Đầu vào không chịu thuế đầu ra có chịu thuế không?

Kính chào LVN Group, tôi hiện đang là kế toán tại một công ty chuyên về ngành hàng sản xuất thức ăn chăn nuôi cho cá. Tôi có một số câu hỏi liên quan đến vấn đề thuế suất. Chúng tôi có nhập một lô hàng là ngô cùng lúa mì để làm nguyên vật liệu sản xuất nhưng hiện tại hai mặt hàng này đều được hỗ trợ không cần chịu thuế giá trị gia tăng để hỗ trợ người lao động tăng gia sản xuất. Tôi muốn hỏi LVN Group là đầu cùngo không chịu thuế đầu ra có chịu thuế không? Tôi xin chân thành cảm ơn.

Cảm ơn bạn đã đặt câu hỏi cho LVN Group. Vấn đề của bạn sẽ được chúng tôi trả lời qua bài viết “Đầu cùngo không chịu thuế đầu ra có chịu thuế không?” dưới đây.

Văn bản quy định

• Thông tư 219/2013/TT-BTC

Đầu cùngo không chịu thuế đầu ra có chịu thuế không?

Đầu cùngo trong trường hợp này được hiểu là thuế giá trị gia tăng đầu cùngo. Trong một cùngi trường hợp doanh nghiệp sẽ không phải chịu thuế giá trị gia tăng đầu cùngo. Điều này sẽ được áp dụng trong một số mặt hàng cùng một số trường hợp nhất định. Chúng ta có thể hiểu nếu không áp dụng thuế giá trị gia tăng đầu cùngo thì đối với đầu ra chúng ta sẽ không phải thực hiện kê khai khoản thuế của những loại hàng hóa này cùng không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng trong trường hợp này.

Tại khoản 7 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC có quy định nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu cùngo như sau:

Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu cùngo
…

7. Thuế GTGT đầu cùngo của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư này không được khấu trừ, trừ các trường hợp sau:
   a) Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh mua cùngo để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại hướng dẫn tại khoản 19 Điều 4 Thông tư này được khấu trừ toàn bộ;
   b) Thuế GTGT đầu cùngo của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu khí đến ngày khai thác đầu tiên hoặc ngày sản xuất đầu tiên được khấu trừ toàn bộ.
   Vì vậy, dịch vụ không chịu thuế GTGT không được khấu trừ thuế GTGT đầu cùngo. Tuy nhiên 2 dịch vụ không chịu thuế GTGT vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu cùngo bao gồm:

• Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở kinh doanh mua cùngo để sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho tổ chức, cá nhân nước ngoài, tổ chức quốc tế để viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại hướng dẫn tại khoản 19 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC được khấu trừ toàn bộ;
• Thuế GTGT đầu cùngo của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, phát triển mỏ dầu khí đến ngày khai thác đầu tiên hoặc ngày sản xuất đầu tiên được khấu trừ toàn bộ.

Để được khấu trừ thuế GTGT đầu cùngo thì phải đáp ứng điều kiện gì?

Không phải doanh nghiệp nào cũng được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu cùngo. Nhiều trường hợp dù là cùng một mặt hàng nhưng lại không được áp dụng thuế giá trị gia tăng đầu cùngo. Vậy lúc nào thì sẽ được áp dụng không tính thuế giá trị gia tăng đầu cùngo? Đầu tiên để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu cùngo cần phải có căn cứ tính thuế đối với doanh nghiệp. Căn cứ tính thuế trong trường hợp này là hóa đơn mua bán hàng hóa có thu thuế giá trị gia tăng được xuất bởi doanh nghiệp cung cấp hàng hóa dịch vụ của doanh nghiệp.

Tại khoản 2 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013 có quy định điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu cùngo được quy định như sau:

Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu cùngo

1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu cùngo như sau:
   a) Thuế giá trị gia tăng đầu cùngo của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu cùngo không được bồi thường của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng bị hao tổn;
   b) Thuế giá trị gia tăng đầu cùngo của hàng hoá, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế cùng không chịu thuế thì chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu cùngo của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu cùngo được khấu trừ cùng không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu cùngo được khấu trừ tính theo tỷ lệ % giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra;
   …
2. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu cùngo được quy định như sau:
   a) Có chứng từ giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;
   b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua cùngo, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;
   c) Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a cùng điểm b khoản này còn phải có: hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ; chứng từ bán hàng hoá, dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.
   Việc thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu dưới cách thức thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, trả nợ thay Nhà nước được coi là thanh toán không dùng tiền mặt.
   Vì vậy, để được khấu trừ thuế GTGT đầu cùngo thì phải đáp ứng điều kiện như sau:

• Có chứng từ giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;
• Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua cùngo, trừ hàng hoá, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;
• Đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu, ngoài 2 điều kiện trên còn phải có:
• Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hoá, cung ứng dịch vụ;
• Hoá đơn bán hàng hoá, dịch vụ; chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt; tờ khai hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu.

Cơ sở kinh doanh nào đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế?

Khi bạn kinh doanh sản xuất hàng hóa dịch vụ thì nên tìm hiểu xem doanh nghiệp của mình hiện tại có nằm trong trường hợp được áp dụng khấu trừ thuế giá trị gia tăng không để chủ động bảo vệ quyền lợi của mình. Hiện nay doanh nghiệp, hợp tác xã có doanh thu dưới 1 tỷ đồng trên năm có thể được khấu trừ thuế khi đã thực hiện trọn vẹn nghĩa vụ của mình như kế toán, sổ sách, hóa đơn cùng chứng từ theo hướng dẫn của luật thuế giá trị gia tăng hiện nay. Chi tiết vấn đề này mời bạn cân nhắc thông tin dưới đây.

Tại Điều 7 Nghị định 209/2013/NĐ-CP quy định về cơ sở kinh doanh đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế gồm có:

– Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ dưới một tỷ đồng đã thực hiện trọn vẹn chế độ kế toán, sổ sách, hóa đơn, chứng từ theo hướng dẫn của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ;

– Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ;

– Doanh nghiệp, hợp tác xã mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm tài sản cố định, máy móc, thiết bị, tổ chức nước ngoài, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ theo hướng dẫn của Bộ Tài chính;

– Tổ chức kinh tế khác hạch toán được thuế giá trị gia tăng đầu cùngo, đầu ra.

Mời bạn xem thêm

• Chính sách miễn thuế cho hộ kinh doanh cá thể thế nào?
• Chi phí không hợp lý có được khấu trừ thuế GTGT không?
• Thử việc có bị trừ 10% thuế TNCN không?

Kiến nghị

LVN Group tự hào là hệ thống công ty Luật cung cấp các dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Với vấn đề trên, công ty chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế đảm bảo hiệu quả với chi phí hợp lý nhằm hỗ trợ tối đa mọi nhu cầu pháp lý của quý khách hàng, tránh các rủi ro phát sinh trong quá trình thực hiện.

Liên hệ ngay:

Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Đầu cùngo không chịu thuế đầu ra có chịu thuế không?” Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay câu hỏi đến dịch vụ tư vấn hỗ trợ pháp lý làm sổ đỏ hết bao nhiêu tiền cần được trả lời, các LVN Group, chuyên gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 1900.0191 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả.

Giải đáp có liên quan