Truy thu thuế đối với hộ kinh doanh như thế nào?

Việc truy thu thuế là một quyết định hành chính quan trọng do đơn vị thuế thực hiện, nhằm đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Đối tượng nộp thuế được giao trách nhiệm nộp đúng số tiền thuế còn thiếu, dựa trên các khoản thuế nợ từ một năm trước. Có nhiều lý do khiến người nộp thuế có thể chậm nộp thuế. Đôi khi, việc này xảy ra do cố ý, khi một số cá nhân hoặc tổ chức cố tình trốn tránh trách nhiệm thuế của họ, dẫn đến việc truy thu là cần thiết để đảm bảo công bằng thuế. Tuy nhiên, cũng có trường hợp người nộp thuế chậm nộp vô ý do các khó khăn tài chính, sự hiểu biết không trọn vẹn về hệ thống thuế, hoặc thậm chí là do sự nhầm lẫn trong quy trình thuế. Quy định truy thu thuế đối với hộ kinh doanh thế nào?

Văn bản quy định

• Luật Quản lý thuế 2019
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp các loại thuế gì?

Hộ kinh doanh là một dạng tổ chức kinh doanh phổ biến, nơi một cá nhân hoặc các thành viên trong một hộ gia đình hợp tác đăng ký thành lập cùng thực hiện các hoạt động kinh doanh. Điều đặc biệt là trong hộ kinh doanh, người sáng lập cùng thành viên thường chịu trách nhiệm tối cao, cùng họ phải đảm bảo toàn bộ tài sản của mình đối với các hoạt động kinh doanh của hộ.

Theo quy định của pháp luật hiện hành thì hộ kinh doanh cá thể phải nộp các loại thuế sau đây:

– Thuế thu nhập cá nhân (thuế TNCN);

– Thuế giá trị gia tăng (thuế GTGT).

Mặt khác, trong quá trình hoạt động, hộ kinh doanh cá thể còn phải nộp lệ phí môn bài theo hướng dẫn.

 Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu bao nhiêu mới phải nộp thuế?

Mô hình hộ kinh doanh thường được lựa chọn bởi các gia đình hoặc nhóm người muốn cùng nhau quản lý cùng phát triển kinh doanh của họ, tạo ra sự kết nối mạnh mẽ giữa việc kinh doanh cùng cuộc sống cá nhân. Tuy nhiên, nó cũng đòi hỏi sự thận trọng cùng quản lý tài chính cẩn thận, để đảm bảo rằng tài sản cá nhân được bảo vệ cùng kinh doanh phát triển một cách bền vững.

– Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT cùng không phải nộp thuế TNCN theo hướng dẫn pháp luật về thuế GTGT cùng thuế TNCN.

Hộ kinh doanh cá thể có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, trọn vẹn cùng nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, trọn vẹn của hồ sơ thuế theo hướng dẫn.

– Hộ kinh doanh cá thể theo cách thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người uỷ quyền duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

Truy thu thuế đối với hộ kinh doanh thế nào?

Truy thu thuế không chỉ là cách để thu nguồn tài chính cho chính phủ, mà còn là một công cụ quan trọng để đảm bảo sự trung thực cùng công bằng trong việc đóng góp cùngo ngân sách nhà nước. Việc xử lý các trường hợp truy thu thuế đòi hỏi đơn vị thuế phải tiến hành một quy trình công bằng, đảm bảo quyền lợi của cả hai bên: người nộp thuế cùng ngân sách nhà nước.

Xử phạt hành chính về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định dựa trên quy định của đơn vị thuế cùng có thể thay đổi tùy theo quốc gia cùng loại thuế cụ thể. Tuy nhiên, một quy tắc chung là thời hạn này thường xảy ra cùngo một ngày cố định liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ khai thuế cùng nộp thuế thay. Tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

• Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày cùng có tình tiết giảm nhẹ.
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
  • Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
  • Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
  • Không nộp các phụ lục theo hướng dẫn về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

• Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp cùng người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp cùngo ngân sách nhà nước trước thời gian đơn vị thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời gian đơn vị thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
• Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
• Biện pháp khắc phục hậu quả:
  • Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế cùngo ngân sách nhà nước đối với hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 cùng 5 Điều này trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế;
  • Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi quy định tại điểm c, d khoản 4 Điều này.

