Hướng dẫn quyết toán thuế tncn có người phụ thuộc [2023]

Quyết toán thuế là thuật ngữ được dùng nhiều trong lĩnh vực kế toán. Quyết toán thuế là việc xác định số liệu có liên quan đến các khoản thuế mà doanh nghiệp hay cá nhân phải đóng. Đây chính là công việc mà bất cứ một doanh nghiệp hay cá nhân nào cũng đều phải thực hiện. Đây là việc làm mang tính chất khách quan. Bài viết dưới đây đề cập đến một số thông tin liên quan đến Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc [2023].

1. Người phụ thuộc gồm những ai?

Theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định người phụ thuộc gồm những đối tượng sau:

Con: Con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng.

• Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).
• Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

Vợ hoặc chồng của người nộp thuế.

– Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

– Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp.

– Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:

• Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
• Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

– Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 01 triệu đồng.

Cá nhân khác gồm:

• Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
• Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
• Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: Con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
• Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo hướng dẫn của pháp luật.

2. Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân được thực hiện thế nào?

2.1. Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế tại đơn vị thuế

Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế tại đơn vị thuế gồm 02 bước:

Bước 1: Nộp hồ sơ

Trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại đơn vị thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm.

Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ

2.2. Cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN qua mạng

Thủ tục quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Kế toán thực hiện quyết toán thuế TNCN qua phần mềm kế toán của đơn vị hoặc thông qua phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng cục Thuế.

3. Hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân bao gồm những gì?

Căn cứtheo hướng dẫn tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và mẫu tờ khai ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế TNCN được quy định như sau:

3.1. Đối với trường hợp là tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công

(1) Tờ khai thuyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN.

(2) Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.

(3) Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN.

(4) Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN.

3.2. Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đối với trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì cá nhân đó trực tiếp khai thuế với đơn vị thuế

4. Mức phạt khi chậm quyết toán thuế thu nhập là bao nhiêu?

Căn cứ theo hướng dẫn tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì tùy theo thời gian chậm quyết toán mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức thấp nhất là 02 triệu đồng và mức cao nhất là 25 triệu đồng.

Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo hướng dẫn thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Trên đây là nội dung về Hướng dẫn quyết toán thuế tncn có người phụ thuộc [2023]. Mong rằng nội dung trình bày này sẽ gửi tới cho quý bạn đọc những thông tin bổ ích. Nếu có câu hỏi hay cần tư vấn, vui lòng liên hệ với công ty luật LVN Group để chúng tôi có thể trả lời cho quý bạn đọc một cách nhanh chóng nhất.