Qua bài viết này Luật LVN Group sẽ tư vấn và giải đáp thắc mắc khách hàng liên quan đến việc thành lập công ty phải đóng những khoản thuế gì?
Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam và thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam. Như vậy, sau khi thành lập công ty, doanh nghiệp chính là đối tượng phải đóng thuế. Việc đóng thuế như thế nào? Thành lập công ty phải đóng những thuế gì?
thành lập công ty
Nộp tiền thuế môn bài theo mức vốn điều lệ
Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;
b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Note: Đối với doanh nghiệp thành lập 06 tháng cuối năm (từ tháng 7 trở đi) thì mức nộp lệ phí môn bài là ½ của năm.
Kê khai và nộp thuế GTGT
Theo quy định tại TT 93/2017 TT-BTC có hiệu lực từ 05/11/2017 doanh nghiệp không phải chuyển đổi việc kê khai GTGT giữa phương pháp trực tiếp và khấu trừ bằng việc nộp mẫu 06/GTGT mà sẽ chọn lựa phương pháp kê khai bằng việc báo cáo trong quý đầu tiên (quý doanh nghiệp được cấp phép hoạt động )
Lựa chọn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ áp dụng đối với:
+ Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hằng năm lớn hơn 1 tỷ đồng;
+ Những doanh nghiệp tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT bao gồm: Doanh nghiệp có doanh thu hằng năm < 1 tỷ; Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh. => Doanh nghiệp nên lựa chọn kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008 quy định: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Riêng doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp tính thuế khấu trừ: Thuế Giá trị gia tăng (
Luật Thuế Giá trị gia tăng 2008 quy định: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) được tính theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. Riêng doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp khấu trừ: Số thuế Giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
Phương pháp trực tiếp: Số thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa x Thuế suất GTGT của hàng hóa đó.
Trong đó, thuế suất thuế GTGT đối với các doanh nghiệp dao động ở các mức 0% – 5% – 10% (tùy từng loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh của doanh nghiệp).
phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
Phương pháp trực tiếp: Số thuế GTGT phải nộp = GTGT của hàng hóa x Thuế suất GTGT của hàng hóa đó.
Trong đó, thuế suất thuế GTGT đối với các doanh nghiệp dao động ở các mức 0% – 5% – 10% (tùy từng loại hàng hóa, dịch vụ kinh doanh của doanh nghiệp).
Cách xác định kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng
Cách xác định kê khai thuế GTGT theo quý căn cứ theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC quy định:
– Kê khai thuế GTGT theo quý áp dụng đối với:
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
+ Những doanh nghiệp mới thành lập thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý hoặc theo tháng
– Kê khai thuế GTGT Theo tháng áp dụng đối với: những doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng
Doanh nghiệp mới thành lập kê khai thuế GTGT theo quý và kê khai theo phương pháp trực tiếp hay khấu trừ tùy theo sự lựa chọn và nhu cầu của doanh nghiệp ,thời hạn chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Khai Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
– Doanh nghiệp mới thành lập : Nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý
– Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý : chậm nhất là ngày thứ 30 của quý sau.
Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Trong trường hợp trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai.
Lưu ý: Doanh nghiệp hàng quý nộp Tờ khai Thuế GTGT, Thuế Thu Nhập doanh nghiệp, Thuế thu nhập cá nhân đầy đủ. Kê khai theo quý 3 tháng/lần.
Quý 1: Tháng 1, Tháng 2, Tháng 3. Thời hạn nộp tờ khai muộn nhất là 30 tháng 4;
Quý 2: Tháng 4, Tháng 5, Tháng 6. Thời hạn nộp tờ khai muộn nhất là 30 Tháng 7;
Quý 3: Tháng 7, Tháng 8, Tháng 9. Thời hạn nộp tờ khai muộn nhất là 31 Tháng 10;
Quý 4: Tháng 10, Tháng 11, Tháng 12. Thời hạn nộp tờ khai muộn nhất là 30 tháng 1 năm sau.
Kê Khai Thuế xuất nhập khẩu
– Với phương pháp tính thuế theo tỷ lệ %: Số tiền thuế được xác định căn cứ vào trị giá tính thuế và thuế suất theo tỷ lệ % của từng mặt hàng tại thời điểm tính thuế.
– Với phương pháp tính thuế tuyệt đối, phương pháp tính thuế hỗn hợp: Số tiền thuế được xác định căn cứ vào lượng hàng hóa thực tế xuất khẩu, nhập khẩu và mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hóa tại thời điểm tính thuế.
Doanh nghiệp lưu ý nộp tờ khai thuế hàng quý đầy đủ. Nộp muộn sẽ bị phạt và bị khóa mã số thuế.
Trên đây là sự hướng dẫn của Luật LVN Group về giải đáp thắc mắc cho câu hỏi: Thành lập công ty phải đóng những thuế gì?”. Trong trường hợp có bất vấn đề phát sinh liên quan đến các vấn đề nêu trên, khách hàng có thể liên hệ với Luật LVN Group chúng tôi theo thông tin bên dưới để được tư vấn và hướng dẫn.
Liên hệ với chúng tôi:
– Hotline: 1900.0191
– Điện thoại: 1900.0191 (HN) – 1900.0191 (HCM)
– Tổng đài: 1900.0191
– Email: lienhe@luatlvn.vn