Kính chào LVN Group. Hiện tại tôi đang sinh sống cùng công tác tại Hà Nội, tôi có một người bạn (không anh em họ hàng) nay do cùngi lý do cá nhân mà bạn tôi sang nước ngoài định cư sinh sống, bạn tôi muốn tặng cho nhà đất sang cho tôi. Tôi có tìm hiểu quy định pháp luật thì trong một số trường hợp sẽ được miễn thuế, phí khi thực hiện thủ tục tặng cho nhà đất. Tôi có câu hỏi rằng trong trường hợp của tôi cùng bạn tôi việc tặng cho nhà đất có phải nộp thuế không? Nếu phải nộp thuế thì sẽ nộp những khoản nào? Mong được LVN Group hỗ trợ, tôi xin chân thành cảm ơn!
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến LVN Group. Tại nội dung bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ trả lời câu hỏi cho bạn. Hi vọng bài viết mang lại nhiều thông tin hữu ích đến bạn đọc.
Văn bản quy định
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2014.
- Nghị định 140/2016/NĐ-CP.
Tặng cho nhà đất có phải nộp thuế không?
Hiện nay, khi tặng cho nhà đất sẽ phải nộp thuế, trừ các trường hợp được miễn thuế sau đây:
Tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi bổ sung 2014, các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân từ việc tặng cho quà tặng là bất động sản giữa: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ, cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu, cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội với cháu nội, ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.
Miễn lệ phí trước bạ : Theo Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP, mức thu lệ phí trước bạ với nhà, đất là 0,5%. Tuy nhiên, những trường hợp trên nếu tặng cho đất, nhà cũng được miễn lệ phí trước bạ.
Theo đó, ngoài các đối tượng nêu trên, bất cứ trường hợp tặng cho nhà đất nào khác cũng đều phải nộp lệ phí trước bạ cùng thuế thu nhập cá nhân. Theo Thông tư 13/2022/TT-BTC, các đối tượng nhà đất phải chịu lệ phí trước bạ gồm:
- Nhà ở, nhà công tác, nhà sử dụng cho mục đích khác.
- Các loại đất nông nghiệp, đất phi nông nghiệp thuộc quyền quản lý, sử dụng của tổ chức, hộ gia đình, cá nhân. Bên cạnh đó, ngoài các đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân đã nêu ở trên, bất cứ loại giao dịch tặng cho nào cũng phải chịu thuế suất 10% theo hướng dẫn tại Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Các loại thuế, phí, lệ phí phải nộp khi tặng cho nhà đất
Thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ khoản 10 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về loại thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân:
Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản cùng tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng. Đối với cá nhân cư trú:
Tại Điều 18 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng như sau:
- Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.
- Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ quà tặng là thời gian tổ chức, cá nhân tặng cho đối tượng nộp thuế hoặc thời gian đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập. Mặt khác, việc xác định thu nhập tính thuế đối với các loại tài sản nhận thừa kế, quà tặng phải bảo đảm phù hợp với giá thị trường tại thời gian phát sinh thu nhập. Đối với bất động sản, phần trị giá đất được xác định căn cứ theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định tại thời gian nhận thừa kế, nhận quà tặng.
Lệ phí trước bạ
Đất phải chịu lệ phí trước bạ gồm: Các loại đất nông nghiệp cùng đất phi nông nghiệp theo hướng dẫn của Luật Đất đai 2013 (không phân biệt đất đã xây dựng công trình hay chưa xây dựng công trình). Giá tính lệ phí trước bạ đối với đất
Giá tính lệ phí trước bạ đối với đất là giá đất tại Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương ban hành theo hướng dẫn của pháp luật về đất đai tại thời gian kê khai lệ phí trước bạ.
Phí công chứng, chứng thực hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Phí công chứng Công chứng hợp đồng chuyển nhượng, tặng, cho, chia, tách, nhập, đổi, góp vốn bằng quyền sử dụng đất: Tính trên giá trị quyền sử dụng đất. Công chứng hợp đồng kinh tế, thương mại, đầu tư, kinh doanh: Tính trên giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch.
Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất là khoản thu mà tổ chức, hộ gia đình, cá nhân phải nộp khi được đơn vị nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất.
Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất gồm:
- Cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà, tài sản gắn liền với đất;
- Chứng nhận đăng ký biến động về đất đai;
- Trích lục bản đồ địa chính; văn bản; số liệu hồ sơ địa chính.
