Văn Phòng Luật LVN

Trong quá trình kê khai thuế giá trị gia tăng các doanh nghiệp không tránh khỏi sự sai sót như: Kê khai sai số tiền thuế, quên không kê khai hóa đơn đầu ra, đầu vào, …. doanh nghiệp cần lập tờ khai bổ sung nộp lên đơn vị thuế. Vậy cách nộp tờ khai thuế điện tử thế nào? Các bạn theo dõi nội dung trình bày hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT bổ sung cùng với LVN Group !!

Cách nộp tờ khai bổ sung thuế điện tử mới nhất 2023

1. Quy định của pháp luật về khai bổ sung hồ sơ khai thuế

Người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho đơn vị thuế có sai, sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót nhưng trước khi đơn vị thuế, đơn vị có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
Khi đơn vị thuế, đơn vị có thẩm quyền đã công bố quyết định thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế thì người nộp thuế vẫn được khai bổ sung hồ sơ khai thuế; đơn vị thuế thực hiện xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này.
Sau khi đơn vị thuế, đơn vị có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
a) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này;
b) Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo hướng dẫn về giải quyết khiếu nại về thuế.
Hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế bao gồm:
a) Tờ khai bổ sung;
b) Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan.
Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế thực hiện theo hướng dẫn của pháp luật về hải quan.

2. Nguyên tắc kê khai bổ sung

– Sau khi nộp tờ khai thuế GTGT chính thức theo hướng dẫn lên đơn vị thế, người nộp thuế phát hiện tờ khai thuế có sai sót gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì kê khai bổ sung và điều chỉnh tờ khai.

– Tờ khai thuế GTGT bổ sung được nộp cho đơn vị thuế vào bất cứ ngày công tác nào nhưng phải trước khi đơn vị thuế, đơn vị có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

– Nguyên tắc kê khai bổ sung: SAI ĐÂU SỬA ĐÓ

• Sai ở kỳ tính thuế nào thì quay lại đúng kỳ tính thuế đó để khai bổ sung.

• Sai ở chỉ tiêu nào tìm đến đúng chỉ tiêu đó, và sửa lại chỉ tiêu đó về số liệu đúng.

Lưu ý: Theo Khoản 8 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BCT ngày 01/01/2014:

– Trường hợp hóa đơn đầu vào kê khai sót: không giới hạn thời gian kê khai, nếu phát hiện thiếu sót trong quá trình kê khai thì vẫn được kê khai bổ sung vào thời gian nào cũng được, trước khi đơn vị thuế có quyết định thanh kiểm tra.

Ví dụ: Tại quý 3/2021 doanh nghiệp phát hiện có 1 hóa đơn đầu vào ngày 21/06/2021 chưa kê khai vào quý 2/2021. Doanh nghiệp kê khai hóa đơn đó vào quý hiện tại phát hiện (quý 3/2021).

– Trường hợp hóa đơn đầu ra kê khai sót: phát hiện thiếu sót ở kỳ nào thì phải kê khai bổ sung, điều chỉnh tại kỳ tính thuế đó và phải chịu tiền chậm nộp trên số thuế khai thiếu (nếu có).

Ví dụ: Tại quý 3/2021 doanh nghiệp phát hiện có 1 hóa đơn đầu ra ngày 16/05/2021 chưa kê khai vào quý 2/2021. Doanh nghiệp kê khai bổ sung điều chỉnh lại tờ khai thuế GTGT của quý 2/2021.

– Tờ khai thuế GTGT tháng/quý sau luôn phải lấy theo số dư cuối kỳ (chỉ tiêu 43) của tờ khai chính thức tháng (quý trước) và thực hiện điều chỉnh (nếu có).

Ví dụ: Quý 2/2021 có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau là 10 triệu đồng. Quý 3/2021 phát hiện sai sót, nộp bổ sung tờ khai quý 3 dẫn đến số thuế được khấu trừ chuyển kỳ sau là 15 triệu đồng. Thì chỉ tiêu [22] trên Tờ khai thuế GTGT Quý 3/2021 sẽ là 10 triệu đồng và điều chỉnh 5 triệu đồng vào chỉ tiêu [38].

3. Hướng dẫn cách nộp tờ khai bổ sung trên thuế điện tử

Để gửi tờ khai bổ sung, bạn thực hiện theo 2 bước dưới đây:
Bước 1: Tạo tờ khai bổ sung từ phần mềm HTKK
Tại bước này, bạn sẽ sử dụng phần mềm HTKK để thực hiện việc tạo tờ khai cần gửi bổ sung.

Bước 1.1: Mở phần mềm HTKK, lựa chọn đúng Mã số thuế cần kê khai (hình chữ nhật màu đỏ số 1), sau đó bấm Đồng ý (hình chữ nhật màu đỏ số 2)

Bước 1.2: Sau khi bấm Đồng ý, bạn chọn tờ khai cần gửi bổ sung. Ví dụ: Tờ khai GTGT khấu trừ 01/GTGT
Bước 1.3: Sau đó bạn chọn loại tờ khai, tick chọn vào mục Tờ khai bổ sung, nhập số lần bổ sung, lựa chọn Danh mục ngành nghề, rồi bấm nút Đồng ý
Bước 1.4: Trên giao diện Nhập tờ khai bạn nhập chính xác các dữ liệu vào form sau đó bấm vào nút Kết xuất XML để tạo tờ khai.
Bước 1.5: Cửa sổ File xml export to C hiện ra, bạn lựa chọn đường dẫn để lưu tệp tờ khai (hình chữ nhật màu đỏ số 7), sau đó bấm Save (hình chữ nhật màu đỏ số 8)
Bước 1.6: Sau đó bấm Đóng để hoàn tất quá trình tạo tờ khai bổ sung từ phần mềm HTKK

