Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế theo tháng

Thuế là nguồn kinh phí cần thiết để duy trì, vận hành và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của các đơn vị nhà nước nhằm mục đích ổn định và phát triển xã hội. Hàng tháng kế toán viên phải làm báo cáo thuế để nộp cho đơn vị có thẩm quyền kiểm tra. Trong nội dung trình bày này, Luật LVN Group sẽ gửi tới một số thông tin liên quan đến nội dung Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế theo tháng. 

1. Các loại thuế hàng tháng doanh nghiệp phải nộp 

1.1 Thuế giá trị gia tăng

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ các giấy tờ cần có:

• Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT
• Kèm theo các phụ lục khác nếu có

Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp các giấy tờ cần có:

• Trực tiếp trên GTGT: tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT
• Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT
• Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT

1.2 Thuế thu nhập cá nhân 

Các báo cáo thuế nộp hàng tháng:

• Tờ khai thuế TNCN mẫu số 02/KK-TNCN (cho Doanh nghiệp trả tiền lương)
• Tờ khai thuế TNCN mẫu số 03/KK-TNCN (cho Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán,…)

Lưu ý: Trong tháng phát sinh số thuế Thu nhập cá nhân phải nộp> 50.000.000 thì kê khai theo tháng, không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai.

• Mặt khác còn các báo cáo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai thuế TNCN mẫu 03/KK-TNCN hoặc tờ khai mẫu 01/KK- TNCN và 01/KK-XS áp dụng với từng loại hình doanh nghiệp và cách thức kinh doanh phù hợp.
• Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt TTĐB theo mẫu số 01/TTĐB, kèm theo bảng kê hàng hóa và đơn hàng bán được vào mẫu 01-1/ TTĐB và bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB nếu có
• Khai thuế tài nguyên và thuế môi trường với đơn vị thuế theo mẫu 01- TAIN và mẫu 01/TBVMT.

Thời hạn nộp báo cáo thuế hàng tháng là trước ngày thứ 20 của tháng tiếp theo, kế toán viên phải tuyệt đối lưu ý không nên trễ vì việc nộp muộn báo cáo thuế sẽ bị phạt hành chính và bị đơn vị thuế cho vào danh sách đen rất phiền phức.

2. Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế theo tháng 

Trừ tháng 1, tháng 2 và tháng 3 có sự khác biệt về cách làm báo cáo thuế, các tháng còn lại, kế toán có thể cân nhắc hướng dẫn chi tiết dưới đây:

2.1. Kỳ báo cáo thuế tháng 1

– Khai kỳ khai thuế 12 tháng gồm: Khai thuế GTGT, khai thuế TNCN thường xuyên, khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), khai thuế tài nguyên.

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

– Thuế GTGT: Tờ khai theo mẫu 01/GTGT

Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT, bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT, bản giải trình kê khai bổ sung và điều chỉnh (nếu có) theo mẫu 01-KHBS, bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01- 4A/GTGT và bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.

– Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)

Cần làm tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB, bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01-1/TTĐB, bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu 01-2/TTĐB.

– Thuế tài nguyên (nếu có)

+ Làm tờ khai theo mẫu 01/TAIN hoặc mẫu 02/TAIN.

• Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên

+ Tờ khai thuế TNCN khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN, mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%), mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%)

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý IV năm trước
• Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính của quý IV năm trước (chỉ cần nộp tiền thuế)

– Các loại thuế cần kê khai, nộp theo năm: Thuế môn bài (Trường hợp doanh nghiệp có vốn đăng ký kinh doanh không thay đổi so với năm trước thì không cần nộp), thuế nhà đất và thuế sử dụng đất nông nghiệp (nếu có).

– Hồ sơ kê khai bao gồm:

• Tờ khai thuế môn bài theo mẫu 01/MBAI
• Tờ khai thuế nhà, đất theo mẫu 01/NĐAT
• Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp theo mẫu 01/SDNN.

2.2. Kỳ báo cáo thuế tháng 2

Thực hiện kê khai thuế của tháng 1 với các loại thuế sau:

• Thuế GTGT
• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
• Thuế tài nguyên (nếu có)
• Thuế TNCN thường xuyên

Hồ sơ kê khai thuế sẽ bao gồm chứng từ, tờ khai và thực hiện giống như hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 12 năm trước.

Thời hạn nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế: Chậm nhất vào ngày thứ 20 của tháng 2. Mặt khác còn phải làm báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước theo mẫu BC-29/HĐ, ban hành kèm theo Thông tư 120/2002/TT-BTC  ngày 30/12/2002 của BTC. Thời gian nộp chậm nhất trước ngày 25/02.

2.3. Kỳ báo cáo thuế tháng 3

Thực hiện kê khai kỳ thuế tháng 2 theo hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 1.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 3.

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý 1 năm nay theo biểu mẫu trong phần mềm HTKK 3.2.4. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 4.
• Thuế GTGT năm tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT (với doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ)
• Thuế TNDN
• Thuế TNCN thường xuyên
• Thuế Tài nguyên nếu có
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26-AC)

Mặt khác, doanh nghiệp cần phải quyết toán thuế của năm trước bao gồm:

• Thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, tờ khai theo mẫu số 04/GTGT.
• Thuế TNDN tờ khai theo mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, phụ lục kèm theo tờ khai tùy theo thực tiễn phát sinh của DN.
• Thuế TNCN
• Thuế tài nguyên theo mẫu 03/TAIN

Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế năm: Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ 31/12.

2.4. Báo cáo thuế của các tháng còn lại

• Kỳ khai thuế tháng phát sinh trước các chứng từ, hóa đơn, báo cáo giống các tháng 1,2,3
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý này, kê khai nộp trước ngày 20 của quý sau
• Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý này sẽ kê khai và nộp trước ngày 30 của quý sau.

Trên đây là nội dung nội dung trình bày của Luật LVN Group về “Hướng dẫn chi tiết cách làm báo cáo thuế theo tháng”. Bài viết trên là những thông tin cần thiết mà quý bạn đọc có thể áp dụng vào đời sống thực tiễn. Trong thời gian cân nhắc nếu có những vướng mắc hay thông tin nào cần chia sẻ hãy chủ động liên hệ và trao đổi cùng luật sư để được hỗ trợ đưa ra phương án giải quyết cho những vướng mắc pháp lý mà khách hàng đang mắc phải.