Hướng dẫn nộp tờ khai thuế môn bài điện tử [Cập nhật 2023]

Thời hạn nộp thuế môn bài năm 2023 là ngày 30/01/2023, tức là chưa đến một tuần nữa, kế toán phải hoàn thiện giấy tờ để kê khai, nộp thuế môn bài. Bài viết dưới đây của LVN Group sẽ gửi tới cái nhìn cụ thể về nộp tờ khai thuế môn bài điện tử mới nhất năm 2023. Mời các bạn cùng theo dõi nội dung trình bày sau đây.

Hướng dẫn nộp tờ khai thuế môn bài điện tử

1. Đối tượng nộp tờ khai thuế môn bài

Căn cứ theo Điều 2, Nghị định 139/2016/NĐ-CP, đối tượng nộp lệ phí môn bài được xác định gồm các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ các trường hợp được miễn nộp lệ phí môn bài:
– Doanh nghiệp được thành lập theo hướng dẫn của pháp luật.
– Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
– Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo hướng dẫn của pháp luật.
– Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
– Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
– Chi nhánh, văn phòng uỷ quyền và địa điểm kinh doanh của các tổ chức nêu trên.
– Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

2. Mức thuế môn bài

Mặt khác, với những tổ chức, doanh nghiệp mới thành lập:

• DN mới thành lập trong 6 tháng đầu năm: Nộp mức lệ phí môn bài cả năm
• DN thành lập trong 6 tháng cuối năm (Thành lập từ ngày 1/7 đến 31/12) thì năm đầu tiên (năm thành lập) nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.

3. Các bước kê khai nộp thuế môn bài

Bước 1: Doanh nghiệp dựa theo hướng dẫn xác định mức thuế môn bài phải nộp trong năm

Bước 2: Lựa chọn cách kê khai thuế môn bài:

Bước 3: Nộp trực tiếp tại Cơ quan thuế

• Kê khai trên phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) và nộp trực tuyến
• Kê khai trên website Thuế điện tử và nộp trực tuyến

Bước 3: Tiến hành nộp tờ khai thuế môn bài

4. Hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 10, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp lệ phí môn bài mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau của năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Trường hợp có sự thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.
Vì vậy, doanh nghiệp chỉ cần nộp Tờ khai lệ phí môn bài khi mới thành lập (các năm sau không cần nộp) hoặc khi có sự thay đổi về vốn. Khi mở thêm các chi nhánh, địa điểm kinh doanh mới thì phải nộp Tờ khai lệ phí môn bài cho chi nhánh đó. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1 của năm kế tiếp.

5. Cách nộp tờ khai lệ phí môn bài

Cách 1: Lập tờ khai thuế môn bài trực tiếp tại Chi Cục thuế

• Tải mẫu tờ khai thuế môn bài 01/MBAI
• Tải mẫu Giấy nộp tiền Ngân sách
• Tiến hành hoàn thiện các thông tin trên tờ khai
• Lấy xác nhận của Giám đốc bằng cách ký tên, đóng dấu
• Nộp trực tiếp tờ khai thuế môn bài tại Chi cục thuế hoặc qua mạng (xác nhận trước với Chị Cục thuế trực thuộc)
• Giấy nộp tiền Ngân sách nộp tại Kho bạc nhà nước hoặc một địa điểm đưọc uỷ nhiệm thu bởi Chi cục Thuế

Cách 2: Lập tờ khai lệ phí môn bài tại phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) 

Trước hết, cần phải tải phần mềm HTKK. Bạn có thể làm theo hướng dẫn trong nội dung trình bày sau đây để tải phần mềm HTKK:

Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

Vào mục Phí – Lệ phí và mục nhỏ Tờ khai lệ phí môn bài (01/MBAI)

Bước 2: Hoàn thiện tờ khai lệ phí môn bài

Lưu ý: Với chi nhánh cùng tỉnh (hạch toán phụ thuộc),

– Tại mục Tờ khai lệ phí môn bài cần chọn Cơ sở mới thành lập

– Điền địa chỉ, tên, MST

– Tại phần Mức lệ phí môn bài, chọn

• Mức 500,000 đồng nếu chi nhánh thành lập trong 6 tháng cuối năm
• Mức 1,000,000 đồng nếu chi nhánh thành lập trong 6 tháng đầu năm.

