Nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp hiện nay [Cập nhập 2023]

Một trong số các nghĩa vụ của doanh nghiệp đó chính là nghĩa vụ nộp thuế, doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế là thực hiện tốt trách nhiệm xã hội, đạo đức kinh doanh – bộ phận cấu thành cần thiết của văn hóa doanh nghiệp, vừa có lợi cho doanh nghiệp, đồng thời đem lại các lợi ích cho người khác, cho đất nước, xã hội, thì đó là hành động có đạo đức. Hãy cùng LVN Group nghiên cứu vấn đề này thông qua nội dung trình bày Nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp hiện nay [Cập nhập 2023] dưới đây!

1. Chủ thể nộp thuế

Thuế là một khoản ngân sách nhà nước bắt buộc của các tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân có phát sinh hoạt động kinh doanh theo hướng dẫn của pháp luật về thuế. Có thể hiểu thuế là một công cụ làm tăng nguồn kinh phí cho Nhà nước giúp đơn vị Nhà nước duy trì, vận hành và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội.

Chủ thể bao gồm các tổ chức, cá nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo hướng dẫn của pháp luật. Đặc điểm chung của người nộp thuế là ngành nghề kinh doanh, quy mô, cách thức sở hữu, trình độ quản lí, trình độ công nghệ… đều chi phối việc xác định các phương pháp. Biện pháp, quy trình quản lí thuế. Khi đặc điểm của người nộp thuế thay đổi, quy mô ngày càng phát triển, mở rộng; trình độ quản lí, trình độ công nghệ ngày càng hiện đại thì đòi hỏi phương pháp, biện pháp và quy trình quản lí thuế của đơn vị quản lí thuế cũng phải thay đổi, từ đó chi phối việc xác định cơ cấu tổ chức bộ máy quản lí thuế nói cách khác, yếu tó chủ thể  nộp thuế trong quan hệ quản lí thuế có sự tác động nhất định đến cơ cấu tổ chức bộ máy của chủ thể quản lí thuế.

Người nộp thuế đòi hỏi phải hội đủ năng lực chủ thể gồm năng lực pháp luật và năng lực hành vi. NLPL của người nộp thuế là khả năng được pháp luật trao cho các quyền và nghĩa vụ pháp lý khi tham gia quan hệ về thuế. Còn năng lực hành vi của người nộp thuế là khả năng của tổ chức, cá nhân để tự thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình được pháp luật quy định.

2. Nghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp

Một doanh nghiệp hoàn thành tốt nghĩa vụ thuế sẽ được chính quyền ưu đãi, được bảo vệ quyền lợi pháp lý chính đáng và được tạo điều kiện để kinh doanh thuận lợi. Ngoài ra thiết lập được mối quan hệ tốt với chính quyền sẽ giúp cho doanh nghiệp có được một số lợi thế cạnh tranh nhất định so với các đối thủ khác. Nếu doanh nghiệp gặp khó khăn sẽ được hỗ trợ và các vấn đề sẽ được giải quyết một cách nhanh chóng, dễ dàng. Vì vậy, việc chấp hành tốt nghĩa vụ thuế sẽ giúp doanh nghiệp “ghi điểm” trong mắt chính quyền địa phương và đơn vị nhà nước. Từ đó, doanh nghiệp và chính quyền sẽ có mối quan hệ mật thiết hơn, hợp tác, hỗ trợ lẫn nhau cùng phát triển. Đấy cũng chính là cách mà doanh nghiệp quảng bá cho đạo đức kinh doanh, cho thương hiệu của mình.
Bên cạnh đó, thực hiện nghiêm chỉnh pháp luật, tuân thủ đúng luật thuế đối với doanh nghiệp không chỉ là nghĩa vụ mà còn là thể hiện đạo đức kinh doanh, thể hiện sự đền đáp nghĩa tình khi nhà nước đã tạo điều kiện cho vay vốn không lãi, miễn giảm thuế…doanh nghiệp làm ăn có lãi thì đóng thuế thu nhập doanh nghiệp là chuyện đương nhiên phải làm. Đóng thuế nghiêm túc là một trong những yếu tố làm tăng uy tín, hình ảnh tốt đẹp của doanh nghiệp đối với các đối tác trong nước cũng như với nước ngoài. Các đối tác – nhất là đối tác nước ngoài – thường yêu cầu gửi tới Báo cáo tài chính, những chứng từ thể hiện số thuế nộp cho ngân sách hàng năm là bao nhiêu để chứng minh quy mô và hiệu quả kinh doanh, ý thức chấp hành pháp luật của doanh nghiệp.
Đối với nội bộ doanh nghiệp, hàng năm hoạt động kiểm toán, báo cáo thuế và nộp thuế trọn vẹn cũng tạo cho cán bộ công chuyên viên yên tâm công tác, tin tưởng vào sự phát triển bền vững của công ty. Nếu một doanh nghiệp có tầm nhìn xa trông rộng, muốn xây dựng thương hiệu lớn mạnh thì không vì lợi ích trước mắt gian lận thuế, báo cáo lỗ để rồi mất niềm tin với khách hàng, cán bộ công chuyên viên hoang mang và ngay cả khi cần vốn thì ngân hàng cũng không dám cho vay, muốn sửa sai cũng không sửa được.

3. Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp

 Trong quá trình hoạt động, sản xuất và kinh doanh của mình doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nộp các loại thuế sau:

3.1 Lệ phí môn bài

Lệ phí môn bài là khoản lệ phí trực thu đánh vào vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của doanh nghiệp nghiệp. Doanh nghiệp sau khi thành lập (có giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp) sẽ phải thực hiện các thủ tục kê khai về lệ phí môn bài, cụ thể như sau:

– Khai một lần khi người có nghĩa vụ nộp lệ phí mới ra hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc mới thành lập.

– Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất vào ngày 30/1 dương lịch hàng năm.

– Theo quy định mới tại Nghị định số 22/2020/NĐ-CP thì từ ngày 25/2/2020 sẽ miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động, sản xuất kinh doanh  (từ ngày 1/1 đến ngày 31/12), cụ thể đối với các trường hợp:

• Doanh nghiệp mới được thành lập
• Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, doanh nghiệp có thành lập chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh cũng được miễn lệ phí môn bài.

Mức lệ phí môn bài hiện nay

3.2 Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Pháp luật về thuế (cụ thể là Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008, luật sửa đổi bổ sung năm 2016) quy định về thời hạn kê khai thuế giá trị gia tăng đối với doanh nghiệp, cụ thể như sau:

–  Trường hợp nếu doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp là 20 ngày kể từ ngày kế thúc tháng đó.

– Trường hợp nếu doanh nghiệp kê khai thuế theo quý thì hạn nộp sẽ là 30 ngày kể từ ngày kết thúc quý đó.

– Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

3.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế thu trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các chi phí hợp lý. Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tất cả cá nhân, tổ chức, cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh thu nhập.

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định dựa trên công thức:

3.4 Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế trực thu đánh vào thu nhập của người lao động. Đây là khoản thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Luật thuế thu nhập cá nhân và Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định về kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể như sau:

– Doanh nghiệp thực hiện việc kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tháng (trong trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng và số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong tháng từ 50 triệu đồng trở lên): Thời gian kê khai chậm nhất là vào ngày thứ 20 của tháng kế tiếp.

– Trường hợp doanh nghiệp kê khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý (trường hợp doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý và số thuế thu nhập cá nhân phải nộp trong tháng nhở hơn 50 triệu đồng): Thời hạn kê khai thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý kế tiếp.

4. Một số loại thuế kê khai theo đặc điểm của từng doanh nghiệp

4.1 Thuế tài nguyên

Thuế tài nguyên là một loại thuế gián thu, đây là khoản tiền mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước khi thực hiện các hoạt động khai thác tài nguyên thiên nhiên, như:

• Áp dụng đối với các doanh nghiệp có hoạt động khai thác khoáng sản.
• Căn cứ tính thuế được xác định là sản lượng tài nguyên tính thuế nhân với giá tính thuế tài nhân với thuế suất tài nguyên.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tài nguyên đối với tờ khai tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo. Báo cáo quyết toán thuế tài nguyên năm phải nộp chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

4.2 Thuế xuất khẩu, nhập khẩu

Thuế xuất nhập khẩu là loại thuế gián thu đánh vào hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam; hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới và hàng hóa mua bán, trao đổi khác được coi là hàng hóa xuất nhập khẩu.

4.3 Thuế bảo vệ môi trường

Thuế bảo vệ môi trường là loại thuế gián thu, thu vào sản phẩm, hàng hóa (sau đây gọi chung là hàng hóa) khi sử dụng gây tác động xấu đến môi trường.

• Áp dụng cho doanh nghiệp: Nếu có sản xuất, nhập khẩu hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường theo hướng dẫn tại Luật thuế bảo vệ môi trường 2010.
• Thuế BVMT = Số lượng hàng hóa tính thuế x mức thuế tuyệt đối.
• Thuế bảo vệ môi trường chỉ nộp một lần đối với hàng hóa sản xuất hoặc nhập khẩu.
• Đối với hàng hóa sản xuất trong nước: người nộp thuế bảo vệ môi trường thực hiện nộp hồ sơ khai thuế bảo vệ môi trường với đơn vị thuế quản lý trực tiếp.
• Đối với hàng hóa nhập khẩu: người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế với đơn vị hải quan nơi làm thủ tục hải quan.

4.4 Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thị đặc biệt là thuế gián thu đánh vào một số hàng hóa đặc biệt do doanh nghiệp trực tiếp sản xuất và bán ra hoặc do doanh nghiệp nhập khẩu về rồi bán ra.

• Áp dựng với doanh nghiệp: Nếu có hoạt động sản xuất hoặc nhập khấu hàng hóa hoặc kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Thuế TTĐB = giá tính thuế x thuế suất.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TTĐB theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

4.5 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là một loại thuế trực thu đánh vào đất phi nông nghiệp dùng để sản xuất, thực hiện các dự án đầu tư, ây dựng trụ sở, đơn vị,….

Trên đây là các thông tin vềNghĩa vụ nộp thuế của doanh nghiệp hiện nay [Cập nhập 2023] mà LVN Group gửi tới tới quý bạn đọc Nếu còn bất kỳ câu hỏi nào cần hỗ trợ về vấn đề trên vui lòng liên hệ với Công ty Luật LVN Group của chúng tôi. Công ty Luật LVN Group luôn cam kết sẽ đưa ra nhưng hỗ trợ tư vấn về pháp lý nhanh chóng và có hiệu quả nhất. Xin chân thành cảm ơn quý bạn đọc.