu.
+ Nghiệp vụ về chia cổ tức cho các cổ đông trong công ty cổ phần.
+ Các nghiệp vụ liên quan đến việc tổ chức lại và giải thể công ty cổ phần.
Các chi phí phát sinh khi phát hành cổ phiếu?
Nợ TK642: Nếu chi phí phát sinh nhỏ
Nợ TK142 (1421), 242: Nếu chi phí sinh lớn cần phân bổ cho nhiều kỳ kinh doanh
Có TK111, 112, 331…
Phương pháp hạch toán nghiệp vụ góp vốn thành lập công ty?
Công ty cổ phần huy động vốn kinh doanh dưới cách thức phát hành cổ phiếu.
Pháp luật hiện hành ở Việt Nam quy định, trong 3 năm đầu, các sáng lập viên phải mua ít nhất 20% số cổ phiếu phổ thông dự tính phát hành của công ty.
Hình thức tổ chức bộ máy kế toán công ty cổ phần?
– Hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung;
– Hình thức tổ chức bộ máy kế toán phân tán;
– Hình thức tổ chức bộ máy kế toán vừa tập trung vừa phân tán.
7. Giới thiệu dịch vụ pháp lý của Công ty Luật LVN Group
Đến với LVN Group chúng tôi, Quý khách sẽ được gửi tới những dịch vụ tư vấn tốt nhất với đội ngũ Luật sư dày dặn kinh nghiệm cùng với chuyên viên pháp lý luôn có mặt trên 63 tỉnh/thành phố đã và đang thực hiện dịch vụ tư vấn hỗ trợ pháp lý.
>>>Tại LVN Group cũng gửi tới Công văn 1379/BHXH-BT, mời bạn đọc cân nhắc!!
Trên đây là toàn bộ thông tin tư vấn của Công ty Luật LVN Group liên quan đến Hướng dẫn kế toán cho công ty cổ phần mới thành lập. Còn bất cứ câu hỏi gì quý khách vui lòng liên hệ với chúng tôi thông qua tổng đài tư vấn hoặc gửi thư về các thông tin dưới đây. Chúng tôi hy vọng nhận được nhiều ý kiến đóng góp của quý khách hàng trên cả nước để chúng tôi ngày một chuyên nghiệp hơn:
Hotline: 1900.0191
Zalo: 1900.0191
Gmail: info@lvngroup.vn
Website: lvngroup.vn