Những nguyên tắc kế toán thuế xuất nhập khẩu

Thế giới phát triển kéo theo sự giao thương hàng hóa trên toàn cầu. Với những doanh nghiệp chuyên về lĩnh vực xuất nhập khẩu thì vị trí Kế toán thuế xuất nhập khẩu là không thể nào thiếu. Vậy kế toán thuế xuất nhập khẩu là gì và nguyên tắc thế nào? Hãy cùng LVN Group nghiên cứu vấn đề này thông qua nội dung trình bày Những nguyên tắc kế toán thuế xuất nhập khẩu dưới đây.

Sơ đồ miêu tả những loại thuế xuất nhập khẩu

1. Thuế xuất nhập khẩu, kế toán thuế xuất nhập khẩu là gì?

Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là loại thuế gián thu đánh vào các mặt hàng được phép xuất – nhập khẩu qua các cửa khẩu hoặc biên giới giữa các quốc gia.

Kế toán thuế xuất nhập khẩu bao gồm thực hiện các thao tác ghi chép toàn bộ các nghiệp vụ về thuế và các khoản thu khác đối với mặt hàng xuất, nhập khẩu phát sinh trong kỳ để vào sổ kế toán, thực hiện báo cáo kế toán. Một số công việc điển hình của kế toán thuế xuất nhập khẩu như sau:

• Ghi chép các thông tin và số liệu kế toán thuế xuất nhập khẩu đảm bảo rõ ràng, chính xác, dễ hiểu và đúng thời hạn theo hướng dẫn pháp luật.
• Ghi chép đảm bảo trung thực, đúng bản chất và nội dung, trị giá của các nghiệp vụ thuế và các khoản thu khác đối với hàng hóa xuất – nhập khẩu.
• Ghi chép liên tục các thông tin, số liệu kế toán xuất – nhập khẩu.
• Phân loại, sắp xếp các số liệu kế toán thuế xuất nhập khẩu theo trình tự, hệ thống và thống nhất với các chỉ tiêu quản lý thuế.

2. Tìm hiểu Kế toán thuế xuất nhập khẩu và cách hạch toán thuế

2.1. Nghĩa vụ của chuyên viên Kế toán thuế xuất nhập khẩu

Với vị trí là Kế toán thuế xuất nhập khẩu thì bạn sẽ phải đảm bảo có những trách nhiệm bắt buộc như sau:

– Trực tiếp công tác với các đơn vị thuế khi có phát sinh xảy ra.

– Đối chiếu các hóa đơn giá trị gia tăng với bảng thống kê đầu vào và đầu ra.

– Hàng tháng phải lập báo cáo tổng hợp thuế giá trị gia tăng của công ty và phân loại theo thuế suất. Đồng thời lập báo cáo tổng hợp đầu vào của công ty theo tỷ lệ đầu ra khấu trừ và đóng chứng từ vào báo cáo.

– Liên tục theo dõi các tình hình nộp ngân sách, các tồn đọng hoàn thuế của công ty.

– Đối chiếu các số liệu báo cáo thế của các cơ sở với quyết toán.

– Kiểm tra và tìm kiếm các hóa đơn không hợp pháp để thông báo lên các cơ sở có liên quan.

– Tạo lập hồ sơ ưu đãi với các dự án đầu từ mới và lập hồ sơ hoàn thuế khi có phát sinh.

– Liên tục cập nhật các thông tin và chính sách thuế liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu của công ty.

– Lên các bảng kê khai danh sách dự trữ và bảo quản hóa đơn thuế giá trị gia tăng theo thời gian để không bị mất hoặc hư hỏng.

– Liên tục kiểm tra đối chiếu các biên bản trả và xuất hàng hóa để điều chỉnh doanh thu báo cáo.

– Phải chấp hành các nguyên tắc bảo mật liên quan đến chính sách của doanh nghiệp và các chính sách thuế theo luật của nhà nước.

2.2. Mô tả chi tiết công việc Kế toán thuế xuất nhập khẩu

Kế toán thuế xuất nhập khẩu là công việc sẽ diễn ra liên tục và trong suất quá trình xuất nhập khẩu của doanh nghiệp. Thường thì với công việc này thì thời gian bận rộn nhất sẽ rơi vào khoảng thời gian cuối kỳ và nộp thuế xuất nhập khẩu.

Công việc hàng ngày của Kế toán thuế xuất nhập khẩu:

Công việc chính hằng ngày của Kế toán thuế xuất nhập khẩu sẽ bao gồm các công việc xử lý hóa đơn để kê khai và hạch toán. Những công việc hằng ngày mà Kế toán xuất nhập khẩu sẽ cần phải đảm đương bao gồm như:

– Sắp xếp, lưu trữ các hóa đơn chứng từ hợp lý.

