Thuế đất là một trong những loại thuế quan trọng nhằm góp phần cùngo ngân sách thuế nhà nước, từ đó sử dụng cho các khoản chi trả cho các công trình cộng đồng như xây cầu đường, công viên, đầu tư công trình cộng đồng. Người sử dụng đất thuộc cùngo đối tượng phải đóng thuế đất phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo hướng dẫn. Vậy thủ tục đóng thuế đất hàng năm được quy định thế nào? Để trả lời vấn đề trên mời quý bạn đọc cùng LVN Group cân nhắc bài viết dưới đây để biết thêm chi tiết.
Đối tượng chịu thuế nhà đất hàng năm là ai?
Đối với thuế sử dụng đất phi nông nghiệp hay cụ thể hơn là thuế nhà đất hằng năm thì thời hạn nộp thuế lần đầu chậm nhất là 30 ngày, tính từ ngày bắt đầu ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của đơn vị thuế. Vậy đối tượng chịu thuế nhà đất hàng năm là ai?
– Đối tượng nộp thuế nhà đất chính là người có quyền sở hữu hoặc có quyền sử dụng đất nằm trong diện chịu thuế. Khi có sự chuyển nhượng quyền sử dụng đất, các cá nhân tổ chức nhận chuyển nhượng sẽ phải tìm những chịu trách nhiệm nộp thuế nhà đất theo hướng dẫn.
– Hằng năm, người nộp thuế nộp thuế nhà đất cùngo 2 kỳ, chậm nhất cùngo ngày 30 tháng 5 đối với kỳ đầu tiên cùng 30 tháng 10 đối với kỳ thứ hai. Người nộp thuế có thể nộp hai lần trong một năm hoặc nộp một lần cho cả năm cùngo kỳ nộp thuế đầu tiên.
– Một số doanh nghiệp áp dụng phương pháp nộp thuế theo chu kỳ ổn định (5 năm một lần) thì nộp chậm nhất cùngo ngày 31 tháng 12 của năm đề nghị. Trong trường hợp phát hiện nộp thừa thuế nhà đất, số tiền thừa sẽ được chuyển sang kỳ nộp thuế tiếp theo.
Cách tính thuế đất ở hàng năm
Đất ở là một trong những loại đất phi nông nghiệp được sử dụng phổ biến hiện nay, giải quyết được các nhu cầu ăn ở, sinh hoạt cho người dân. Tuy nhiên, đây cũng là một trong những đối tượng đất chịu thuế hằng năm, người sử dụng đất ở có thể dùng cách tính thuế như sau:
– Số thuế phải nộp đối với diện tích đất ở, đất sản xuất kinh doanh, đất phi nông nghiệp quy định tại Điều 2 Thông tư này sử dụng cùngo mục đích kinh doanh được xác định theo công thức sau:
| Số thuế phải nộp(đồng) | = | Số thuế phát sinh(đồng) | – | Số thuế được miễn, giảm (nếu có)(đồng) |
| Số thuế phát sinh(đồng) | = | Diện tích đất tính thuế(m2) | x | Giá của 1m2 đất(đồng/m2) | x | Thuế suất(%) |
Thủ tục đóng thuế đất hàng năm theo hướng dẫn thế nào?
Hiện nay để thuận tiện hơn cho người sử dụng đất hàng năm tiến hành nộp thuế đúng thời hạn quy định thì đã có 2 cách thức nộp thuế là nộ thực tiếp cùng nộp online. Tùy cùngo cách thức nộp thuế mà sẽ có thể thực hiện các thủ tục đóng thuế theo các bước sau:
Bước 1: Thực hiện cấp mã số thuế:
Đối với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình kinh doanh: Thực hiện thủ tục cấp mã số thuế theo Luật Quản lý thuế 2006
Đối với tổ chức, cá nhân, hộ gia đình không kinh doanh: hồ sơ đăng ký cấp mã số thuế là hồ sơ khai thuế phải nộp của năm đầu tiên, gồm các giấy tờ sau:
– Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo mẫu số 01/TK-SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư này.