Sau khi điền xong các thông tin yêu cầu trên tờ khai Lệ phí môn bài, kết xuất XML và lưu file vừa kết xuất trên Desktop (nên ở ngoài màn hình để tìm dễ dàng hơn).

Bước 3: Nộp tờ khai lệ phí môn bài online

– Người nộp truy cập vào website Thuedientu.gdt.gov.vn, chọn mục Doanh nghiệp và nhấn Đăng nhập

Sử dụng tài khoản ký số của doanh nghiệp để đăng nhập (dạng chữ ký số USB Token hoặc chữ ký số từ xa), tên đăng nhập bao gồm MST của doanh nghiệp, thêm đuôi -QL

– Đăng ký tờ khai thuế môn bài (Nếu trước đó đã đăng ký rồi thì không cần làm những bước tiếp)

• Chọn mục Khai thuế
• Chọn mục Đăng ký tờ khai
• Chọn Đăng ký thêm tờ khai, chọn mục THUẾ MÔN BÀI

• Chọn mẫu 01/MBAI – Tờ khai lệ phí môn bài NĐ139/2016

• Nhấn tiếp tục và Chấp nhận

– Tiến hành nộp tờ khai online

• Chọn mục Khai thuế
• Chọn mục Nộp tờ khai XML, nhấn Chọn tệp tờ khai
• Chọn lưu Tờ khai thuế môn bài vừa kết xuất XML trước đó
• Nhấn Ký điện tử
• Nhập mã pin và nộp tờ khai

– Kiểm tra lại tiến trình nộp

• Nhấn mục Tra cứu , tiếp tục nhấn vào Thông báo khai thuế hoặc Tờ khai
• Kiểm tra xem hồ sơ đã được nộp hay chưa.

– Nộp tiền thuế môn bài online (hướng dẫn ở phần 6)

Cách 3: cách nộp tờ khai thuế môn bài qua mạng 

Bước 1: Sử dụng tài khoản ký số đăng nhập trên website thuedientu.gdt.gov.vn

Lưu ý: Tên tài khoản bằng mã số thuế thêm đuôi -QL

Buớc 2: Đăng ký tờ khai thuế môn bài 

– Vào mục Khai thuế, nhấn vào Kê khai trực tuyến

• Chọn Tờ khai lệ phí môn bài, tiến hành kiểm tra Tờ khai, năm kê khai

– Nhấn tiếp tục, chọn Khai phí môn bài chính thức lần đầu

• Kê khai các thông tin: Vốn điều lệ trên Giấy đăng ký Kinh doanh, chọn bậc thuế môn bài, tên người ký
• Hoàn thành kê khai, ký nộp điện tử

– Kiểm tra lại tiến trình nộp

• Nhấn mục Tra cứu , tiếp tục nhấn vào Thông báo khai thuế hoặc Tờ khai

– Kiểm tra xem hồ sơ đã được nộp hay chưa.

– Nộp tiền thuế môn bài online (hướng dẫn ở phần 6)

6. Cách nộp tiền thuế môn bài 

Cách 1: Cách nộp tiền thuế môn bài qua mạng 

Sau bước nộp tờ khai, cá nhân/tổ chức có thể nộp tiền thuế môn bài qua mạng trên website thuedientu.dgt.gov.vn

Bước 1: Đăng ký nộp thuế môn bài qua mạng

Bước này dành cho những đối tượng chưa đăng ký nộp thuế điện tử trước đó.

• Doanh nghiệp tiến hành đăng ký Tài khoản ngân hàng trên website thuedientu.gdt.gov.vn
• Tuy nhiên, trước đó doanh nghiệp cân mở Tài khoản Ngân hàng cho DN, đăng ký TK Ngân hàng với Sở kế hoạch đầu tư vào điền trọn vẹn thông tin TK trong đăng ký nộp thuế điện tử; tiếp theo, trong tài khoản của DN phải có tiền với mức tối thiểu nộp đủ tiền thuế môn bài.

Bước 2: Nộp thuế môn bài qua mạng

DN lập giấy nộp tiền thuế điện tử trên website thuedientu.dgt.gov.vn

Cách 2: Nộp thuế môn bài qua ngân hàng 

Giấy nộp tiền Ngân sách nộp tại Ngân hàng Kho bạc nhà nước hoặc một địa điểm được uỷ nhiệm thu bởi Chi cục Thuế.

