Mã số thuế cá nhân dùng để làm gì?

Khi tham gia vào thị trường lao động bất kể một cá nhân hay tổ chức nào tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo ra thu nhập cho chính cá nhân mình và tổ chức, đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước. Việc người sử dụng lao động uỷ quyền nộp thuế cho cá nhân, tổ chức được thực hiện một cách có hệ thống thông qua mã số thuế cá nhân. Vậy theo hướng dẫn của pháp luật hiện hành đối tượng nào được cấp mã số thuế cá nhân? Mã số thuế cá nhân dùng để làm gì? Nếu trong trường hợp người sử dụng lao động không đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động có bị phạt được không? Mời bạn cùng LVN Group cân nhắc bài viết dưới đây để làm rõ hơn về những vấn đề liên quan nhé!

Văn bản hướng dẫn:

• Luật Quản lý thuế 2019
• Thông tư 105/2020/TT-BTC

Mã số thuế cá nhân là gì?

Theo quy định tại khoản 5 Điều 3 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về mã số thuế cụ thể như sau:

“Điều 3. Giải thích từ ngữ
Trong Luật này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau:

5. Mã số thuế là một dãy số gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác do đơn vị thuế cấp cho người nộp thuế dùng để quản lý thuế.“

Dựa vào khái niệm về mã số thuế, có thể rút ra khái niệm về mã số thuế cá nhân cụ thể như sau:

Mã số thuế cá nhân là một mã số thuế gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác do đơn vị thuế cấp cho người nộp thuế dùng để quản lý thuế.

Mã số thuế cá nhân là mã số duy nhất để cá nhân sử dụng với mục đích kê khai mọi khoản thu nhập của mình.

Khi nào một công dân Việt Nam có mã số thuế cá nhân?

Theo Tổng cục Thuế, các trường hợp sau phải đăng ký mã số thuế cá nhân và khai nộp thuế thu nhập cá nhân gồm:

1. Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên; thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tạm khấu trừ thuế khi trả thu nhập theo Biểu thuế lũy tiến từng phần; sau khi đã tính trừ các khoản giảm trừ theo hướng dẫn.
2. Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu đồng/lần trở lên; thì tổ chức; cá nhân trả thu nhập thực hiện tạm khấu trừ thuế tạm khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.
3. Cá nhân người nộp thuế có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế đã được khấu trừ trong năm tính thuế; cá nhân sẽ phải nộp thêm số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.
4. Cá nhân người nộp thuế có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã được khấu trừ trong năm tính thuế; cá nhân người nộp thuế sẽ được hoàn thuế TNCN; nếu đã có mã số thuế tại thời gian nộp hồ sơ quyết toán thuế.
5. Cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN; nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo hướng dẫn; thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Mã số thuế cá nhân dùng để làm gì?

Việc cung cấp mã số thuế cá nhân đối với người có thu nhập thường xuyên không chỉ giúp cá nhân kê khai nguồn thu nhập mà còn được sử dụng trong những trường hợp sau đây:

• Mã số thuế cá nhân giúp cho đơn vị quản lý thuế nhận biết thông tin cá nhân của người nộp thuế, đồng thời quản lý được số thuế đã nộp / cần nộp của cá nhân đó đối với nguồn thu nhập.
• Thể hiện được trách nhiệm và nghĩa vụ của một công dân đối với đất nước, quốc gia mà người lao động sinh sống và công tác.

Việc sử dụng mã số thuế cá nhân mang lại cho người lao động những đặc quyền vô cùng giá trị, cụ thể bao gồm:

• Được thực hiện giảm trừ gia cảnh, người phụ thuộc.
• Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân với mức chiết khấu là 10%.
• Trong những trường hợp người lao động bị bệnh hiểm nghèo, bị ảnh hưởng bởi thiên tai thì sẽ được giảm thuế.
• Được hoàn thuế TNCN khi nộp thừa.
• Được cung cấp những dịch vụ liên quan đến thuế nhanh chóng.

Người sử dụng lao động không đăng ký mã số thuế cá nhân cho người lao động có bị phạt không?

Căn cứ Điều 10, nghị định 125/2020/NĐ-CP, quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.

“1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi đăng ký thuế; … quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.

2. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; … quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này;

…..

3. Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 6.000.000 đồng đối với hành vi đăng ký thuế; … quá thời hạn quy định từ 31 đến 90 ngày.

4. Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:

a) Đăng ký thuế; … quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên;

…..“

Mời bạn xem thêm

• Thủ tục sang tên chuyển nhượng đất năm 2023
• Thủ tục công chứng hợp đồng vay tiền năm 2023
• Thủ tục sang tên chuyển nhượng đất năm 2023
• Sang tên sổ đỏ mất bao nhiêu tiền năm 2023?

Liên hệ ngay

LVN Group đã cung cấp trọn vẹn thông tin liên quan đến vấn đề “Mã số thuế cá nhân dùng để làm gì?“. Mặt khác, chúng tôi  có hỗ trợ dịch vụ pháp lý khác liên quan đến Quy trình đăng ký thương hiệu sản phẩm. Hãy nhấc máy lên và gọi cho chúng tôi qua số hotline 1900.0191 để được đội ngũ LVN Group, chuyên gia giàu kinh nghiệm tư vấn, hỗ trợ, đưa ra trả lời cho quý khách hàng.

Giải đáp có liên quan