Quyết toán thuế là nhiệm vụ mà cá nhân, tổ chức phải làm theo hướng dẫn. Tuy nhiên, người nộp thuế cần chuẩn bị thủ tục, hồ sơ nào và thời hạn khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân và cách gửi phụ lục quyết toán thuế TNCN 2023 đcược quy định thế nào? Cùng nghiên cứu thông qua nội dung trình bày dưới đây của Công ty Luật LVN Group !. Mời các bạn đọc qua.
1. Đối tượng quyết toán thuế TNCN
Đối tượng quyết toán thuế TNCN được chia thành 03 đối tượng sau:
Tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công
Tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công có trách nhiệm kê khai thuế TNCN dù có phân biệt phát sinh khấu trừ thuế được không.
Tổ chức chỉ kê khai thông tin và không cần tổng hợp số thuế phải nộp thêm của cá nhân sau quyết toán ít hơn 50.000 đồng.
Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Đối với cá nhân là người lao động từ tổ chức cũ được điều chuyển sang tổ chức mới hoặc tổ chức đó sáp nhập, chia tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì có trách nhiệm quyết toán theo ủy quyền của cá nhân.
- Cá nhân ký hợp đồng, đang thực tiễn công tác từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị.
- Cá nhân vừa có trường hợp như trên vừa có thu nhập vãng lai bình quân 01 tháng không quá 10 triệu đồng ở các nơi khác.
- Tuy nhiên, khi tổ chức phát hiện cá nhân phải trực tiếp quyết toán thuế với đơn vị thuế. Tổ chức chỉ cần cấp chứng từ khấu trừ theo số quyết toán và ghi chú như sau:
“Công ty … đã quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho Ông/Bà …. (theo ủy quyền) tại dòng (số thứ tự) … của Phụ lục Bảng kê 05-1/BK-thu nhập cá nhân” để cá nhân trực tiếp quyết toán với đơn vị thuế.
Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với đơn vị thuế
- Cá nhân có số thuế phải nộp hoặc có số thuế thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào tháng tiếp theo.
- Sau khi đã kết thúc hợp đồng tại Việt Nam, cá nhân là người nước ngoài cần được quyết toán với đơn vị thuế trước khi xuất cảnh.
- Cá nhân nằm trong diện được xét giảm thuế.
2. Hồ sơ, thủ tục khi quyết toán thuế TNCN
Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với đơn vị thuế:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN;
- Phụ lục bảng kê khai giảm trừ gia cảnh;
- Bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế;
- Các bản sao chứng minh có liên quan đến thuế đối với cá nhân có thu nhập từ nước ngoài.
Đối với tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công:
- Tờ khai quyết toán thuế;
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo lũy tiến từng phần;
- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo lũy tiến toàn phần;
- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh.
3. Cách gửi phụ lục quyết toán thuế tncn [Cập nhật 2023]
Như đã đề cập ở bên trên việc quyết toán thuế có thể do cá nhân tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập. Đối với trường hợp cá nhân có thu nhập chịu thuế nhưng không thuộc diện ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập thì phải tự quyết toán trực tiếp với đơn vị thuế.
Hiện nay cá nhân có thể tự quyết toán thuế TNCN online cho khoản thu nhập từ các nguồn khác nhau trong năm 2021 được thực hiện như sau:.
Bước 1: Truy cập Website Thuế Việt Nam của Tổng cục Thuế
Trên trình duyệt của thiết bị có kết nối mạng internet bạn truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế – https://canhan.gdt.gov.vn/
Trường hợp cá nhân không có tài khoản đăng nhập thì cần phải đăng ký tài khoản (1) để đăng nhập vào hệ thống.