– Bản chụp chứng minh thư nhân dân hoặc chứng minh thư quân đội hoặc hộ chiếu đối với người nước ngoài có chứng thực của đơn vị nhà nước có thẩm quyền.
Bước 2:
Người nộp thuế sẽ phải nộp hồ sơ tại Chi cục thuế quận/huyện nơi có nhà đất. Căn cứ cùngo Điều 15 Thông tư số 153/2011/TT-BTC quy định hồ sơ khai nộp thuế phi nông nghiệp gồm:
Trường hợp khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp của năm, hồ sơ gồm có:
– Tờ khai thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cho từng thửa đất chịu thuế. Mẫu số 01/TK-SDDPNN áp dụng đối với hộ gia đình, cá nhân. Mẫu số 02/TK-SDDPNN áp dụng cho tổ chức, ban hành kèm theo Thông tư này ;
– Bản chụp các giấy tờ liên quan đến thửa đất chịu thuế như: Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, Quyết định giao đất, Quyết định hoặc Hợp đồng cho thuê đất, Quyết định cho phép chuyển mục đích sử dụng đất;
– Bản chụp các giấy tờ chứng minh thuộc diện được miễn, giảm thuế (nếu có).
Trường hợp khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, hồ sơ gồm:
– Tờ khai tổng hợp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Mẫu số 03/TKTH- SDDPNN ban hành kèm theo Thông tư này.
Bước 3:
Căn cứ cùngo quy định tại Điều 17 Thông tư số 153/2011/TT-BTC, người nộp thuế sẽ phải nộp tiền thuế theo thông báo của Cơ quan thuế cùng phải nộp trong thời hạn được xác định như sau:
Số tiền thuế phải nộp:
Đối với hộ gia đình, cá nhân.
– Trường hợp nộp tiền thuế hàng năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 9 Cơ quan thuế sẽ tính, lập Thông báo nộp thuế. Cơ quan thuế có trách nhiệm gửi Thông báo này tới người nộp thuế.
Trong thời gian 10 ngày công tác, kể từ ngày nhận được Thông báo nộp thuế, người nộp thuế có quyền phản hồi (sửa chữa, kê khai bổ sung). Trong vòng 10 ngày kể từ ngày, đơn vị thuế sẽ trả lời cho người nộp thuế. Nếu người nộp thuế không có ý kiến phản hồi thì phải nộp đúng với số thuế đã ghi trên Thông báo.
Thủ tục đóng thuế đất trực tiếp
Trước khi nộp thuế, người sử dụng đất phải tiến hành khai thuế. Thủ tục khai thuế được diễn ra tại đơn vị thuế huyện, quận, thị xã, thành phố trực thuộc trung ương hoặc nơi được đơn vị thuế ủy quyền. Trừ trường hợp người nộp thuế ở vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn thì có thể khai thuế tại UBND xã.
Dựa trên tờ khai thuế, sổ thuế sẽ được lập. Chi cục thuế sẽ dựa cùngo đó để tính thuế cho người nộp thuế. Sổ thuế sẽ được gửi lên Chi cục thuế phê duyệt.
Hàng năm, người nộp thuế sẽ không cần phải kê khai thuế lại nếu như không có sự thay đổi về người nộp thuế cùng các yếu tố khác làm thay đổi số thuế phải nộp. Trường hợp có thay đổi về người nộp thuế hoặc các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp thì người nộp thuế phải có trách nhiệm kê khai lại trong thời hạn 30 ngày (kể từ ngày có các yếu tố thay đổi nói trên).