– Căn cứ điều kiện cụ thể của địa phương, chính sách phát triển kinh tế – xã hội của địa phương để quy định mức thu lệ phí phù hợp, đảm bảo nguyên tắc:
- Mức thu đối với hộ gia đình, cá nhân tại các quận thuộc thành phố trực thuộc Trung ương, phường nội thành thuộc thành phố hoặc thị xã trực thuộc tỉnh cao hơn mức thu tại các khu vực khác;
- Mức thu đối với tổ chức cao hơn mức thu đối với hộ gia đình, cá nhân
Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất là khoản thu đối với công việc thẩm định hồ sơ, các điều kiện cần cùng đủ đảm bảo việc thực hiện cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở cùng tài sản gắn liền với đất theo hướng dẫn của pháp luật, bao gồm:
– Cấp lần đầu;
– Cấp mới;
– Cấp đổi;
– Cấp lại giấy chứng nhận;
– Chứng nhận biến động cùngo giấy chứng nhận đã cấp.
Mức thu lệ phí: Căn cứ quy mô diện tích của thửa đất, tính chất phức tạp của từng loại hồ sơ, mục đích sử dụng đất cùng điều kiện cụ thể của địa phương để quy định mức thu phí cho từng trường hợp.
Lưu ý: Tùy cùngo từng địa phương sẽ quy định cụ thể đối với phí thẩm định hồ sơ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
Cách xác định thu nhập chịu thuế từ việc nhận tặng cho bất động sản
Điều 18 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định về thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng như sau:
“1. Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.
2. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế được quy định như sau:
a) Đối với thu nhập từ thừa kế là thời gian đối tượng nộp thuế nhận được thừa kế;
b) Đối với thu nhập từ quà tặng là thời gian tổ chức, cá nhân tặng cho đối tượng nộp thuế hoặc thời gian đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.”
Theo đó, khoản thu nhập chịu thuế sẽ là phần thu nhập vượt quá 10 triệu đồng.
Theo điểm c khoản 2 Điều 23 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, việc xác định thu nhập tính thuế đối với nhận tặng cho là bất động sản được xác định như sau:
– Phần trị giá đất được xác định căn cứ theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định tại thời gian nhận thừa kế, nhận quà tặng;
– Phần trị giá nhà, kết cấu hạ tầng cùng công trình kiến trúc gắn liền với đất được xác định theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương quy định. Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương không có quy định giá tính lệ phí trước bạ nhà thì căn cứ cùngo quy định của Bộ Xây dựng về phân loại nhà, về tiêu chuẩn, về định mức xây dựng cơ bản; giá trị còn lại thực tiễn của công trình trên đất.
Mức thuế suất được xác định theo Điều 25 Nghị định 65/2013/NĐ-CP như sau:
“Thuế suất đối với thu nhập từ thừa kế, quà tặng là 10% trên thu nhập tính thuế.”
Vì vậy, để tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập chịu thuế từ việc nhận tặng cho bất động sản, ta áp dụng công thức tính như sau: Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = (Giá trị bất động sản – 10 triệu) x 10%
Bài viết có liên quan:
- Mẫu giấy cho tặng đất không có sổ đỏ mới năm 2022
- Hợp đồng cho tặng đất cho con cần những gì?
- Thủ tục cho tặng đất giữa anh em ruột thế nào?
Liên hệ ngay:
Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Năm 2023 tặng cho nhà đất có phải nộp thuế không?“. Hy vọng bài viết có ích cho bạn đọc, LVN Group với đội ngũ LVN Group, chuyên gia cùng chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như Thủ tục tuyên bố cá nhân đã chết. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi câu hỏi của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 1900.0191
Giải đáp có liên quan:
Người nộp thuế nộp tiền thuế cùngo ngân sách nhà nước theo hướng dẫn sau đây:
a) Tại Kho bạc Nhà nước;
b) Tại đơn vị quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế;
c) Thông qua tổ chức được đơn vị quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế;
d) Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác cùng tổ chức dịch vụ theo hướng dẫn của pháp luật. 2. Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác cùng tổ chức dịch vụ theo hướng dẫn của pháp luật có trách nhiệm bố trí địa điểm, phương tiện, công chức, chuyên viên thu tiền thuế bảo đảm thuận lợi cho người nộp thuế nộp tiền thuế kịp thời cùngo ngân sách nhà nước.
3. Cơ quan, tổ chức khi nhận tiền thuế hoặc khấu trừ tiền thuế phải cấp cho người nộp thuế chứng từ thu tiền thuế.
Trong trường hợp chị em ruột cho tặng nhà đất với nhau thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân cùng lệ phí trước bạ. Tuy nhiên vẫn sẽ phải nộp những khoản phí hành chính khi làm thủ tục chuyển đổi, tặng cho tài sản.
– Có Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.
– Đất không có tranh chấp.
– Vẫn còn thời hạn sử dụng đất.
– Quyền sử dụng đất không bị kê biên để bảo đảm thi hành án.
– Việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất phải đăng ký tại đơn vị có thẩm quyền; có hiệu lực từ khi đăng ký cùngo sổ địa chính.
Mặt khác cũng cần lưu ý các trường hợp đặc biệt như: Người nhận chuyển quyền không thuộc đối tượng cấm nhận chuyển nhượng; chuyển nhượng có điều kiện.