Hóa đơn điện tử là dịch vụ được các doanh nghiệp tìm kiếm và sử dụng nhiều. Vậy bạn đã thực sự hiểu về hóa đơn điện tử hay chưa. Hãy cùng LVN Group theo dõi nội dung trình bày dưới đây, chúng tôi sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về Hóa đơn điện tử là gì? Và Hướng dẫn xuất hóa đơn điện tử dưới 200 nghìn thông qua nội dung trình bày dưới đây.
1. Trước ngày 01/11/2020, bán hàng dưới 200.000 không cần xuất hóa đơn điện tử trừ trường hợp người mua yêu cầu
Giai đoạn chuyển tiếp sang hóa đơn điện tử từ 01/11/2018 đến ngày 31/10/2020, Nghị định 51/2010/NĐ-CP và Nghị định 04/2014/NĐ-CP về hóa đơn vẫn có hiệu lực thi hành. Do đó, việc sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian này vẫn sẽ thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 31/2011/TT-BTC và Thông tư 39/2014/TT-BTC.
Vậy đối với trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần (kể cả trường hợp người mua không lấy hóa đơn hoặc không gửi tới tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) và trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị dưới 200 nghìn đồng mà người mua yêu cầu lấy hóa đơn thì phải lập hóa đơn.
2. Sau ngày 01/11/2020, bắt buộc phải lập hóa đơn điện tử không phân biệt giá trị từng lần bán
Theo Nghị định 119/2018/NĐ-CP, kể từ ngày 01/11/2020, 100% doanh nghiệp bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này đồng nghĩa với việc các quy định cũ về hóa đơn chính thức hết hiệu lực và thay thế bằng quy định tại Nghị định 119/2018/NĐ-CP và Thông tư 68/2019/TT-BTC.
– Tại Khoản 1 Điều 4 Nghị định 119/2018/NĐ-CP quy định:
“Khi bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ không bao gồm hộ, cá nhân kinh doanh quy định tại Khoản 6 Điều 12 Nghị định này phải lập hóa đơn điện tử có mã của đơn vị thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của đơn vị thuế để giao cho người mua theo định dạng chuẩn dữ liệu mà đơn vị thuế quy định và phải ghi trọn vẹn nội dung theo hướng dẫn tại Nghị định này, không phân biệt giá trị từng lần bán hang hóa, gửi tới dịch vụ”.
– Khoản 1 Điều 12 Nghị định 119/2018/NĐ-CP cũng quy định:
“Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh khi bán hang, gửi tới dịch vụ không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ”
Sau ngày 01/11/2020 bắt buộc phải lập hóa đơn điện tử không phân biệt giá trị từng lần bán
Vì vậy, từ ngày 01/11/2020, các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh khi bán hàng, gửi tới dịch vụ phải lập hóa đơn điện tử theo định dạng chuẩn dữ liệu mà đơn vị thuế quy định và phải ghi trọn vẹn nội dung, không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ mà không phụ thuộc vào việc người mua có lấy hóa đơn được không.
Vậy dựa theo những căn cứ trên có thể rút ra kết luận về việc lập hóa đơn theo giá trị đơn hàng trong năm 2020 như sau:
– Từ nay đến ngày 31/10/2020 chỉ khi tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ thì người bán không cần lập hóa đơn (trừ trường hợp người mua yêu cầu thì vẫn phải lập)
– Từ ngày 01/11/2020, mọi trường hợp bán hàng, gửi tới dịch vụ phải lập hóa đơn điện tử không phân biệt giá trị từng lần bán.
Vì vậy, khi bán hàng hóa, gửi tới dịch vụ dưới 200.000 đồng vẫn phải xuất hóa đơn điện tử.
Đây là quy định mới so với Thông tư 39/2014/TT-BTC, bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.
3. Lập và xuất chứng từ điện tử cho khách lẻ không lấy chứng từ thế nào?
Việc xuất hóa đơn điện tử cho khách lẻ không lấy hóa đơn được chia thành 2 trường hợp. Căn cứ gồm hóa đơn có giá trị trên 200.000 đồng và hóa đơn có giá trị hàng hóa dưới 200.000 đồng.