Bước 2: Nộp tờ khai bổ sung
Bước này bạn sẽ thực hiện việc gửi tờ khai bổ sung đã tạo trong Bước 1 tới Cơ quan thuế thông qua chức năng Nộp tờ khai từ HTKK trên website: http://noptokhai.vn

Bước 2.1: Đăng nhập vào website Noptokhai.vn
Bước 2.2: Trên giao diện website Noptokhai.vn, bạn chọn chức năng Nộp tờ khai từ HTKK (hình chữ nhật màu đỏ số 1), sau đó bấm Chọn tờ khai (hình chữ nhật màu đỏ số 2)
Bước 2.3: Cửa sổ Open hiện ra, bạn tìm đến thư mục lưu tệp tờ khai vừa kết xuất trong Bước 1 ở trên (hình chữ nhật màu đỏ số 3), sau đó bấm vào tệp tờ khai cần kê khai (hinh chữ nhật màu đỏ số 4), rồi bấm Open (hình chữ nhật màu đỏ số 5)
Bước 2.4: Sau khi chọn tờ khai, bấm Xác nhận để upload tờ khai vừa chọn
Bước 2.5: Sau khi đã upload tờ khai, bạn bấm Ký và gửi tờ khai
Bước 2.6: Khi cửa sổ Nhập mã PIN của USB Token hiện ra bạn nhập mã PIN sau đó bấm vào nút Xác nhận
Bước 2.7: Bạn chờ trong giây lát để hệ thống gửi tờ khai đến đơn vị thuế. Khi đã gửi thành công trên màn hình sẽ xuất hiện

4. Hồ sơ khai thuế

Điều 7 Nghị định 126/NĐ-CP hướng dẫn Luật quản lý thuế

Điều 7. Hồ sơ khai thuế

….

Người nộp thuế được nộp hồ sơ khai bổ sung cho từng hồ sơ khai thuế có sai, sót theo hướng dẫn tại Điều 47 Luật Quản lý thuế và theo mẫu quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Người nộp thuế khai bổ sung như sau:
a) Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì chỉ phải nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.

Trường hợp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.

Trường hợp đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì chỉ khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm; riêng trường hợp khai bổ sung tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thì đồng thời phải khai bổ sung tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

b) Người nộp thuế khai bổ sung dẫn đến tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế đã được ngân sách nhà nước hoàn trả thì phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp tăng thêm hoặc số tiền thuế đã được hoàn thừa và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
Trường hợp khai bổ sung chỉ làm tăng hoặc giảm số thuế giá trị gia tăng còn được khấu trừ chuyển kỳ sau thì phải kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại. Người nộp thuế chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

5. Các câu hỏi thường gặp

5.1. Tờ khai thuế là gì?

Tờ khai thuế là văn bản theo mẫu (trình bày trên bảng giấy hoặc điện tử), được sử dụng để kê khai thông tin nhằm xác định số tiền thuế phải nộp theo hướng dẫn.

5.2. Cách nộp tờ kê khai thuế qua mạng?

Các bước nộp tờ khai thuế qua mạng điện tử, bao gồm:

Bước 1: Đăng ký và đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế qua mạng;
Bước 2: Kê khai thuế và nộp tờ khai thuế qua mạng;
Bước 3: Ký điện tử và hoàn thành nộp tờ khai thuế;
Bước 4: Kiểm tra kết quả nộp tờ khai.

5.3. Cách tra cứu tờ khai thuế đã nộp thế nào?

Để tra cứu tờ khai thuế đã nộp, bạn thực hiện theo 3 bước sau đây:

Bước 1: Chọn chức năng ‘Khai thuế’ >> Chọn tiếp ‘Tờ khai’;
Bước 2: Chọn loại tờ khai cần tra cứu;
Bước 3: Nhấp chọn Tra cứu và nhận kết quả.

5.4. Cách hủy tờ khai thuế đã nộp qua mạng?

Nếu bạn tra cứu và phát hiện nộp nhầm tờ khai thuế hoặc muốn điều chỉnh tăng giảm, kê khai bổ sung tờ khai thuế điện tử thì cần thực hiện theo hướng dẫn.

5.5. Có bắt buộc phải kê khai thuế qua mạng không?

Hiện nay, hầu hết doanh nghiệp đều phải kê khai, nộp tờ khai thuế online (thường được gọi là nộp tờ khai thuế điện tử), chẳng hạn như: Kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) qua mạng, kê khai thuế môn bài qua mạng, nộp quyết toán thuế TNDN qua mạng, kê khai thuế TNCN qua mạng…

Trên đây, là toàn bộ hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế điện tử. Theo cách này, bạn có thể nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN, tờ khai thuế TNCN, lệ phí (thuế) môn bài… qua mạng. Mọi thông tin vui lòng liên hệ với LVN Group để được đội ngũ chuyên viên hỗ trợ kịp thời. Công ty Luật LVN Group – Đồng hành pháp lý cùng bạn. Cảm ơn quý bạn đọc đã dành thời gian theo dõi nội dung trình bày của chúng tôi và cùng đón chờ những nội dung trình bày tiếp theo từ LVN Group !!

Công ty Luật LVN - Địa chỉ: Số 16B Nguyễn Thái Học, Yết Kiêu, Hà Đông, Hà Nội, Việt Nam