Cá nhân cần đăng ký tài khoản trước khi đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân
Bước 2: Đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân
Trường hợp bạn đã có tài khoản đăng nhập bạn chọn mục “Đăng nhập” và điền các trường thông tin phù hợp tại bảng (2) gồm “Mã số thuế và “Mã kiểm tra”. Sau đó bạn nhấn chọn “tiếp tục”
Các bước đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân
Hệ thống sẽ tiếp tục chuyển đến trang đăng nhập. Bạn tiếp tục nhập trọn vẹn thông tin cá nhân theo các trường thông tin tương ứng gồm:
- Mã số thuế
- Ngày cấp mã số thuế
- Cơ quan thuế tỉnh/Thành phố
- Cơ quan quản lý thuế
Trong trường hợp bạn quên thông tin mã số thuế cá nhân bạn có thể cân nhắc hướng dẫn chi tiết tại nội dung trình bày “07 cách tra cứu mã số thuế thu nhập cá nhân online năm 2023” – https://ebh.vn/tin-tuc/tra-ma-so-thue-thu-nhap-ca-nhan
Sau khi hoàn tất các thông tin bạn nhấn chọn vào ô “đăng nhập” để tiếp tục.
Bước 3: Kê khai thông tin quyết toán thuế
Bạn nhấn chọn mục “Quyết toán thuế”(1) sau đó nhấn chọn “Kê khai trực tuyến” (2)
Người nộp thuế khai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Hệ thống sẽ gửi về bảng chọn thông tin tờ khai. Tại đây bạn cần điền trọn vẹn vào các trường thông tin theo yêu cầu.
Lưu ý (*) là trường thông tin bắt buộc phải điền.
Các thông tin bạn phải nhập bao gồm:
-
Tên người gửi*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
-
Địa chỉ liên hệ*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
-
Điện thoại liên lạc*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.
-
Địa chỉ email*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.
-
Chọn tờ khai: Bạn chọn tờ khai phù hợp với trường hợp của mình
-
Cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
-
Chi cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
-
Loại tờ khai: Tùy trường hợp bạn có thể chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung
-
Năm kê khai: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký (có thể sửa)
Tại mục chọn tờ khai, trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021) (3)
Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN
Bạn tiếp tục tích chọn vào ô tương ứng với trường hợp quyết toán thuế của mình theo 03 trường hợp sau:
Các trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN
TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do công tác tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ cửa hàng, Lãnh sự cửa hàng tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn đơn vị thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.
Trường hợp cá nhân có duy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp
TH2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng sau:
Trường hợp quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi
TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi công tác.
Trường hợp người nộp thuế có thay đổi nơi công tác.
Trường hợp người nộp thuế không thay đổi nơi công tác
Trường hợp quyết toán Thuế: Bạn chọn “Quyết toán theo năm dương lịch”
Loại tờ khai: Bạn chọn “Tờ khai chính thức”
Sau khi hoàn tất các thông tin trên bạn nhấn chọn “Tiếp tục”.
Bước 4: Khai tờ khai quyết toán thuế
Tiếp theo bạn thực hiện việc khai các thông tin nộp thuế trên tờ khai thuế theo mẫu.
Tờ khai quyết toán thuế TNCN TT80/2021
Lưu ý điền trọn vẹn và chính xác các mục thông tin. Sau khi điền xong thông tin bạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.
Người nộp thuế kê khai thông tin nộp thuế theo yêu cầu
Bước 5: Chọn kết xuất XML
Bạn nhấn chọn “kết xuất XML” để tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính.
Kết xuất file và tải tờ khai về máy tính
Bước 6: Chọn “Nộp tờ khai”
Bạn chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn chọn “Tiếp tục”.
Xác thực nộp tờ khai
Sau khi hoàn thành hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công.
Bước 7: In tờ khai
Tại bước chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện “In tờ khai” để nộp cho đơn vị thuế để làm hồ sơ khấu trừ.
Người nộp thuế in tờ khai và nộp cho đơn vị Thuế
Mở file “Kết xuất XML” sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế.
Lưu ý: Người nộp tải về ứng dụng iTax Viewer (là phần mềm đọc tờ khai thuế điện tử định dạng XML do Tổng cục Thuế phát hành) cài đặt trên máy để mở file.
Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại bộ phận 1 cửa
Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai online để hoàn tất.