– Thu thập các thông tin hóa đơn giá trị gia tăng vào hệ thống đầu vào và đầu ra.

– Kiểm tra tính chính xác của những thông tin trên hóa đơn.

– Hạch toán các quỹ tiền gửi và tiền mặt.

– Hạch toán những nghiệp vụ liên quan đến dòng tiền.

– Kiểm tra thời hạn nộp thuế xuất nhập khẩu cho doanh nghiệp.

Công việc hàng tuần của Kế toán thuế xuất nhập khẩu:

– Đưa và gửi tới các giấy tờ kết quả kinh doanh xuất nhập khẩu cho ban lãnh đạo của doanh nghiệp.

– Nếu gặp những hóa đơn không hợp lệ phải có phương hướng giải quyết thật hợp pháp.

Công việc hàng tháng của Kế toán thuế xuất nhập khẩu:

– Tìm và xác định những loại thuế xuất nhập khẩu cần phải kê khai theo tháng bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân để có những phương án giải quyết chính xác và nhanh chóng nhất.

– Tính các khấu hao tài sản và phân bổ các chi phí liên quan vào mỗi tháng.

– Cân đối lại các chỉ tiêu trong bảng cân đối Kế toán để tránh những sai sót không đáng có.

Công việc hàng quý của Kế toán thuế xuất nhập khẩu: Khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đồng thời báo cáo về tình hình những hóa đơn đã sử dụng và các hóa đơn đã bị hư hỏng.

Công việc hàng năm của Kế toán thuế xuất nhập khẩu:

– Hoàn thiện lại sổ sách là lên các bài báo cáo tài chính xuất nhập khẩu một cách hoàn chỉnh nhất.

Tính lại số thuế doanh nghiệp cần phải nộp và thực hiện tiến trình nộp thuế.

In các loại sổ cái tài khoản, sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết tài khoản, sổ tiền gửi ngân hàng để phục vụ cho việc quyết toán thuế.

Nguyên tắc kế toán thuế xuất nhập khẩu

Căn cứ theo Điều 52, Thông tư 200/2014/TT-BTC, nguyên tắc kế toán xuất nhập khẩu sử dụng TK 3333.

2.1. Nguyên tắc kế toán thuế nhập khẩu:

• Tài khoản này sử dụng cho người nộp thuế, nếu giao dịch nhập khẩu ủy thác, tài khoản này sẽ sử dụng cho bên ủy thác, không áp dụng cho bên nhận ủy thác.
• Đối với doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa, TSCĐ được ghi nhận số thuế nhập khẩu phải nộp theo giá gốc hàng mua. Nếu doanh nghiệp nhập khẩu hàng hộ nhưng không có quyền sở hữu hàng hóa thì số thuế nhập khẩu phải nộp không được ghi nhận vào giá trị hàng hóa.
• Kế toán thuế nhập khẩu được hoàn, được giảm sẽ thực hiện theo nguyên tắc sau:
• Thuế nhập khẩu đã nộp khi nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ thì khi hoàn ghi giảm giá vốn hàng bán hoặc giảm giá trị hàng hóa.
• Thuế nhập khẩu đã nộp khi nhập khẩu TSCĐ được hoàn thì ghi giảm chi phí khác hoặc giảm nguyên giá TSCĐ.
• Thuế nhập khẩu đã nộp khi nhập khẩu hàng hóa, TSCĐ nhưng đơn vị không có quyền sở hữu thì khi hoàn ghi giảm khoản phải thu khác.

2.2. Nguyên tắc kế toán xuất khẩu:

• Tài khoản này sử dụng cho người nộp thuế xuất khẩu theo hướng dẫn pháp luật. Nếu trong giao dịch xuất khẩu ủy thác, tài khoản này chỉ sử dụng cho bên ủy thác, không áp dụng đối với bên nhận ủy thác.
• Thuế xuất khẩu là thuế gián thu và không nằm trong cơ cấu doanh thu của doanh nghiệp. Khi xuất khẩu hàng hóa, kế toán phải tách riêng số thuế xuất khẩu phải nộp ra khỏi doanh thu bán hàng, gửi tới dịch vụ.
• Thuế xuất khẩu phải nộp khi xuất khẩu nhưng sau đó sẽ được hoàn, được giảm thì kế toán ghi nhận vào khoản thu khác.

Trên đây là các thông tin vềNhững nguyên tắc kế toán thuế xuất nhập khẩu mà LVN Group gửi tới tới quý bạn đọc Nếu còn bất kỳ câu hỏi nào cần hỗ trợ về vấn đề trên vui lòng liên hệ với Công ty Luật LVN Group của chúng tôi. Công ty Luật LVN Group luôn cam kết sẽ đưa ra nhưng hỗ trợ tư vấn về pháp lý nhanh chóng và có hiệu quả nhất. Xin chân thành cảm ơn quý bạn đọc.