Hiện trên thế giới đang có xu hướng coi trọng thuế gián thu vì nó mang lại nguồn thu lớn cho ngân sách và dễ quản lý. Vậy thuế gián thu là gì? Có bao nhiêu loại thuế gián thu? Thuế gián thu được tính thế nào? Thuế trực thu và gián thu là gì? Tất cả những vấn đề cơ bản liên quan đến thuế gián thu sẽ được chúng tôi trả lời trong nội dung trình bày dưới đây.
Thuế gián thu là gì
Thuế gián thu tên tiếng anh là Indirect tax, là loại thuế thu vào người tiêu dùng thông qua việc người sản xuất, kinh doanh nộp thuế.
Bạn có thể hình dung như sau: Người sản xuất hàng hóa và gửi tới dịch vụ sẽ cộng thuế vào giá bán hàng hóa và dịch vụ của mình. Khi hàng hoá và dịch vụ được bán, người sản xuất nộp thuế gián thu thay cho người tiêu dùng.
Do đó, tính gián thu của thuế gián thu thể hiện ở chỗ người nộp thuế là người sản xuất, kinh doanh nhưng đối tượng chịu thuế thực tiễn là người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ.
Mặt khác, do thuế cộng vào giá bán hàng hóa, dịch vụ nên nó ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả thị trường, hay nói cách khác là do tính gián tiếp nên loại thuế này có tác dụng điều tiết tiêu dùng của xã hội.
Các loại thuế gián thu
Hiện nay ở Việt Nam, thuế gián thu bao gồm các loại như:
- Thuế doanh thu,
- Thuế tiêu thụ đặc biệt,
- Thuế xuất khẩu,
- Thuế nhập khẩu,
- Thuế VAT,
Ví dụ về thuế gián thu
Ví dụ về thuế gián thu
Ví dụ 1: Khi mua hàng trong siêu thị, cửa hàng tiện lợi… bạn sẽ nhận được hóa đơn, cuối hóa đơn luôn có thông tin về thuế GTGT, tùy từng mặt hàng sẽ có mức thuế suất khác nhau. nhau (0%, 5%, 10%). Đó là phần thuế gián thu mà bạn phải trả khi mua hàng hóa và dịch vụ.
Ví dụ 2: Công ty X nhập khẩu nước hoa của Pháp vào Việt Nam. Công ty X đã nộp thuế nhập khẩu tại thời gian nước hoa vào nước ta. Công ty X tiếp tục bán lại nước hoa cho người tiêu dùng, thuế gián thu được ẩn vào giá mà người tiêu dùng phải trả. Người tiêu dùng có thể không nhận thức được điều này, nhưng dù sao thì họ cũng sẽ phải trả thuế nhập khẩu.
Phân biệt giữa thuế gián thu và thuế trực thu
Thuế là khoản khấu trừ bằng tiền, mang tính bắt buộc, mang tính quyền lực nhà nước, không đối kháng và được tổ chức, cá nhân hoàn trả trực tiếp cho nhà nước khi có những điều kiện nhất định để đáp ứng yêu cầu nộp thuế. thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước. Căn cứ vào mục đích điều tiết của nhà nước, chúng được chia thành hai loại: thuế trực thu và thuế gián thu.
Tại sao thuế gián thu dễ quản lý hơn thuế trực thu?
Dễ quản lý, dễ thu thuế do thuế đã được tính vào giá bán hàng hóa, dịch vụ và người sản xuất, kinh doanh thực tiễn không phải chịu thuế nên hạn chế được động cơ trốn thuế.
Người tiêu dùng nếu trình độ dân trí không cao thì không thể nhìn ra được. Vì vậy, hầu hết các nước nghèo, kém phát triển thường coi thuế gián thu là nguồn thu chính. Trong khi các nước phát triển lấy thuế trực thu làm nguồn thu ngân sách chính.
Công thức tính thuế gián thu
Như đã đề cập ở trên, thuế gián thu có nhiều loại nên công thức tính thuế của mỗi loại cũng không giống nhau. Chúng tôi sẽ có bài hướng dẫn cách tính thuế gián thu riêng cho từng loại thuế, giới hạn nội dung trình bày này chúng tôi chỉ lấy một số ví dụ minh họa để các bạn dễ hình dung.
Ví dụ 1: Tính thuế GTGT
Công ty A xuất bán một lô hàng 5000 hộp sữa cho trẻ em với giá bán 800.000đ/hộp. Để khuyến mãi nhân dịp Tết Nguyên Đán, công ty quyết định giảm giá bán đi 5%. Vậy giá tính thuế của lô hàng này như sau:
Giá tính thuế của một hộp sữa: 800.000 – (800.000 x 0.05) = 760.000 đ.
Giá tính thuế của lô hàng 5.000 cái: 760.000 x 5.000 = 3.800 tr.đ.
⇒ Vì vậy, giá tính thuế của cả lô hàng này là 3.800.000.000 đồng.
Ví dụ 2: Tính thuế TTĐB (thuế tiêu thụ đặc biệt)
Cửa hàng TL chuyên sản xuất A là mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Năm 2020 sản xuất được 1.500 sản phẩm với giá bán không có thuế GTGT là 1.200.000đ/sản phẩm. Biết rằng thuế suất thuế TTĐB là 45%. Các bạn tính thuế TTĐB phải nộp của cửa hàng này như sau:
Giá tính thuế TTĐB = (Giá bán chưa thuế GTGT / 1+Thuế suất Thuế TTĐB) = (1.200 / 1+0,45)] = 827,58 (1.000đ)
Thuế TTĐB phải nộp = Số lượng hàng hóa tính thuế TTĐB x Giá tính thuế TTĐB x Thuế suất thuế TTĐB = 1.500 x 827.58 x 0,45 = 558.616 (1.000đ)
⇒ Vậy thuế TTĐB mà DN phải nộp là 558.616 ( 1.000đ).