Bên cạnh nhưng loại bảo hiểm như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thân thể thì còn có những loại bảo hiểm khác như bảo hiểm tai nạn hay bảo hiểm nhân thọ. Những năm trở lại đây những công ty bảo hiểm nhân thọ mọc lên ngày càng nhiều cùng đã phát triển vượt bậc không chỉ trong thị trường thành thị mà còn trong cả thị trường nông thôn. Điều này phản ánh việc người dân ngày càng có tâm lý đầu tư, chăm lo cho sức khoẻ của bản thân cùng gia đình nhiều hơn. Vậy đối với những loại bảo hiểm cho chi phí cao như bảo hiểm nhân thọ thì người tham gia có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không? Mời bạn cân nhắc những thông tin về vấn đề này qua bài viết “Bảo hiểm nhân thọ có chịu thuế TNCN không? ” dưới đây của chúng tôi.
Văn bản quy định
- Luật Kinh doanh bảo hiểm 2000
- Thông tư 25/2018/TT-BTC
Bảo hiểm nhân thọ bao gồm những loại bảo hiểm nào?
Bảo hiểm nhân thọ là bảo hiểm hướng về những giá trị con người. Loại bảo hiểm này đã phát triển rất lâu tại nước ngoài nhưng chỉ bùng nổ tại Việt Nam cùngo những năm gần đây. Chỉ cần một khoản tiền định kỳ, bạn có thể được hưởng những khoản tiền bồi thường lớn khi có rủi ro xảy ra. Những rủi ro này phải mang tính chất không đoán biết trước cùng không phải do cá nhân mua bảo hiểm tự dàn xếp mà thành. Việc tham gia bảo hiểm này có thể giúp người mua có những khoản hỗ trợ lớn trong những trường hợp cần thiết.
Căn cứ theo Điều 7 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2000 (sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật kinh doanh bảo hiểm sửa đổi 2010) quy định về các loại bảo hiểm nhân thọ như sau:
“Điều 7. Các loại nghiệp vụ bảo hiểm
- Bảo hiểm nhân thọ bao gồm:
a) Bảo hiểm trọn đời;
b) Bảo hiểm sinh kỳ;
c) Bảo hiểm tử kỳ;
d) Bảo hiểm hỗn hợp;
đ) Bảo hiểm trả tiền định kỳ;
e) Bảo hiểm liên kết đầu tư;
g) Bảo hiểm hưu trí.
…”
Bảo hiểm nhân thọ có phải là loại bảo hiểm bắt buộc phải tham gia được không?
Hiện nay bảo hiểm nhân thọ không thuộc những loại bảo hiểm bắt buộc tham gia. Vì đối với mặt bằng chung thì mức tham gia bảo hiểm hiện nay vẫn còn khá cao không đáp ứng được mức chi phí có thể bỏ ra của rất nhiều người lao đọng. Mặt khác cũng có những bảo hiểm khác hỗ trợ người lao động trong việc khám chữa bệnh như bảo hiểm y tế, bảo hiểm thân thể với mức giá khá hợp lý nên việc tham gia bảo hiểm nhân thọ hiện nay chỉ là việc những cá nhân, hộ gia đình có nhu cầu thì sẽ tham gia mà không bắt buộc.
Căn cứ theo Điều 8 Luật Kinh doanh bảo hiểm 2000 quy định về bảo hiểm bắt buộc như sau:
“Điều 8. Bảo hiểm bắt buộc
- Bảo hiểm bắt buộc là loại bảo hiểm do pháp luật quy định về điều kiện bảo hiểm, mức phí bảo hiểm, số tiền bảo hiểm tối thiểu mà tổ chức, cá nhân tham gia bảo hiểm cùng doanh nghiệp bảo hiểm có nghĩa vụ thực hiện.
Bảo hiểm bắt buộc chỉ áp dụng đối với một số loại bảo hiểm nhằm mục đích bảo vệ lợi ích công cộng cùng an toàn xã hội. - Bảo hiểm bắt buộc bao gồm:
a) Bảo hiểm trách nhiệm dân sự của chủ xe cơ giới, bảo hiểm trách nhiệm dân sự của người vận chuyển hàng không đối với hành khách;
b) Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp đối với hoạt động tư vấn pháp luật;
c) Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp của doanh nghiệp môi giới bảo hiểm;
d) Bảo hiểm cháy, nổ. - Căn cứ cùngo nhu cầu phát triển kinh tế – xã hội từng thời kỳ, Chính phủ trình ủy ban thường vụ Quốc hội quy định loại bảo hiểm bắt buộc khác.”