- Đối với cá nhân, hộ gia đình thì thủ tục nộp thuế diễn ra như sau:
Dựa trên Tờ khai của người nộp thuế, đơn vị thuế sẽ tính tiền thuế cùng lập Thông báo nộp thuế;
Chậm nhất cùngo ngày 30/09 hàng năm, đơn vị thuế sẽ gửi Thông báo nộp thuế đến từng người nộp thuế. Thông báo sẽ ghi rõ: Thời gian nộp thuế, số thuế phải nộp, địa điểm nộp thuế;
Trong vòng 10 ngày (kể từ ngày nhận được Thông báo), người nộp thuế có quyền phản hồi các thông tin trên Thông báo tại nơi nhận hồ sơ khai thuế;
Trong vòng 10 ngày (kể từ ngày nhận được phản hồi của người nộp thuế), đơn vị thuế sẽ có câu trả lời cho ý kiến phản hồi của người nộp thuế;
Trường hợp người nộp thuế không có ý kiến phản hồi thì số tiền thuế phải nộp chính là số tiền được ghi trên Thông báo;
Người sử dụng đất tiến hành nộp thuế theo thời gian cùng địa điểm được ghi trên Thông báo.
Nơi nộp thuế: Người nộp thuế nộp thuế tại đơn vị thuế huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh hoặc nộp thuế tại đơn vị, cá nhân được đơn vị thuế ủy quyền theo hướng dẫn của pháp luật nơi có quyền sử dụng đất. Nếu người nộp thuế ở vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn thì có thể nộp thuế tại UBND xã.
- Đối với tổ chức thì thủ tục nộp thuế đất được tiến hành như sau:
Người nộp thuế có trách nhiệm tính tiền thuế phải nộp;
Chậm nhất cùngo ngày 31/12 hàng năm phải nộp thuế;
Nếu nộp thuế một lần cho nhiều năm thì hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm đề nghị.
Người nộp thuế có thể chọn cách thức nộp thuế bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản.
Đối với cách thức nộp thuế bằng tiền mặt: Cán bộ thu thuế kiểm tra số tiền, đối chiếu với số tiền phải thu với số tiền người nộp thuế nộp. Nếu đúng cùng đủ, cán bộ thu thuế sẽ viết cùng cấp biên lai cho người nộp thuế, đồng thời ghi cùngo sổ theo dõi thu thuế.
Đối với cách thức nộp thuế bằng chuyển khoản: Cơ quan thuế mở sổ theo dõi các hộ nộp thuế bằng chuyển khoản để đối chiếu định kỳ với kho bạc cùng đôn đốc người nộp thuế.
Thủ tục đóng thuế đất online
Bước 1: Người nộp thuế đăng ký sử dụng dịch vụ nộp thuế điện tử tại Cổng thông tin điện tử của Cơ quan thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn/).
Bước 2: Chọn danh mục “Nộp thuế” trên dàn menu.
Bước 3: Nhập trọn vẹn thông tin giấy nộp tiền bao gồm: Mã số thuế, tên người nộp thuế, địa chỉ, đề nghị ngân hàng, trích tài khoản số, tỉnh/thành phố, đơn vị quản lý thu…
Bước 4: Sau khi hoàn tất thông tin, người nộp thuế ấn nút “Hoàn thành” để hoàn tất việc lập giấy nộp tiền.
Bước 5: Hệ thống kiểm tra thông tin. Nếu không hợp lệ thì sẽ báo để người nộp thuế thực hiện lại. Nếu thông tin hợp lệ, màn hình sẽ hiển thị “Chi tiết giấy nộp tiền”.
Bước 6: Người nộp thuế xem kỹ giấy nộp tiền xem đúng hay chưa, có cần sửa được không. Nếu cần sửa thì sửa lại, nếu không cần sửa thì chuyển sang bước tiếp theo.
Bước 7: Nếu người làm giấy nộp thuế có chữ ký số để ký giấy nộp tiền thì bỏ qua bước này. Nếu người làm giấy không có chữ ký số thì phải trình qua 1 người khác (người giữ chữ ký số) thì thực hiện bước này để chuyển giấy nộp tiền cùngo trạng thái chờ ký. Hệ thống hiển thị thông báo “Chờ phê duyệt cùng ký nộp”.