Xử phạt hành vi trốn thuế

Nếu việc khai thuế diễn ra theo tháng, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo. Tức là, nếu bạn có nghĩa vụ khai thuế hoặc nộp thuế cùngo tháng X, thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ là ngày 20 của tháng X+1.

Trong trường hợp bạn phải khai thuế theo quý, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo sau khi quý phát sinh nghĩa vụ khai thuế cùng nộp thuế thay. Điều này có nghĩa là nếu bạn có nghĩa vụ khai thuế hoặc nộp thuế trong quý I, thì thời hạn nộp hồ sơ sẽ là ngày cuối cùng của tháng 1 của quý II.

Tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định xử phạt hành vi trốn thuế như sau:

• Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế có từ một tình tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện một trong các hành vi vi phạm sau đây:
  • Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc kể từ ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 4 cùng khoản 5 Điều 13 Nghị định này;
  • Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp, không khai, khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, được miễn, giảm thuế, trừ hành vi quy định tại Điều 16 Nghị định này;
  • Không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp người nộp thuế đã khai thuế đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ đã bán, đã cung ứng cùngo kỳ tính thuế tương ứng; lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ sai về số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ để khai thuế thấp hơn thực tiễn cùng bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế;
  • Sử dụng hóa đơn không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp hóa đơn để khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn, số tiền thuế được miễn, giảm;
  • Sử dụng chứng từ không hợp pháp; sử dụng không hợp pháp chứng từ; sử dụng chứng từ, tài liệu không phản ánh đúng bản chất giao dịch hoặc giá trị giao dịch thực tiễn để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, giảm, số tiền thuế được hoàn; lập thủ tục, hồ sơ hủy vật tư, hàng hóa không đúng thực tiễn làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được hoàn, được miễn, giảm;
  • Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng, khai thuế với đơn vị thuế;
  • Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh trong thời gian xin ngừng, tạm ngừng hoạt động kinh doanh nhưng không thông báo với đơn vị thuế, trừ trường hợp quy định tại điểm b khoản 4 Điều 10 Nghị định này.
• Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này mà không có tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ.
• Phạt tiền 2 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này mà có một tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này có hai tình tiết tăng nặng.
• Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn đối với người nộp thuế thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều này có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên.
• Biện pháp khắc phục hậu quả:
  • Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn cùngo ngân sách nhà nước đối với các hành vi vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều này.
  • Trường hợp hành vi trốn thuế theo hướng dẫn tại các khoản 1, 2, 3 ,4, 5 Điều này đã quá thời hiệu xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt về hành vi trốn thuế nhưng người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế trốn cùngo ngân sách nhà nước theo thời hạn quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định này.
  • Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu cùngo được khấu trừ trên hồ sơ thuế (nếu có) đối với hành vi quy định tại khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều này.
• Các hành vi vi phạm quy định tại điểm b, đ, e khoản 1 Điều này bị phát hiện sau thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nhưng không làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc chưa được hoàn thuế, không làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm thì bị xử phạt vi phạm hành chính theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 12 Nghị định này.

Kiến nghị

Đội ngũ LVN Group, chuyên gia cùng chuyên viên, chuyên gia tư vấn hỗ trợ pháp lý với kinh nghiệm nhiều năm trong nghề, chúng tôi có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế LVN Group với phương châm “Đưa LVN Group đến ngay tầm tay bạn” chúng tôi đảm bảo với quý khách hàng sự UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – CHUYÊN NGHIỆP.

Liên hệ ngay:

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Truy thu thuế đối với hộ kinh doanh thế nào?” Hy vọng bài viết có ích cho bạn đọc, LVN Group với đội ngũ LVN Group, chuyên gia cùng chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như tư vấn hỗ trợ pháp lý về đất trồng cây lâu năm chuyển sang thổ cư. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi câu hỏi của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 1900.0191

Bài viết có liên quan:

• Phương thức chi trả BHXH qua ATM đăng ký thế nào?
• Nhận tiền bảo hiểm xã hội 1 lần qua thẻ ATM được không?
• Bảo hiểm xã hội 1 lần cho người nước ngoài thế nào?

Giải đáp có liên quan