7. Mẫu giấy nộp tiền thuế môn bài qua mạng năm 2023

Năm 2023, mẫu giấy nộp tiền thuế môn bài sử dụng Mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính (không còn sử dụng Mẫu 01/MBAI). Tuy nhiên, hiện tại mẫu 01/LPMB theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC chưa được cập Nhật trên HTKK và trang thuedientu. Vì vậy, kế toán có 02 cách xử lý trong trường hợp này:
– Cách 1: Chờ khi HTKK cập nhật mẫu trên hệ thống để lập và kê khai trực tuyến.
– Cách 2: Lập BẢN CỨNG Mẫu 01/LPMB mang nộp cho bộ phận 1 cửa.
Cách lập các chỉ tiêu của Mẫu 01/LPMB tương tự như cách lập Mẫu 01/MBAI đã hướng dẫn ở trên.

8. Giải đáp có liên quan

8.1. Nộp thuế môn bài cần giấy tờ gì?

• Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC
• Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước Mẫu C1- 02/NS

Lưu ý:

• Nếu doanh nghiệp bạn kê khai và nộp thuế môn bài trực tiếp tại kho bạc/ngân hàng thì in ra bản giấy rồi điền thông tin vào. Nhưng hiện nay chủ yếu các Cơ quan thuế yêu cầu nộp qua mạng, vì thế nếu muốn nộp trực tiếp thì các bạn liên hệ với đơn vị quản lý thuế doanh nghiệp xem họ có nhận bản giấy không !.
• Nếu doanh nghiệp kê khai và nộp thuế môn bài qua mạng thì các loại giấy nộp thuế môn bài này đều được tạo và nộp online !.

8.2. Kê khai, nộp thuế môn bài lần đầu ở đâu?

Khai lệ phí môn bài:

• Khai lệ phí môn bài một lần khi tổ chức mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh;
• Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì người nộp lệ phí thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của các đơn vị phụ thuộc đó cho đơn vị thuế quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí;
• Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh) kinh doanh ở khác địa phương cấp tỉnh nơi người nộp lệ phí có trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc thực hiện nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài của đơn vị phụ thuộc cho đơn vị thuế quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc. Nộp thuế lệ phí môn bài
• Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký đầu tư và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp; ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh; ngày ban hành văn bản phê duyệt chủ trương đầu tư.

Nơi nộp tiền thuế Môn bài:

• Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo hướng dẫn của pháp luật.
• Tại Kho bạc Nhà nước;
• Tại đơn vị thuế quản lý thu thuế;
• Thông qua tổ chức được đơn vị thuế ủy nhiệm thu thuế.

Doanh nghiệp nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản theo mẫu C1-02/NS. Hiện nay, chủ yếu doanh nghiệp nộp thuế môn bài điện tử trên (trang thuedientu.gdt.gov.vn), không còn nộp tiền mặt hay chuyển khoản nữa.

Để kê khai và nộp tiền thuế môn bài qua mạng các bạn cần thực hiện 2 bước cơ bản sau:

• Bước 1: Nộp tờ khai thuế môn bài trên trang thuedientu.gdt.gov.vn:
• Bước 2: Nộp tiền thuế môn bài cũng trên trang thuedientu.gdt.gov.vn:

Chú ý, trước khi nộp tiền thuế điện tử thì cần chuẩn bị:

• Chữ ký số để chứng thực thông tin cá nhân công ty bạn
• Đăng ký tài khoản ngân hàng cho công ty mình với chức năng nộp thuế điện tử. Trong Tải khoản ngân hàng đó phải có tiền (Tối thiểu là đủ tiền để nộp số tiền thuế), như vậy khi bạn nộp thuế môn bài thì tài khoản ngân hàng của bạn mới thực hiện chuyển tiền cho đơn vị thuế được.
• Thủ tục nộp thuế môn bài lần đầu cho doanh nghiệp mới thành lập hoặc nộp những lần sau đều giống nhau !!

Văn phòng uỷ quyền, chi nhánh, địa điểm kinh doanh nộp thuế môn bài ở đâu?

Đối với đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng uỷ quyền, địa điểm kinh doanh) nộp thuế môn bài ở:

• Nếu thành lập ở cùng địa phương cấp tỉnh với trụ sở chính: thì nộp tờ khai cho CQT quản lý trực tiếp của trụ sở chính.
• Nếu thành lập ở khác địa phương cấp tỉnh của trụ sở chính: thì nộp tờ khai cho CQT quản lý trực tiếp của đơn vị phụ thuộc.