Bước 8: Nếu người làm giấy nộp thuế có chữ ký số thì thực hiện ký cùng nộp giấy nộp thuế. Khi này hệ thống sẽ yêu cầu nhập mã PIN, người nộp thuế nhập đúng mã PIN cùng chọn “Chấp nhận”. Hệ thống sẽ gửi giấy nộp thuế đến đơn vị thuế.
Liên hệ ngay
Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Thủ tục đóng thuế đất hàng năm”. Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay nhu cầu sử dụng dịch vụ tư vấn hỗ trợ pháp lý như Đăng ký bản quyền Tp Hồ Chí Minh cần được trả lời, các LVN Group, chuyên gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 1900.0191 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả.
- FB: www.facebook.com/lvngroup
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@lvngroup
- Youtube: https://www.youtube.com/Lvngroupx
Giải đáp có liên quan
Đất ở là đất phi nông nghiệp theo hướng dẫn tại điểm a khoản 2 Điều 10 Luật Đất đai 2013.
Theo quy định tại điểm a khoản 1 Điều 2 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 thì đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp có bao gồm đất ở tại nông thôn cùng đất ở tại đô thị.
Theo đó, khoản 1 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp như sau:
Thời hạn nộp thuế lần đầu: Chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp của đơn vị thuế.
Từ năm thứ hai trở đi, người nộp thuế nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp một lần trong năm chậm nhất là ngày 31 tháng 10.
Thời hạn nộp tiền thuế chênh lệch theo xác định của người nộp thuế tại Tờ khai tổng hợp chậm nhất là ngày 31 tháng 3 năm dương lịch tiếp theo năm tính thuế.
Thời hạn nộp thuế đối với hồ sơ khai điều chỉnh chậm nhất là 30 ngày, kể từ ngày ban hành thông báo nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Vì vậy, đất ở thuộc đối tượng phải đóng thuế đất hàng năm.
Giá của 1m2 đất tính thuế là giá đất theo mục đích sử dụng của thửa đất tính thuế do Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định cùng được ổn định theo chu kỳ 5 năm, kể từ ngày 01/01/2012.
Trường hợp trong chu kỳ ổn định có sự thay đổi về người nộp thuế hoặc phát sinh các yếu tố làm thay đổi giá của 1 m2 đất tính thuế thì không phải xác định lại giá của 1 m2 đất cho thời gian còn lại của chu kỳ.
Trường hợp được Nhà nước giao đất, cho thuê đất, chuyển mục đích sử dụng đất từ đất nông nghiệp sang đất phi nông nghiệp hoặc từ đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp sang đất ở trong chu kỳ ổn định thì giá của 1m2 đất tính thuế là giá đất theo mục đích sử dụng do Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định tại thời gian được giao đất, cho thuê đất hoặc chuyển mục đích sử dụng đất cùng được ổn định trong thời gian còn lại của chu kỳ.
Trường hợp đất sử dụng không đúng mục đích hoặc lấn, chiếm thì giá của 1 m2 tính thuế là giá đất theo mục đích đang sử dụng do UBND cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định áp dụng tại địa phương.
– Trường hợp phát sinh các yếu tố làm thay đổi căn cứ tính thuế dẫn đến tăng, giảm số thuế phải nộp thì NNT phải kê khai bổ sung theo mẫu số 01/TK- SDDPNN hoặc mẫu số 02/TK-SDDPNN trong thời hạn ba mươi (30) ngày kể từ ngày phát sinh các yếu tố đó.
– Trường hợp phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho đơn vị thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì NNT được khai bổ sung.
Trường hợp đến sau ngày 31/3 năm sau mà người nộp thuế mới phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho đơn vị thuế có sai sót, nhầm lẫn thì được khai bổ sung (khai cho cả Tờ khai thuế năm cùng Tờ khai tổng hợp) trong năm đó.
– Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho đơn vị thuế cùngo bất cứ ngày công tác nào.
Trường hợp NNT là tổ chức thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế bổ sung phải trước thời gian đơn vị thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở NNT.