3.1. Nếu khách lẻ không lấy hóa đơn có giá trị trên 200.000 đồng
Theo quy định tại Điểm b, Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điểm b, Khoản 2, Điều 16, Thông tư 39/2014/TT-BTC:
“Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không gửi tới tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy chứng từ” hoặc “người mua không gửi tới tên, địa chỉ, mã số thuế.”
Vì vậy, trường hợp giá trị đơn hàng lớn hơn 200.000 đồng, dù khách hàng không lấy hóa đơn thì việc xuất hóa đơn vẫn là bắt buộc.
Trong khi đó, theo hướng dẫn tại Khoản 7, Điều 3, Thông tư 26/2015/TT-BTC sửa đổi bổ sung Điều 16, Thông tư 32/2014/TT-BTC:
Trường hợp khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có giá trị từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, nếu khách hàng không có nhu cầu lấy chứng từ hoặc khách hàng không gửi tới thông tin về tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có), người bán vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn” hoặc ghi “người mua không gửi tới tên, địa chỉ, mã số thuế”.
Lưu ý, với đơn vị bán lẻ xăng dầu, nếu khách hàng không yêu cầu lấy hóa đơn thì vào cuối mỗi ngày, vẫn phải lập chung 1 hóa đơn tổng doanh thu của những người mua không lấy hóa đơn phát sinh trong ngày hôm đó.
3.2. Đơn hàng có giá trị dưới 200.000 đồng và khách không lấy hóa đơn
Đối với trường hợp bán hàng hoá, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn. Khi bán hàng hóa, dịch vụ không phải lập hóa đơn, người bán phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ.
Bảng kê phải có:
- Tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán;
- Tên hàng hoá, dịch vụ, giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra;
- Ngày lập, tên và chữ ký người lập Bảng kê.
Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê bán lẻ phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”.
Cuối mỗi ngày, cơ sở kinh doanh lập một chứng từ giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng ghi số tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong ngày thể hiện trên dòng tổng cộng của bảng kê, ký tên và giữ liên giao cho người mua, các liên khác luân chuyển theo hướng dẫn. Tiêu thức “Tên, địa chỉ người mua” trên chứng từ này ghi là “bán lẻ không giao chứng từ”.
Vì vậy, nếu đơn hàng có giá trị < 200.000, việc lập phải lập hóa đơn từng lần là không bắt buộc. Tuy nhiên, người bán vẫn phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ trực tiếp cho người mua (khách lẻ). Thời điểm lập hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn GTGT sẽ vào cuối mỗi ngày.
4. Hướng dẫn xuất hóa đơn điện tử dưới 200 nghìn
Quy trình thực hiện xuất hóa đơn điện tử cơ bản trên phần mềm hóa đơn điện tử:
- Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm hóa đơn điện tử
- Bước 2: Vào mục Hóa đơn, chọn Lập hóa đơn mới.
- Bước 3: Nhập thông tin hóa đơn.
- Bước 4: Chọn Lưu tạm.
- Bước 5: Chọn hóa đơn vừa tạo, nhập email gửi hóa đơn nháp qua cho khách hàng kiểm tra lại thông tin và chọn Gửi HD nháp. Nếu khách hàng yêu cầu sửa lại, nhấn chọn nút Chỉnh sửa để sửa hóa đơn nháp.
- Bước 6: Chọn Xem hóa đơn và nhấn chọn Ký để ký hóa đơn (Lưu ý: không có Token thì không ký được hóa đơn).
- Bước 7: Sau khi ký thành công thì nhấn F5 để kiểm tra xem đơn vị thuế đã cấp mã cho hóa đơn đó hay chưa.
Trên đây là nội dung trình bày vềHướng dẫn xuất hóa đơn điện tử dưới 200 nghìn mời bạn đọc thêm tham khảo và nếu có thêm những câu hỏi về nội dung trình bày này hay những vấn đề pháp lý khác về dịch vụ luật sư, tư vấn nhà đất, thành lập doanh nghiệp… hãy liên hệ với LVN Group theo thông tin bên dưới để nhận được sự hỗ trợ nhanh chóng và hiệu quả từ đội ngũ luật sư, chuyên viên pháp lý có nhiều năm kinh nghiệm từ chúng tôi. LVN Group đồng hành pháp lý cùng bạn.