Theo đó, bảo hiểm nhân thọ không nằm trong số những bảo hiểm bắt buộc phải tham gia theo hướng dẫn pháp luật. Bảo hiểm nhân thọ chỉ là một loại bảo hiểm để đảm bảo sức khỏe cho người tham gia bảo hiểm trong trường hợp cần thiết tại một thời gian nào đó ở tương lai.
Bảo hiểm nhân thọ có chịu thuế TNCN không?
Đối với những người tham gia bảo hiểm nhân thọ cùng có được chi trả bảo hiểm thì hiện nay những quy định pháp luật cũng chưa yêu cầu người tham gia bảo hiểm nhân thọ đươc chi trả phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Về bản chất việc bạn nhận lại những chi trả của bảo hiểm nhân thọ cũng là nhận lại những lợi ích mà mình đã đóng cho bảo hiểm trong một khoảng thời gian nhất định nên việc thu lại khoản tiền này chưa thể được phân cùngo những loại thu nhập chịu thuế trong trường hợp bạn tự đóng thuế thu nhập cá nhân.
Theo tiết đ.2 điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định về các khoản thu nhập chịu thuế như sau:
“Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế
…
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công
…
đ.2) Khoản tiền do người sử dụng lao động mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm; mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện hoặc đóng góp Quỹ hưu trí tự nguyện cho người lao động.
Trường hợp người sử dụng lao động mua cho người lao động sản phẩm bảo hiểm không bắt buộc cùng không có tích lũy về phí bảo hiểm (kể cả trường hợp mua bảo hiểm của các doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập cùng hoạt động theo pháp luật Việt Nam được phép bán bảo hiểm tại Việt Nam) thì khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm này không tính cùngo thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân của người lao động. Bảo hiểm không bắt buộc cùng không có tích lũy về phí bảo hiểm gồm các sản phẩm bảo hiểm như: bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tử kỳ (không bao gồm sản phẩm bảo hiểm tử kỳ có hoàn phí), … mà người tham gia bảo hiểm không nhận được tiền phí tích lũy từ việc tham gia bảo hiểm, ngoài khoản tiền bảo hiểm hoặc bồi thường theo thỏa thuận tại hợp đồng bảo hiểm do doanh nghiệp bảo hiểm trả.”
Mặt khác tại khoản 6 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi khoản 2 Điều 14 Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định về căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công như sau:
“Điều 7. Căn cứ tính thuế đối với thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công
…
- Căn cứ tính thuế đối với tiền tích lũy mua bảo hiểm không bắt buộc là khoản tiền phí tích luỹ mua bảo hiểm nhân thọ (không bao gồm bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác do người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động cùng tỷ lệ khấu trừ 10%.
Trường hợp người sử dụng lao động mua cho người lao động bảo hiểm nhân thọ (không bao gồm bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm được thành lập cùng hoạt động theo hướng dẫn của pháp luật Việt Nam, người lao động chưa phải tính cùngo thu nhập chịu thuế khi người sử dụng lao động mua bảo hiểm. Đến thời gian đáo hạn hợp đồng, doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm khấu trừ tiền thuế theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí tích lũy tương ứng với phần người sử dụng lao động mua cho người lao động từ ngày 01 tháng 7 năm 2013. Trường hợp khoản phí tích luỹ được trả nhiều lần thì tiền thuế được khấu trừ theo tỷ lệ 10% tương ứng với từng lần trả tiền phí tích luỹ.
Trường hợp người sử dụng lao động mua cho người lao động bảo hiểm nhân thọ (không bao gồm bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập cùng hoạt động theo pháp luật Việt Nam được phép bán bảo hiểm tại Việt Nam thì người sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm đã mua hoặc đóng góp trước khi trả lương cho người lao động.
Doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm theo dõi riêng phần phí bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác do người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động để làm căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân.”
Trường hợp Công ty mua cho người lao động bảo hiểm nhân thọ có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập cùng hoạt động theo pháp luật Việt Nam được phép bán bảo hiểm tại Việt Nam thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm đã mua hoặc đóng góp trước khi trả lương cho người lao động.
Trường hợp Công ty mua cho người lao động bảo hiểm nhân thọ có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm được thành lập cùng hoạt động theo hướng dẫn của pháp luật Việt Nam thì đến thời gian đáo hạn hợp đồng, Công ty bảo hiểm có trách nhiệm khấu trừ tiền thuế theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí tích lũy tương ứng với phần Công ty mua cho người lao động theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 14 Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Mời bạn xem thêm
- Thủ tục chấp thuận thiết lập báo hiệu hàng hải năm 2023
- Tiền bồi thường bảo hiểm có chịu thuế TNDN không?
- Thủ tục đổi họ cho con sang họ mẹ chi tiết chuẩn quy định 2023
Kiến nghị
Với đội ngũ chuyên viên là các LVN Group, chuyên gia cùng chuyên viên pháp lý của LVN Group, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn hỗ trợ pháp lý toàn diện về vấn đề quyết toán thuế đảm bảo chuyên môn cùng kinh nghiệm thực tiễn. Ngoài tư vấn online 24/7, chúng tôi có tư vấn trực tiếp tại các trụ sở Hà Nội, Hồ Chí Minh, Bắc Giang.
Liên hệ ngay:
LVN Group đã cung cấp trọn vẹn thông tin liên quan đến vấn đề “Bảo hiểm nhân thọ có chịu thuế TNCN không?” Mặt khác, chúng tôi có hỗ trợ dịch vụ tư vấn hỗ trợ pháp lý khác liên quan đến tư vấn hỗ trợ pháp lý về làm sổ đỏ nhà đất bao nhiêu tiền. Hãy nhấc máy lên cùng gọi cho chúng tôi qua số hotline 1900.0191 để được đội ngũ LVN Group, chuyên gia giàu kinh nghiệm tư vấn, hỗ trợ, đưa ra trả lời cho quý khách hàng
Giải đáp có liên quan
Căn cứ cùngo Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP, Điều 12 Thông tư số 92/2015/TT-BTC thì Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ mà cá nhân nhận được do tổ chức bảo hiểm nhân thọ chi trả được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Hiện nay pháp luật không quy định cụ thể về hồ sơ cùng thủ tục nhận bồi thường bảo hiểm, tuy nhiên pháp luật có quy định các nguyên tắc cơ bản về bảo hiểm nhân thọ, ví dụ: Điều 13 Luật kinh doanh bảo hiểm quy định Hợp đồng bảo hiểm phải có các nội dung về Thời hạn, phương thức trả tiền bảo hiểm hoặc bồi thường; Các quy định giải quyết tranh chấp…
Về thời hạn trả tiền bảo hiểm hoặc bồi thường cũng được quy định tại Điều 29 luật kinh doanh bảo hiểm: Khi xảy ra sự kiện bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm phải trả tiền bảo hiểm hoặc bồi thường theo thời hạn đã thoả thuận trong hợp đồng bảo hiểm; trong trường hợp không có thoả thuận về thời hạn thì doanh nghiệp bảo hiểm phải trả tiền bảo hiểm hoặc bồi thường trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày nhận được trọn vẹn hồ sơ hợp lệ về yêu cầu trả tiền bảo hiểm hoặc bồi thường.
Vì vậy hồ sơ cùng thủ tục nhận bồi thường bảo hiểm sẽ được quy định cụ thể tại các hợp đồng bảo hiểm cùng các phụ lục được ký kết giữa người mua bảo hiểm cùng doanh nghiệp bảo hiểm. Vì đó để đảm bảo trọn vẹn quyền lợi, khi xảy ra sự kiện bảo hiểm, khách hàng cần đọc kĩ lại hợp đồng để nắm rõ hồ sơ cùng thủ tục của Doanh nghiệp bảo hiểm đó.
Vậy người nhận bồi thường bảo hiểm nhân thọ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Khi tự tham gia bảo hiểm nhân thọ, bạn cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Bởi vì số tiền đóng phí bảo hiểm không nằm trong danh mục các khoản được giảm trừ thuế TNCN.
Theo quy định, các khoản giảm trừ thuế TNCN bao gồm: Giảm trừ gia cảnh; giảm trừ với các khoản phí đóng bảo hiểm như bảo hiểm y tế, thất nghiệp, xã hội hay quỹ hưu trí tự nguyện; giảm trừ với các khoản đóng góp khuyến học, nhân đạo, từ thiện.